Тема 3. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение

Цель – получить навыки применения налоговых санкций при совершении налогоплательщиком налоговых правонарушений.

Задание 3.1.

Организация несвоевременно представила в налоговый орган налоговую декларацию, при этом своевременно уплатила налог в бюджет.

Налоговый орган вынес решение о привлечении организации к ответственности, предусмотренной п.1 ст. 119 НК РФ, за непредставление в установленный срок налоговой декларации в виде штрафа в размере 5 процентов суммы налогов, подлежащей уплате (доплате) на основе этой налоговой декларации, за каждый месяц просрочки.

Организация оспаривает правомерность решения налогового органа и ссылается на то, что если налог уплачен своевременно, то размер штрафа не должен превышать минимального размера 1000 руб.

Обоснованы ли действия налогового органа?

Суть вопроса (спора)

Ваша позиция

Задание 3.2.

Закрыв счет организации, банк сообщил об этом налоговому органу, не известив при этом организацию.

Не получив в 10-дневный срок от организации письменного уведомления о закрытии счета, налоговый орган вынес решение о привлечении организации к ответственности, предусмотренной ст. 118 НК РФ, за нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке. По мнению организации, решение налогового органа неправомерно, поскольку срок, установленный п.2 ст. 23 НК РФ для извещения налогового органа о закрытии счета, должен исчисляться с момента получения налогоплательщиком уведомления банка о закрытии счета. Выявите суть спора и вашу позицию по данному вопросу.

Суть вопроса (спора)

Ваша позиция

Задание 3.3.

Организация-налогоплательщик не сообщила налоговому органу о принятом решении о реорганизации (выделении). Установление такого факта повлекло применение мер ответственности, предусмотренной ст. 126 НК РФ. К руководителю организации налоговым органом применена норма ч.3 ст. 14.25 КоАПРФ (нарушение законодательства о государственной регистрации юридических лиц) по решению заместителя территориального органа ФНС России. Дайте оценку решениям налогового органа.

Суть вопроса (спора)

Ваша позиция

Тема 4 Камеральная налоговая проверка, ее назначение и порядок проведения, методы ведения камеральных проверок

Цель – изучить процедуру проведения камеральной налоговой проверки

Задание 4.1.

В ходе проведения камеральной налоговой проверки представленной налогоплательщиком декларации по налогу на прибыль организаций налоговый орган провел осмотр используемых для осуществления

14

предпринимательской деятельности налогоплательщика территорий и помещений. Оцените правомерность действий налогового органа.

Суть вопроса (спора)

Ваша позиция

Задание 4.2.

В связи с проведением камеральной проверки налоговый орган потребовал от организации представить договоры и первичные документы, касающиеся ее деятельности.

Организация требование налогового органа не исполнила. В связи с этим налоговый орган вынес решение о приостановлении операций по счетам организации в банке. Оцените правомерность действия налогового органа.

Суть вопроса (спора)

Ваша позиция

15

Задание 4.3.

Налогоплательщик представил в налоговый орган 15 апреля 2009 г. уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за первый квартал 2009 г. Раскройте действия налогового органа в данной ситуации.

Суть вопроса (спора)

Ваша позиция