Розрахунок і аналіз коефіцієнтів платоспроможності
Підприємство: ТОВ «Родзинка»
ПОКАЗНИК |
Формула розрахунку за балансом |
На початок звітного року |
На кінець звітного року |
Коефіцієнт абсолютної ліквідності (Кабс)
|
Р.230+р.240+р.220 балансу Р.620 балансу
|
К = (2500,0+ 600,0) : 68800,0 = 0,04 |
К = (7200,0 +400,0 ) : 56000,0 = 0,16 |
Коефіцієнт поточної ліквідності (К пл)
|
Р.260- сума р(100 -140) Р.620 балансу |
К = (108600-38000) : 68800,0 = 1,02
|
К = (104300,0 – 39 000,0) : 56000,0 = 1,16 |
Коефіцієнт загальної ліквідності (Кзл)
|
Р.260+р.275 балансу Р.620балансу |
К = 108600 : 68800 = 1,57 |
К = 104300,0 : 56000,0 =1,86 |
Коефіцієнт ліквідності при мобілізації
|
Р.230+р.240+р.220+∑ р(100 -140) Р.620балансу |
К = 41100 : 68800=0,59 |
К = 46600,0: 56000,0 = 0,83 |
Коефіцієнт власної платоспроможності
|
Р.260- р.620 Р.620балансу |
(108600 – 68800) : 68800 = 0,57 |
К = (104300,0 - 56000,0) : 56000,0 = 0,86 |
Показники
платоспроможності на кінець звітного
періоду зросли, відповідають
рекомендованим значенням, що свідчить
про здатність підприємства розрахуватися
за зобов’язаннями.
Підприємство
може скористатися вигідними фінансовими
пропозиціями і на даний момент немає
обмежень
щодо вибору фінансових
рішень.
№ п/п |
Показник |
Формула розрахунку |
Розрахунок на підставі звітності |
Економічна суть |
1. |
Термін погашення дебіторської заборгованості (ДЗ) |
|
|
Характеризує тривалість одного обороту дебіторської заборгованості в днях. Зниження показника – позитивна тенденція. |
2. |
Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості (ДЗ) |
|
|
Відображає число оборотів дебіторської заборгованості за звітний період. При прискоренні оборотності спостерігається зниження коефіцієнта, що свідчить про покращення розрахунків дебіторів. |
Прискорення
оборотності дебіторської заборгованості
сприяє зменшенню суми мобілізованих
коштів.
У
термінах відстрочки погашення
дебіторської заборгованості необхідно
враховувати ділову репутацію покупців
та обсяги продажу; Для
зниження ризику неплатежів доцільно
диверсифікувати коло покупців; Для
мінімізації ризиків неплатежів необхідно
аналізувати фінансовий стан покупців;
Висновки:
Практичні поради :
№ п/п |
Показник |
Формула розрахунку |
Розрахунок на підставі звітності |
Економічна суть |
1. |
Термін погашення кредиторської заборгованості (КЗ) |
|
|
Тривалість одного обороту кредиторської заборгованості в днях. Зменшення тривалості обороту в днях – потребує порівняння з тривалістю одного обороту дебіторської заборгованості. |
2. |
Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості (КЗ) |
|
|
Відображає швидкість обертання кредиторської заборгованості. Прискорення оборотності – негативна тенденція, яка може призвести до погіршення ліквідності |
