Методические указания к выполнению заданий контрольной работы.

Каждый вариант имеет три задания: два – теоретические и одно задание – практическое.

При рассмотрении теоретического и практического вопроса каждого варианта студентам необходимо рассмотреть элементы налогообложения налога, а именно:

• объект налогообложения;

• налогоплательщик;

• налогооблагаемая база;

• налоговая ставка;

• налоговые льготы и вычеты;

• порядок исчисления налога;

• срок уплаты налогов и сборов.

Налогоплательщиками являются организации, физические лица, на которых в соответствии с НК возложена обязанность уплачивать налоги и сборы при наличии у лица объекта налогообложения (ст.19 НК). Филиалы и иные обособленные подразделения российских организаций не является субъектом налогообложения, а исполняют обязанность этих организаций по уплате налогов и сборов, по месту нахождения филиалов и иных обособленных подразделений.

Порядок исчисления налога состоит в том, что налогоплательщик самостоятельно исчисляет суммы налога, подлежащего уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот.

Налоговая база представляет собой стоимостную физическую или иную характеристику объекта налогообложения.

Налоговая ставка величина налоговых начислений на единицу изменений налоговой базы. Существует разные виды налоговых ставок:

• твердая ставка (в абсолютной сумме);

• деловая (%-ая ставка), которая, в свою очередь, может быть пропорциональной, прогрессивной, регрессивной.

Объект налогообложения – имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров, работ и услуг, либо иное экономическое основание, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога.

Под имуществом понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации (далее — ГК РФ).

Товаром признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации

Работой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц.

Услугой признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.

Срок уплаты налогов и сборов - календарная дата или истечение периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами, декадами, неделями и днями, которое должно наступить или произойти.

Вычет – изъятие из облагаемой налоговой суммы

Особое внимание уделяется особенностям налогообложения тем или иным налогом в отношении категорий налогоплательщиков, т.е.:

• юридическое лицо;

• физическое лицо;

• кредитные организации;

• юридические и физические лица, являющиеся нерезидентами РФ.

Вариант № 1

1.Понятие налогов и сборов.

2.Особенности организации расчетов с бюджетом по НДС

3. Задача.

В налоговом периоде организация отгрузила покупателю запасные части на сумму1 980 000 рублей, в т.ч. НДС. Получена частичная оплата в счет предстоящих поставок в сумме 160 000 рублей, в т.ч. НДС.

Организации предъявлены от поставщиков счета-фактуры:

- за коммунальные услуги на сумму 40 000 рублей, в т.ч. НДС;

- за товары на сумму 22 000 рублей, в т.ч. НДС.

Исчислить налог на добавленную стоимость.