Задача № 3

Фірмою «Юлія», яка займається виробництвом спортивного одягу, в липні місяці поточного року були здійснені такі операції:

1. Реалізовано спортивний одяг торговельним і оптовим покупцям на суму 18000 грн.

2. Відправлена партія спортивного одягу у Францію на суму 20000 дол. США.

3. Передано дитячому будинку (без оплати) дитячі спортивні костюми на суму 8000 грн.

4. Відпущено спортивного одягу футбольному клубу “Динамо” на суму 24000грн.

5. Передано текстильному комбінату спортивний одяг в обмін на тканину на суму 12000грн.

6. Виділені кошти на придбання путівок в оздоровчі табори для дітей співробітників на суму 26000грн.

Необхідно:

1. Визначити операції, що є та не є об`єктом оподаткування ПДВ.

2. Визначити операції, що звільнені від оподаткування ПДВ.

3. Визначити базу оподаткування податком на додану вартість за липень.

4. Вказати ставки податку на додану вартість, які необхідно застосувати до обчисленої бази оподаткування.

Примітка:вказані в завданні суми не включають податок на додану вартість.

Задача № 4

Суб’єкт підприємницької діяльності, що зареєстрований як платник податку на додану вартість, в звітному періоді має наступні показники діяльності:

• Виробляється та реалізується споживачам продукція трьох видів

Вид А – звільнена від оподаткування ПДВ;

Вид Б – спрямовується на експорт;

Вид В – не має особливих умов щодо оподаткування та реалізується на загальних підставах;

• Закуплено сировини та матеріалів для виробництва продукції трьох видів на суму 350 000 грн. (без урахування ПДВ); надходження сировини та сплата ПДВ підтверджена відповідними податковими накладними;

• 10% сировини пішло на виробництво продукції виду А; 40% - на виробництво продукції виду Б; решта - на виробництво продукції виду В;

• Обсяг реалізація готової продукції (без урахування ПДВ) становить: По продукції виду А – 135000 грн.;  По продукції виду Б – 640000 грн.; По продукції виду В – 375000 грн.;

Визначити:

1. Суми, що можуть бути віднесені платником податку до складу податкового кредиту з ПДВ.

2. Суми, що відносяться платником до складу податкового зобов’язання з ПДВ.

3. Суму податкового окладу з ПДВ (сальдо розрахунків з бюджетом).

4. Суми грошових коштів, що будуть сплачені підприємством постачальникам та одержані підприємством від споживачів в процесі проміжного споживання, виробництва та реалізації продукції.

Задача № 5

Виробник лікарських засобів поставив дистриб’ютору товар на суму 107 грн. (у т.ч. ПДВ). Вартість товару без ПДВ складає 100 грн. Дистриб’ютор формує свою ціну для подальшої реалізації товару аптечному закладу. Для цього він робить націнку на товар, яка складає 10%. Аналогічну операцію здійснює аптечний заклад: встановлює роздрібну націнку на товар, виходячи з його базової ціни, розмір націнки складає 10%.

Визначити:

1. Податковий кредит (вхідний ПДВ) – суму, яку дистриб’ютор і аптечний заклад отримали у ціні товару.

2. Податкове зобов’язання (вихідний ПДВ) – суму, яку дистриб’ютор і аптечний заклад нарахували на свою ціну товару у момент його реалізації.

3. ПДВ, яке має сплатити дистриб’ютор до бюджету.

4. ПДВ, яке має сплатити аптечний заклад до бюджету.