- •Методичні вказівки щодо виконання
- •Затверджено
- •Характеристика і аналіз виробничо-фінансових показників роботи підприємства
- •Тема 10. Аудит установчих документів і власного капіталу.
- •Тема 11. Аудит виробничих запасів.
- •Тема 12. Аудит розрахунків з бюджетом.
- •Тема 13. Аудит доходів і результатів діяльності.
- •Тема 14. Аудит витрат і собівартості продукції.
- •Тема 16. Методика і організація аудиту фінансової звітності.
- •Тема 15. Аудит необоротних активів і капітальних інвестицій.
- •Тема 17. Аудит розрахунково-касових операцій.
- •Тема 18. Аудит безготівкових розрахунків.
- •Тема 19 Нормативний метод обліку витрат та калькулювання собівартості продукції.
- •Глава 1.
- •Глава 2.
- •Фірма “Капрі” займається виготовленням галантерейних виробів зі шкірозамінника.
- •Розрахунок величини витрат на одиницю їх фактору
- •Тема 20. Аудит дотримання трудового законодавства і розрахунків з оплати праці.
- •О як база прийняття управлінських рішень. Глава 1
- •Глава 2
- •Завдання №1
- •Глава 1.
- •Завдання №2
- •Планування та бюджетування.
- •Глава 1.
- •Глава 2.
- •Завдання №3
- •Методи обліку витрат та калькулювання собівартості
- •Глава 1.
- •Глава 2.
- •25. Облік витрат на виробництво та калькулювання собівартості продукції по системі “Директ - костінг”.
- •Глава 1
- •Глава 2.
- •26. Нормативний метод обліку витрат та калькулювання собівартості продукції.
- •Глава 1.
- •Глава 2.
- •Фірма “Капрі” займається виготовленням галантерейних виробів зі шкірозамінника.
- •Розрахунок величини витрат на одиницю їх фактору
- •27. Облік прямих витрат на виробництво та порядок включення їх в собівартість.
- •Глава 1.
- •Глава 2.
- •Завдання №7
- •28. Калькулювання повної та неповна собівартість Глава 1
- •Глава 2.
- •Завдання №8
- •Глава 1
- •Глава 2
- •Завдання №1
- •Глава 1.
- •Завдання №2
- •Планування та бюджетування.
- •Глава 1.
- •Глава 2.
- •Завдання №3
- •Облік витрат на виробництво та калькулювання собівартості продукції
- •Глава 1
- •Глава 2.
- •33. Нормативний метод обліку витрат та калькулювання собівартості продукції.
- •Глава 1.
- •Глава 2.
- •Фірма “Капрі” займається виготовленням галантерейних виробів зі шкірозамінника.
- •Розрахунок величини витрат на одиницю їх фактору
- •Тема 34. Облік прямих витрат на виробництво та порядок включення їх в собівартість.
- •Глава 1.
- •Глава 2.
- •Завдання №7
- •35. Калькулювання повної та неповна собівартість Глава 1
- •Глава 2.
- •Глава 1. Зміст, оцінка та групування основних засобів
- •Глава 2. Облік основних засобів
Тема 15. Аудит необоротних активів і капітальних інвестицій.
План
Мета і завдання аудиту необоротних активів і капітальних інвестицій.
Особливості нормативної бази аудиту необоротних активів.
Етапи аудиту необоротних активів і капітальних інвестицій.
Об’єкти необоротних активів і капітальних інвестицій.
Аудит основних засобів.
Аудит нематеріальних активів.
Аудит інших необоротних матеріальних активів.
Аудит капітальних інвестицій.
Практичне завдання.
На прохання клієнта надати консультацію:
по нарахуванню амортизації на МШП та бібліотечні фонди;
по відображенню в бухгалтерському обліку нарахування амортизації.
Ситуація 1. Підприємством у серпні 2004 року придбано для офісу таке майно:
стіл (1 шт.) – за ціною 240 грн. (у тому числі ПДВ – 40 грн.);
шафа (1 шт.) – за ціною 420 грн. (у тому числі ПДВ – 70 грн.);
настільні лампи (2 шт.) – за ціною 78 грн. за одиницю на загальну суму 156 грн. (у тому числі ПДВ – 26 грн.).
Додаткові відомості: амортизація малоцінних необоротних матеріальних активів нараховується в розмірі 100 % їх вартості в першому місяці використання.
Ситуація 2 . Підприємством 04.09.2004р. придбані довідники з комп’ютерної техніки на суму 254 грн. (без ПДВ), які відразу ж передані до технічного відділу для використання в роботі.
Додаткові відомості:
згідно з обліковою політикою підприємства на бібліотечні фонди і малоцінні необоротні матеріальні активи амортизація нараховується таким чином:
у першому місяці використання - у розмірі 50 % амортизаційної вартості;
у місяці їх вилучення з активів – решта 50 %.
ліквідаційна вартість бібліотечних фондів визначена в сумі 3 грн. (виходячи з вартості макулатури, на яку перетворяться довідники після закінчення терміну використання).
Тема 16. Методика і організація аудиту фінансової звітності.
План
Методика проведення загального аудиту.
Загальний огляд фінансової звітності підприємства.
Склад та елементи фінансової звітності.
Якісні характеристики фінансової звітності.
Формальна і аналітична перевірка звітності.
Загальна оцінка фінансового стану підприємства і зміни його фінансових показників за звітний період.
Аналіз платоспроможності й фінансової стійкості підприємства.
Фінансові коефіцієнти.
Аналіз кредитоспроможності й ліквідності балансу підприємства.
Перевірка правильності складання фінансової звітності.
Практичне завдання.
Визначте правильність відображення залишків в Головної книзі з даними статей Балансу на 01.01.2005р.
Залишки на рахунках в Головній книзі:
Код субрах. |
Назва рахунку
|
Сальдо рахунку, грн.. |
Код субрах |
Назва рахунку
|
Сальдо рахунку, грн.. |
||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
2 |
3 |
4 |
103 |
Будинки та споруди |
1846534 |
|
442 |
Непокриті збитки |
3318 |
|
104 |
Машини і облад. |
39781 |
|
46 |
Неоплачений капітал |
7011 |
|
105 |
Транспорт |
89615 |
|
471 |
Забезпечення виплат відпусток |
|
3518 |
112 |
МНМА |
1923 |
|
473 |
Забезпечення гарантій |
|
2810 |
115 |
Інвентарна тара |
915 |
|
503 |
Відстрочені довгострокові кредити |
|
8600 |
125 |
Авторські і сум. права |
2560 |
|
511 |
Довгострокові векселя видані |
|
4000 |
1311 |
Знос будівель |
|
1423568 |
54 |
Відстрочені податкові забов’зання |
|
3411 |
1312 |
Знос машин і обл.. |
|
22816 |
55 |
Інші довгострокові забов’язання |
|
5000 |
1313 |
Знос транспорту |
|
24158 |
611 |
Поточна заборг. по довго строк. забов. |
|
2300 |
1321 |
Знос МНМА |
|
844 |
621 |
Короткострокові векселі видані |
|
6000 |
1322 |
Знос інвент. Тари |
|
501 |
631 |
Розрахунки з вітч. пост |
|
38214 |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
2 |
3 |
4 |
133 |
Знос нематер. акт. |
|
480 |
632 |
Розрахунки з іноземними постач. |
|
15311 |
143 |
Інвестиції непов’язаним сторонам |
10816 |
|
6411 |
Розрахунки з ПДВ |
|
5418 |
152 |
Придбання основних засобів |
20645 |
|
6412 |
Розрахунки з прибуткового податку |
|
2112 |
162 |
Довгострокові векселя одержані |
10000 |
|
6413 |
Розрахунки з податку на прибуток |
|
522 |
201 |
Сировина і матер. |
804 |
|
6414 |
Розрахунки за внесками до іннов. фонду |
|
1204 |
203 |
Паливо |
1524 |
|
6415 |
Розрахунки податку з власників транспортних засобів |
1208 |
|
204 |
Тара |
582 |
|
6416 |
Розрахунки податку на землю |
600 |
|
22 |
МШП |
783 |
|
643 |
Податкові зобов’язання |
971 |
|
281 |
Товари на складі |
42418 |
|
644 |
Податковий кредит |
|
1129 |
282 |
Товари в торгівлі |
56626 |
|
651 |
ПФ |
|
6319 |
284 |
Тара під товарами |
1310 |
|
652 |
Соц. страх |
|
2781 |
285 |
Торгова націнка |
|
40114 |
653 |
Страхування на випадок безробіття |
|
1415 |
301 |
Каса в нац.валюті |
1510 |
|
661 |
Розрахунки за зар.пл |
|
10540 |
311 |
Поточні рах. в націонал. валюті |
9710 |
|
662 |
Розрах. з депон.. |
|
870 |
312 |
Поточні рах. в інозем. валюті |
2750 |
|
671 |
Розрах. за нарахованими дивідендами |
|
2314 |
331 |
Грошові документи в нац. вал. |
186 |
|
681 |
Розрахунки за авансами одержаними |
|
10967 |
341 |
Короткострокові векселі одержані |
2500 |
|
702 |
Дохід від реалізації товарів |
|
505920 |
361 |
Розрахунки з вітчизняними покупцями |
24813 |
|
704 |
Вирахування з доходу |
15618 |
|
371 |
Розрахунки за виданими авансами |
2000 |
|
713 |
Дохід від операц. оренди активів |
|
560 |
372 |
Розрахунки з підзвітними особами |
|
644 |
714 |
Дохід від операційної курсової різниці |
|
324 |
374 |
Розрахунки по претензіям |
680 |
|
715 |
Отримані штрафи, пені, неустойки |
|
1200 |
38 |
Резерв сумнівних боргів |
|
2500 |
732 |
Відсотки одержані |
|
1650 |
39 |
Витрати майбутніх періодів |
250 |
|
745 |
Дохід від безоплатно одержаних активів |
|
215 |
40 |
Статутний капітал |
|
510000 |
902 |
Собівартість реалізації |
388745 |
|
422 |
Інший вкладений капітал |
|
1114 |
92 |
Адміністративні витрати |
65814 |
|
423 |
До оцінка активів |
|
3515 |
93 |
Витрати на збут |
12511 |
|
424 |
Безоплатно одержані активи |
|
2000 |
947 |
Нестачі |
150 |
|
951 |
Відсотки за кредит |
1800 |
|
981 |
Податок на прибуток |
7569 |
|
Дані статей Балансу на 01.01.2005р.
Актив |
Пасив |
||
Код рядка |
Сума, тис .грн. |
Код рядка |
Сума тис. грн. |
010 |
528 |
300 |
510 |
011 |
1999 |
320 |
1 |
012 |
1471 |
330 |
46 |
030 |
2 |
350 |
14 |
031 |
3 |
360 |
(7) |
032 |
1 |
380 |
564 |
045 |
21 |
400 |
3 |
080 |
550 |
410 |
3 |
100 |
4 |
430 |
6 |
140 |
100 |
440 |
9 |
150 |
3 |
460 |
3 |
160 |
22 |
470 |
9 |
161 |
25 |
480 |
21 |
162 |
3 |
510 |
2 |
180 |
2 |
520 |
6 |
210 |
1 |
530 |
53 |
230 |
14 |
540 |
11 |
250 |
|
550 |
8 |
260 |
146 |
570 |
11 |
270 |
|
580 |
11 |
280 |
696 |
600 |
3 |
|
|
620 |
105 |
|
|
640 |
696 |