Задание 2 по теме Налог на прибыль организаций

Задание 2.1. Заполните таблицу классификации доходов для целей налогообложения прибыли.

№ п/п	Доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав ст.249 НК РФ	Внереализационные доходы ст. 250 НК РФ	Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы ст. 251 НК РФ
1
2
3
…	и так далее

Задание 2.2. В НК РФ установлены нормативы некоторых затрат в целях налогообложения. Укажите конкретные нормативы затрат и продолжите таблицу, ссылаясь на статьи Налогового кодекса РФ.

Вид затрат	Установленная норма
1. Создание резерва по сомнительным долгам
2. Представительские расходы
3. Расходы на рекламу
и т.д.

Задание 2.3. Заполните налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за первое полугодие текущего года.

В первом полугодии текущего года ООО «Лидер» занималось проведением семинаров и консультаций, т.е. оказывало услуги.

ИНН 4401151725 КПП 440101001

Контактный телефон: (84942)31-59-40

ОКВЭД ??? определить по классификатору

ИФНС России по г. Костроме – код 4401

ОКТМО определить самостоятельно

КБК (федеральный бюджет) 18210101011011000110

КБК (бюджет субъекта РФ) 18210101012021000110

КБК проверить!!!

Обособленных подразделений организация не имеет, доходы и расходы определяет по методу начисления, ежемесячные авансовые платежи уплачивает в общеустановленном порядке с последующим квартальным перерасчетом.

По декларации за 1 квартал текущего года налог был исчислен в общей сумме 95000 руб., в т.ч. в федеральный бюджет – 9500 руб., в бюджет г. Костромы – 85500 руб. В таких же суммах организацией заявлены и авансовые платежи на 2 квартал текущего года.

Остаток неперенесенного убытка (за предыдущий год) составляет 50000 руб.

За 1 полугодие текущего года у налогоплательщика были следующие доходы:

- выручка от оказания информационно-консультационных услуг – 10000000 руб. (здесь и далее суммы приводятся без учета НДС);

- выручка от реализации доли в уставном капитале ООО «Сказка» - 150000 руб. (стоимость указанной доли составляла 200000 руб., т.е. реализована с убытком).

Расходы, связанные с производством и реализацией, ООО «Лидер» произвело следующие:

- заработная плата сотрудников компании – 5000000 руб.;

- страховые взносы в Пенсионный фонд РФ на обязательное пенсионное страхование, Фонд социального страхования РФ на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 1300000руб.;

- сумма амортизации, начисленная по основным средствам, - 400000 руб.;

- расходы на аренду и содержание помещений, коммунальные платежи, услуги связи, связанные с оказанием информационно-консультационных услуг, - 2000000 руб.;

- налог на имущество – 10000 руб.

Кроме того, ООО «Лидер» приобрело и ввело в эксплуатацию в июле предыдущего года легковой автомобиль за 500000 руб. (третья амортизационная группа) и воспользовалось правом на амортизационную премию в размере 30%.

Однако в феврале текущего года потребовалось купить новый, более мощный автомобиль, а данный был реализован в этом же месяце за 250000 руб.

Организация 1 октября текущего года также взяла в банке кредит в сумме 500000 руб. сроком на полгода под 18% годовых.

Определим финансовые результаты, рассчитаем налоговую базу и сумму налога на прибыль ООО «Лидер», заполним налоговую декларацию.

Заполнение декларации целесообразно начинать с заполнения приложений к Листу 02.

В учетной политике ООО «Лидер» на основании п. 2 ст. 318 НК РФ указало: поскольку его деятельность заключается в оказании услуг, оно вправе относить сумму прямых расходов, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме на уменьшение доходов от производства и реализации данного отчетного (налогового) периода без распределения на остатки незавершенного производства.