Раздел 2.1.1 заполняется следующим образом.
По коду строки 102 указывается признак налогоплательщика: «1» - налогоплательщик (организация или индивидуальный предприниматель), производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, «2» - индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Это нужно для индивидуальных предпринимателей, которые не имеют наемных работников – они вправе уменьшить сумму налога на всю сумму уплаченных страховых взносов.
Сумма налога рассчитывается нарастающим итогом. Для расчета налога отражаются доходы за 1 квартал, полугодие, девять месяцев и за 2016г., которые должны соответствовать данным книги учета доходов и расходов.
По кодам строк 140-143 указывается нарастающим итогом сумма страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных п3.1 ст. 346.21 НК РФ, уменьшающая сумму налога, исчисленную за налоговый период. По общему правилу значения по строкам 140-143 не должны быть больше ½ суммы исчисленного налога, указанной соответственно по кодам строк 130-133.
Индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты физическим лицам отражает по кодам строк 140-143 всю сумму уплаченных в ПФР и ФФОМС страховых взносов за себя в фиксированном размере, уменьшающую сумму налога. При этом названная сумма не должна быть больше суммы исчисленного налога, отраженной соответственно по кодам строк 130-133. После заполнения разд. 2.1.1 данные переносятся в разд. 1.1.
4. Декларация по транспортному налогу
Декларация заполняется отдельно по каждому обособленному подразделению организации. Декларация по транспортному налогу включает в себя титульный лист, раздел 1 (предназначенный для отражения суммы налога подлежащей уплате в бюджет), раздел 2 (предназначенный для расчета налога по каждому автомобилю).
При заполнении титульного листа укажите данные об организации и подаваемой декларации.
При заполнении раздела 1 для отражения суммы налога к уплате в бюджет по разным кодам ОКТМО предусмотрено три блока строк 020-040. Если в течение года место нахождения организации не менялось, то заполняется только один блок. В строке 020 указывается код ОКТМО, по которому уплачивается налог. Если в вашем регионе нет авансовых платежей, то в строках 021 и 030 укажите сумму строк 250 всех разделов декларации. Если вы платите квартальные авансовые платежи, укажите в строке 021 сумму строк 250 всех разделов 2 декларации, в строках 023-027 – исчисленную сумму квартальных авансовых платежей, в строке 030 – сумму налога, исчисленную к уплате в бюджет по формуле: Сумма транспортного налога к уплате(строка 030) = Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет(строка 021) – Сумма авансовых платежей, исчисленных за 1-3 кварталы(строки 023, 025 и 027). В случае когда в результате этого вычисления получается отрицательная величина, она отражается в строке 040. Это значит, что налог по итогам года платить не надо.
Раздел 2 декларации заполняется отдельно по каждому автомобилю. В нем указываются:
В строке 020 – код ОКТМО, по которому уплачивается налог (и на территории которого зарегистрирован автомобиль);
В строке 030 – код вида транспортного средства из Приложения № 5 к Порядку заполнения декларации. Например, 510 04 - по легковому автомобилю, 520 01 - по грузовому, 540 03 - по автобусу, а если автобус городского и междугороднего транспорта - 540 02;
В строках 040 – 070 – соответственно VIN, марка, госномер и налоговая база (мощность двигателя автомобиля в лошадиных силах) из свидетельства о регистрации или паспорта транспортного средства (ПТС);
В строке 080 – указывается код 251;
В строке 090 – экологический класс, если он указан в свидетельстве или ПТС;
В строке 100 – возраст автомобиля (с года, следующего за годом выпуска машины, по отчетный год), если в вашем регионе установлены дифференцированные ставки в зависимости от количества лет, прошедших с года выпуска авто. Например, при расчете налога за 2016г. по автомобилю, выпущенному в 2010г., в этой строке ставится «6» - независимо от того, купили вы новый автомобиль или подержанный. Если в вашем регионе ставки не дифференцируются, то ставьте прочерки.
В строке 110 – количество полных месяцев владения автомобилем в году. Если вы владели машиной весь год – укажите «12».
В строке 120 – 1/1(п. 5.11.1 Порядка заполнения декларации).
В строке 130 – коэффициент Кв. Если вы владели автомобилем весь календарный год - укажите «1». При владении автомобилем не целый год коэффициент Кв надо вычислить по формуле: Кв (строка 130) = Количество полных месяцев владения автомобилем в году(строка 110)/12
В строке 140 – налоговая ставка, установленная законом вашего субъекта.
В строке 150 – коэффициент Кп, если вы заполняете раздел 2 декларации по дорогому автомобилю, включенному в перечень автомобилей средней стоимостью от 3 млн. руб.
В строке 160 – сумма исчисленного налога, которая рассчитывается по формуле: Сумма исчисленного налога (строка 160) = Мощность двигателя(строка 170)*Налоговая ставка(строка 140)*Коэффициент Кв(строка130)*Коэффициент Кп(строка 150).
Если льгот у вас нет, то в строку 250 переносится показатель строка 160. Если вы пользуетесь льготами, то заполните строки 170-240 раздела 2. Сумму налога к уплате по строке 250 определите как разницу между исчисленной суммой налога (строка 160) и суммой налоговой льготы.