- •І частина
- •Тема 1. Основи побудови фінансового обліку
- •Тема 2. Облік грошових коштів
- •Тема 3. Облік дебіторської заборгованості
- •Тема 4. Облік інвестицій
- •Тема 5. Облік необоротних активів
- •Тема 1. Основи побудови фінансового обліку Інструкційна картка № 1 для проведення практичного заняття № 1 на тему:
- •Методичні рекомендації:
- •Завдання:
- •Тема 2. Облік грошових коштів Інструкційна картка № 2 для проведення практичних занять № 2-4 на теми:
- •Методичні рекомендації:
- •Завдання:
- •Видатковий касовий ордер
- •Журнал – ордер № 1 та відомість по рахунку 30 «Готівка»
- •Журнал – ордер № 1
- •Данні для виконання завдання 7
- •Розрахунок встановлення ліміту залишку готівки в касі
- •1. Касові обороти
- •Про результати інвентаризації наявних коштів
- •Тема 2. Облік грошових коштів Інструкційна картка № 3 для проведення практичних занять № 5-6 на теми:
- •Завдання:
- •Журнал – ордер № 1 та відомість по рахунку 31 «Рахунки в банку»
- •Журнал – ордер № 1
- •Тема 3. Облік дебіторської заборгованості Інструкційна картка № 4 для проведення практичних занять № 7,8,9 на теми:
- •Рекомендації з підготовки
- •Завдання
- •Відмітки про вибуття у відрядження, прибуття в пункти призначення, вибуття з них і прибуття до місця постійної роботи
- •Расписка
- •Тема 4. Облік інвестицій
- •4.1. Облік поточних і довгострокових інвестицій Інструкційна картка № 5 для проведення практичних занять № 10 на теми:
- •Рекомендації з підготовки
- •Завдання
- •Придбання пакету акцій:
- •Перереєстрація права власності незалежним реєстратором:
- •Списано інвестицій на собівартість реалізованих акцій:
- •Списано інвестицій на собівартість реалізованих акцій:
- •1) Інвестовані кошти в акції асоційованого підприємства: Дт_____ Кт_____ __________грн.
- •Маючи додаткові данні відобразити рух на синтетичних рахунках.
- •Журнал-ордер № 4 б с.-г. По рахунках:
- •14 «Довгострокові фінансові інвестиції»
- •15 «Капітальні інвестиції»
- •Аналітичного обліку довгострокових фінансових інвестицій
- •Тема 4. Облік інвестицій
- •4.2 Облік капітальних інвестицій Інструкційна картка № 6 для проведення практичних занять № 11 на теми:
- •Рекомендації з підготовки
- •Завдання
- •Аналітичного обліку капітальних інвестицій
- •Тема 5. Облік необоротних активів
- •5.1 Облік основних засобів та інших необоротних матеріальних активів
- •Рекомендації з підготовки
- •Завдання
- •Акт приймання-здачі відремонтованих, реконструйованих та модернізованих об'єктів
- •Розрахунок результатів списання об'єкта
- •Обліку основних засобів
- •5.1 Облік основних засобів та інших необоротних матеріальних активів
- •Інструкційна картка № 7
- •Для проведення практичних занять № 12,13,14 на теми:
- •Складання розрахунку амортизації основних засобів; систематизація операцій у системі рахунків та регістрах обліку.
- •1) Прямолінійний метод
- •2) Зменшення залишкової вартості
- •3) Метод прискореного зменшення залишкової вартості
- •4) Кумулятивний
- •5) Виробничий метод нарахування амортизації
- •Рішення. Річна сума нарахованої амортизації за різними методами (в грн.)
- •5.2. Облік нематеріальних активів.
- •Інструкційна картка № 8
- •Для проведення практичних занять № 15 на тему:
- •Складання первинних документів з руху нематеріальних активів. Систематизація операцій з обліку нематеріальних активів у ж.-ор. № 4а с.Г. Та Відомості аналітичного обліку по рахунках : 12,19 № 4.№ с.Г.
- •Акт введення в господарський оборот об'єкта права інтелектуальної власності у складі нематеріальних активів № _______
- •Інвентарна картка обліку об'єкта права інтелектуальної власності у складі нематеріальних активів № _______
- •5.3. Облік довгострокових біологічних активів.
- •Акт n ____ приймання довгострокових біологічних активів тваринництва (формування основного стада тварин)
- •Список літератури Основний
- •Періодичні фахові видання
- •Інтернет ресурси
Придбання пакету акцій:
Дт__________ Кт__________ Сума_________________
Перереєстрація права власності незалежним реєстратором:
Дт__________ Кт__________ Сума_________________
Отже, собівартість пакету акцій придбаних фінансових інвестицій за балансом складе _____________________грн. (собівартість 1 акції - __________грн.)
АТ «Маяк» 02.05.20_____р. продало 30000 шт. акцій АТ «Меркурій» за 11400,00грн. В обліку ця операція буде відображена таким чином, грн..:
Визнані доходи:
Дт__________ Кт__________ Сума_________________
Списано інвестицій на собівартість реалізованих акцій:
Дт__________ Кт__________ Сума_________________
АТ «Маяк» 15.07.20_____р. продало 20000 шт. акцій АТ «Меркурій» за 5200,00грн. В обліку ця операція буде відображена таким чином, грн..:
Визнані доходи:
Дт__________ Кт__________ Сума_________________
Списано інвестицій на собівартість реалізованих акцій:
Дт__________ Кт__________ Сума_________________
При погашені облігацій складають такі записи:
1) На суму отриманого погашення:
Дт__________ Кт__________
2) На суму зростання вартості інвестиції:
Дт__________ Кт__________
3) На суму визнаних доходів за відсотками:
Дт__________ Кт__________
Задача 2
01.01.2011р. підприємство придбало 50 облігацій номінальною вартістю 1000,00 грн. за ціною 1050,00 грн. за 1 шт. Фіксована ставка за облігаціями складає 12% річних, термін погашення – 31.12.2015р.Виплата відсотків здійснюється щорічно в кінці року.
Придбання довгострокових облігацій на рахунках бухгалтерського обліку буде відображатись таким чином:
Дт__________ Кт__________ Сума_________________
Номінальна ставка відсотка складає:__________ Премія складає______________
Ефективна ставка відсотка розраховується за формулою:
ЕСВ= ((НВ х ФСВ) - (П:Т) / (ПВ + НВ):2)*100%, де
НВ – номінальна вартість облігацій,грн.; ФСВ – фіксована ставка відсотка,%;
П – премія, грн.. Т – термін погашення облігацій , років;
ПВ – преміальна вартість облігацій, грн. Підставивши дані у формулу, отримаєм:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
На рахунках бухгалтерського обліку наведені операції відображаються на кінець першого року таким чином,грн. :
1) На суму амортизаційної премії:
Дт__________ Кт__________
2)На суму нарахованих відсотків:
Дт__________ Кт__________
Задача 3
Підприємство АТ «Промінь» 02.01.2015р. придбало значну частку (55%) у власному капіталі АТ «Мережа» за 712000 грн. АТ «Промінь» веде облік інвестицій в асоційоване підприємство АТ «Мережа» за методом участі в капіталі. За результатами 2015р. АТ «Мережа» отримало чистий прибуток 125680,00 грн. і нарахувало дивиденти на суму 78500,00грн. Вартість АТ «Промінь» складатиме: