Практическое занятие № 4 (2 часа) Тема: Правовые основы системы налогов и сборов

1. Понятие системы налогов и сборов. Налоговая система России в соответствии с НК РФ.

2. Виды налогов и основания их классификации.

3. Базисные модели систем налогов.

4. Порядок установления и введения в действие налогов и сборов.

5. Принципы налогообложения.

6. Некоторые особенности трансфертного ценообразования в налоговом праве.

Терминологический диктант: система налогов и сборов, федеральные налоги, региональные налоги, местные налоги, специальные налоговые режимы, прямые, косвенные, закрепленные, регулирующие, общие, целевые, регулярные, разовые, принципы налогообложения, принципы налоговой системы, принципы налогового права.

Практическое занятие № 5 (2 часа) Тема: Налоговое правоотношение

1.Понятие, виды и специфические черты налоговых правоотношений.

2. Общая характеристика структуры налоговых правоотношений.

3. Субъекты налоговых правоотношений:

- налогоплательщики и плательщики сборов;

- налоговый агент;

- банки;

- Федеральная налоговая служба;

- Таможенные органы;

- Финансовые органы (Министерство финансов РФ)

- др. лица.

4. Объекты налоговых правоотношений.

5. Содержание налоговых правоотношений.

Терминологический диктант: структура налоговых правоотношений, объект налоговых правоотношений, субъекты налоговых правоотношений, содержание налогового правоотношения, налогоплательщики, налоговые агенты, законные представители, уполномоченные представители, налоговые органы, взаимозависимые лица,

Задание 1. Дайте ответы на следующие вопросы:

1. Назовите основные виды налоговых правоотношений. Приведите соответствующие примеры.

2. Охарактеризуйте субъектов налоговых правоотношений, выступающих от имени государства.

3. Каково назначение введения в субъектный состав налогового правоотношения налогового агента?

4. Сравните объем прав налогоплательщика и налоговых органов.

5. Охарактеризуйте обязанности должностных лиц налоговых, таможенных, финансовых органов, органов внутренних дел как субъектов налоговых правоотношений.

Практическое занятие № 6, 7 (4 часа) Тема: Налоговая обязанность

1. Понятие и содержание обязанности по уплате налогов и сборов.

2. Основания возникновения, изменения и прекращения налоговой обязанности.

3. Исполнение налоговой обязанности.

4. Обеспечение исполнения налоговой обязанности.

5. Изменение срока уплаты налога, сбора или пеней.

Вопросы для подготовки презентаций можно брать из семинарского занятия, а также:

1. Формы изменения срока уплаты налога (сбора).

2. Гражданско-правовой способ обеспечения исполнения обязанностей по уплате налога или сбора.

3. Финансово-правовой способ обеспечения исполнения обязанностей по уплате налога или сбора.

4. Административно-правовой способ обеспечения исполнения обязанностей по уплате налога или сбора.

Терминологический диктант: налоговая обязанность, залог имущества, поручительство, банковская гарантия, приостановление операций по счетам в банке и перевод электронных денежных средств, пеня, арест имущества, изменение срока уплаты налога и сбора, отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит.

Задание: сравните положения ГК РФ и НК РФ, регламентирующие порядок взимания пени. Сформулируйте сходство и различие.