Бухгалтерские проводки

№

ОПЕРАЦИЯ

дебет

кредит

1.

Прием вступительных взносов

50,51

86

2.

Прием паевых взносов

75

80

3.

Прием личных сбережений

50,51

76-1

4.

Выдача займов

- выдача займа под залог

Открывается, за балансовый счет 008 на сумму залога

58-3

58-3

50,51

50,51

5.

Погашение займа

- невозврат займа, обеспеченного залогом

одновременно залог списывается со счета 008

- реализация залога

- внесение процентов по займам

50,51

41

50,51

90

90

90

50

58-3

58-3

90

41

68

44

91-1

6.

Начисление процентов пайщикам

(аналитические учет ведется по каждому пайщику)

76-4

76-2

7.

Выплата доходов от предпринимательской деятельности, процентов, возврат паевых взносов:

Выплата доходов от предпринимательства

Уменьшение паевого фонда

Возврат паевого взноса (на основании решения Совета)

Выплата процентов

Подоходный налог

Возврат личных сбережений и начисленных процентов по депозитам

75-2

80

75-1

76-2

75-2

76-1

80

75-1

50

50

68

50

8.

Оказание материальной помощи

- подоходный налог

86

84

76

76

76

68

9.

Размещение личных денежных средств пайщиков по договору с банком в пользу третьих лиц

58

51

10.

Получение процентов по депозиту личных средств пайщиков

51

76-2

11.

Размещение временно свободных средств ПО

58-2,2

51

12.

Получение процентов по депозиту временно свободных средств ПО

51

84

13.

Прием, начисление взносов на содержание ПО:

- лично пайщиком через кассу

- списание с лицевых счетов пайщиков

- с доходов, причитающихся пайщикам

(на суммы подоходного налога)

50

76-1

75-2

75-2

86

86

86

68

14.

Формирование затрат на содержание ПО

20, 26

70, 69, 76

15.

Задолженность по средствам целевого финансирования

76

86

16.

Фактическое получение целевых средств

50, 51

76

17.

Произведены расходы по содержанию ПО

76, 70, 69

51

18.

Списаны средства целевого финансирования на содержание ПО

86

20, 26

19.

Формирование целевых фондов из паевого фонда

20-1

86

80

76

80

20-1

75

86

20.

Увеличение паевого фонда за счет добавочного капитала

83

80

21.

Покрытие убытков из добавочного капитала

83

84

22.

Покрытие убытков за счет резервного капитала

83-1

84

23.

Покрытие убытков за счет целевых взносов пайщиков

75

84

24.

Использование возникшей прибыли от предпринимательской

Деятельности отражается на счете 91: - начисление налога на прибыль, другие обязательные платежи

- отчисления в резервный и другие фонды

91-1

91-2

91-2

68

82

86

25.

В декабре заключительными оборотами списывается сумма фонда развития потребительской кооперации за год в добавочный капитал.

84-3

83