Калькулятор страховых взносов за 2016 год:

Начало формы

Конец формы

Статья 14 закона от 24.07.09 № 212-ФЗ дает возможность индивидуальным предпринимателям не уплачивать с 2013 года страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, если они временно не ведут деятельность в случаях:

• прохождения военной службы по призыву, ухода за ребенком до полутора лет, ребенком-инвалидом, инвалидом 1-ой группы, пожилыми людьми старше 80 лет;

• проживания с супругом - военнослужащим по контракту при неимении возможности трудоустройства в общей сложности до пяти лет;

• проживания за границей с супругом, направленным в диппредставительства и консульства РФ, (тоже не более пяти лет).

Право получения льготы на временную неуплату страховых взносов надо доказать документально. Какие именно документы потребуются в вашем конкретном случае, можно узнать в территориальном отделении Пенсионного фонда, но общий список таких документов можно найти в разделе IV постановления Правительства РФ от 24.07.02 г. N 555.

Если же ИП имеет право на льготу, но продолжает получать доход от предпринимательской деятельности, то должен уплачивать страховые взносы на общих основаниях. 

А теперь самое главное - о каких же суммах обязательных взносов ИП идет речь? За себя индивидуальный предприниматель должен перечислять платежи в два фонда: Пенсионный и Фонд обязательного медицинского страхования. Перечисление взносов за свое страхование в Фонд социального страхования ИП производит в добровольном порядке.

Расчет сумм страховых взносов ИП в 2016 году зависит от размера МРОТ (минимального размера оплаты труда), который равен 6 204 рублей.

Взносы в ФОМС рассчитывают по формуле:1МРОТ * 12 * 5,1%, что составит 3 796,85 рублей в год. Взносы в ПФР частично дифференцированы, и их рассчитывают по формуле: 1МРОТ * 12 * 26% (при годовых доходах, не превышающих 300 тыс. руб.), что составит 19 356,48 рублей.

Если доходы больше 300 тыс. руб., то к этой цифре добавляют еще 1% от суммы доходов, превышающих этот лимит, и тогда формула будет иметь вид: 1МРОТ * 12 * 26% плюс 1 % от суммы доходов, превышающих 300 тыс. руб.

✐Пример▼ 

Предположим, что предприниматель получил в 2016 году доходов на сумму 1 200 000 рублей. Рассчитаем сумму страховых взносов ИП к уплате:

• взносы в Пенсионный фонд будут рассчитываться таким образом: (6 204 * 12 * 26%) + ((1 200 000 – 300 000) * 1%) = (19 356,48 + 9 000) руб. = 28 356,48 руб.

• взносы в ФОМС составят 3 796,86 руб. (6 204 * 12 * 5,1%) при любом уровне доходов. 

Итого: общая сумма страховых взносов за себя равна 32 153,34 рубля.

Введено также и верхнее ограничение размера взносов в ПФР – в 2016 году эта сумма не может превышать цифру, рассчитанную по формуле – 8 МРОТ* 12 *26%, т.е.154 851,84 рублей.

В приведенных выше формулах был показан расчет стоимости полного страхового года, если же предприниматель был зарегистрирован не сначала года или прекратил деятельность до его окончания, то все рассчитанные суммы пропорционально уменьшаются. В этих случаях надо учитывать только полные месяцы и календарные дни (при неполном месяце), в которых человек имел статус предпринимателя. 

✐Пример▼ 

Дата регистрации индивидуального предпринимателя - 10 марта 2016 г. 

Взносы в ПФР будут составлять сумму: 

(6 204 * 9 месяцев (апрель-декабрь) * 26%) + ((6 204/ 31(календарных дней в марте) * 22 (число дней в марте в статусе ИП) * 26%) = 14 517,36 + 1 144,74 = 15 662,1 руб., при условии, что доходы предпринимателя в 2015 году не превысят 300 тыс. руб.

Взносы в ФОМС определяются так же: 

(6204 * 9 * 5,1%) + (6204/ 31 * 22 * 5,1%) = 2 765,01 + 224,54 = 2 989,55 руб. 

Итого: взносы ИП за неполный год составят 15 662,1 +2 989,55 =18 651,65 рублей. Если же доходы превысили 300 тыс. руб., то к рассчитанной цифре надо добавить 1% от суммы доходов, полученных сверх этого лимита.

Итак, подведем итоги:

В 2016 году взносы ИП за себя во внебюджетные фонды при годовом доходе, не превышающем 300 тыс. рублей (в том числе при отсутствии деятельности или прибыли от нее), составят 23 153,33 рублей - из расчета 19 356,48 руб. взносов в ПФР плюс 3 796,85 руб. взносов в ФОМС.

Если величина доходов превышает 300 тыс. руб., то сумма к уплате составит 23 153,33 рублей плюс 1% от доходов, превышающих 300 тыс. рублей, но не более 158 648,69 рублей (154 851,84 руб. взносов в ПФР плюс 3 796,85 руб. взносов в ФОМС).

Что считать доходом при расчете страховых взносов?

Определение доходов для расчета взносов ИП зависит от выбранной системы налогообложения:

• на упрощенке - доходы от реализации и внереализационные доходы без учета расходов, в том числе при применении УСН «Доходы минус расходы»;

В нашем сервисе Вы можете абсолютно бесплатно подготовить уведомление о переходе на УСН для ИП (актуально на 2016 год):