- •1. Сущность и принципы налогового контроля.
- •2 Налоговое законодательство как инструмент и основа проведения налогового контроля в рб.
- •3. Субъекты налогового контроля. Структура налоговых органов.
- •4. Классификация и формы налогового контроля
- •5. Права и обязанности налоговых органов в ходе налоговой проверки
- •6. Права и обязанности плательщиков в ходе проведения налоговой проверки.
- •7. Планирование контрольной деятельности.
- •8. Критерии отбора налогоплательщиков для проведения контрольных мероприятий. Сроки проведения проверок.
- •10.Виды налоговых проверок.
- •9. Учет плательщиков в налоговых органах
- •11. Методы и способы проведения налоговой проверки
- •12. Налоговые посты: функции, задачи, права и обязанности
- •13. Методы проверки плательщика налогов и сборов при отсутствии документов бухгалтерского и налогового учета
- •14. Порядок ведения книги учета проверок: приобретение, внесение записей.
- •15. Методика проведения камеральной налоговой проверки
- •16. Методика проведения комплексной выездной проверки
- •17. Особенности организации и проведения оперативной тематической оперативной проверки
- •18. Оформление результатов налоговых проверок.
- •19. Процедурные аспекты проведения налоговых проверок по сбору доказательной базы
- •20. Порядок и сроки представления и рассмотрения возражений плательщика по акту выездной налоговой проверки.
- •21. Способы обеспечения исполнения налогового обязательства
- •22. Меры ответственности за налоговые правонарушения
- •23. Порядок взыскания задолженности за счет денежных средств дебиторов плательщика и за счет имущества плательщика
- •24. Порядок взыскания задолженности путем приостановления операций по счетам плательщика и путем ареста имущества плательщика
- •25. Методика камеральной проверки по контролю за ндс
- •26. Методика проведения выездной проверки по контролю ндс
- •Глава 2. Порядок проведения выездной налоговой проверки
- •27. Сущность трансфертного ценообразования
- •28. Методика камеральной проверки по налога на прибыль белорусских организаций
- •29. Основные аспекты выездных проверок контроля за налогом на прибыль белорусских организаций
- •30. Контроль за исчислением и уплатой экологического налога
- •31. Контроль за исчислением и уплатой земельного налога юридических лиц
- •32. Методика налоговой проверки налога на недвижимость юридических лиц
- •33. Проведение проверки налогового агента по подоходному налогу
- •34. Контроль за уплатой земельного налога и налога на недвижимость физическими лицами
- •35. Контроль налогообложения деятельности плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения
- •36. Организация и проведение налогового контроля розничной торговли
- •37. Контроль за производством и оборотом алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции, непищевого этилового спирта
- •38. Контроль производства, оборота и рекламы табачного сырья и табачных изделий
- •39. Налоговый контроль оборота и реализации нефти и нефтепродуктов.
- •40. Контроль налогов, уплачиваемых иностранными организациями в рб.
- •41. Сущность и организация налогового учета доходов и расходов организации
- •42 Классификация доходов и расходов организации в целях налогообложения
- •43 Налоговая отчетность: состав, способы представления
- •44 Методика проведения анализа расчетов с бюджетом.
2 Налоговое законодательство как инструмент и основа проведения налогового контроля в рб.
Налоговое законодательство представляет собой совокупность нормативных правовых актов, принятых или изданных уполномоченными на то органами и применяемых при регулировании налоговых отношений. Следует отметить, что нормативная база, регулирующая налогообложение в Республике Беларусь весьма обширна и часто изменяется, что является основным ее недостатком.
Налоговое законодательство РБ включает в себя:
• Налоговый Кодекс государства и принятые в соответствии с ним законы, регулирующие вопросы налогообложения;
• Декреты, Указы и распоряжения Президента Республики Беларусь, содержащие вопросы налогообложения;
• Постановления Правительства РБ, регулирующие вопросы налогообложения и принимаемые на основании и во исполнение НК, налоговых законов и актов Президента РБ;
• Нормативные правовые акты республиканских органов государственного управления, органов местного управления и самоуправления, регулирующие вопросы налогообложения и издаваемые в случаях и пределах, предусмотренных НК, а также принятыми в соответствии с ним законами, регулирующими вопросы налогообложения, актами Президента РБ и Постановлениями Правительствами РБ.
Основным документом, регулирующим налогообложение в Республике Беларусь, является Налоговый Кодекс. Общая часть Налогового Кодекса устанавливает систему налогов, сборов (пошлин), взимаемых в бюджет Республики Беларусь, основные принципы налогообложения в Республике Беларусь, регулирует властные отношения по установлению, введению, изменению, прекращению действия налогов, сборов (пошлин) и отношения, возникающие в процессе исполнения налогового обязательства, осуществления налогового контроля, обжалования решений налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц, а также устанавливает права и обязанности плательщиков, налоговых органов и других участников отношений, регулируемых налоговым законодательством.
Настоящий Кодекс устанавливает систему налогов, сборов (пошлин), взимаемых в республиканский и (или) местные бюджеты, основные принципы налогообложения в Республике Беларусь, регулирует властные отношения по установлению, введению, изменению, прекращению действия налогов, сборов (пошлин) и отношения, возникающие в процессе исполнения налогового обязательства, осуществления налогового контроля, обжалования решений налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц, а также устанавливает права и обязанности плательщиков, налоговых органов и других участников отношений, регулируемых налоговым законодательством.
3. Субъекты налогового контроля. Структура налоговых органов.
Субъектами налогового контроля являются:
- организации и физические лица, признаваемые в соответствии с настоящим Кодексом плательщиками;
- организации и физические лица, признаваемые в соответствии с настоящим Кодексом налоговыми агентами;
- Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь и инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь (далее ? налоговые органы);
- Государственный таможенный комитет Республики Беларусь и таможни (далее ? таможенные органы);
- республиканские органы государственного управления, органы местного управления и самоуправления, а также уполномоченные организации и должностные лица, осуществляющие в установленном порядке, помимо налоговых и таможенных органов, прием и взимание налогов, сборов (пошлин);
- Комитет государственного контроля Республики Беларусь и его органы (далее ? органы государственного контроля), Министерство финансов Республики Беларусь и местные финансовые органы (далее ? финансовые органы), иные уполномоченные органы ? при решении вопросов, отнесенных к их компетенции настоящим Кодексом и другим законодательством
В систему органов налоговых администраций входят:
органы, формирующие и осуществляющие налоговую политику;
органы, выполняющие функции по контролю, учёту и взиманию налоговых платежей;
прочие органы, обладающие определёнными правами и полномочиями в области налогообложения
В Республике Беларусь налоговые органы являются самостоятельным звеном государственного управления. В соответствии со статьёй 80 Налогового кодекса Республики Беларусь они являются государственными органами, обладающими правами юридического лица, и в пределах своей компетенции проводят государственную политику и осуществляют регулирование и управление в сфере налогообложения. В случаях, предусмотренных законодательными актами, полномочиями налоговых органов могут обладать таможенные и иные уполномоченные органы. Налоговые органы страны, а также таможенные и иные государственные органы, обладающие полномочиями налоговых органов, выполняют свои функции и взаимодействуют посредством реализации прав и обязанностей, установленных законодательством.
МНС и его территориальные органы, инспекции областей, инспекции по Минску, инспекции по городам и районам образуют единую централизованную систему налоговых органов (рисунок А.2.2.1 приложения А).
Структура самого министерства представлена на таблице 2.2. Оно состоит из 13-и различных управлений, большинство из которых подразделяются на отделы.