Маркетинг

В результате исследования рынка отдел сбыта составил прогноз реализации на плановый год.

Прогноз реализации на плановый год.

	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Ожидаемый объем продаж, шт	60000	120000	200000	120000
Ожидаемая цена единицы продукции (с НДС), ден.ед.	23,6	23,6	23,6	23,6
Ожидаемая цена единицы продукции (без НДС), ден.ед.	20	20	20	20

Продукция

Предприятие выпускает продукт А.

Материалоемкость продукта А выбирается согласно варианту студента. Цена 1 кг сырья составляет 1,2 ден.ед (включая НДС). Трудоемкость 0,75 человеко-часа на единицу (без начислений).

Остаток сырья на конец каждого квартала планируется в объеме 10 % от потребности будущего периода. Запас сырья на складе в течение года изменится до 12000 кг с имеющихся 12500 кг.

Изучение поведения потребителей показало, что значительную долю в общем объеме сбыта составляют спонтанные покупки. Трудно предсказуемое поведение покупателей требует от компании увеличения запаса готовой продукции на складе для того, чтобы иметь возможность удовлетворить неожиданно возникший заказ.

Для обеспечения бесперебойного снабжения готовой продукцией предприятие планирует остаток продукции на конец первого планового периода (квартала) в объеме 20 % от объема реализации следующего периода.

Запасы готовой продукции на конец года планируются в размере 4 000 шт. (в сравнении на начало планового периода –4000 шт.)

Метод списания запасов в производство FIFO.

Расчеты с дебиторами и кредиторами

Модель кредитной политики и политики расчетов за сырье выбирается согласно соответствующему варианту студента.

Персонал

Часовая ставка оплаты труда основных производственных рабочих равна 8 ден. ед. в час

Годовой фонд оплаты труда линейных производственных руководителей (мастера, начальники цехов) составляет 38000 ден.ед , а высшего управленческого звена 42000 ден.ед. На оплату труда служащих расходуется 30000 ден.ед.

Компания располагает собственной сбытовой сетью, зарплата продавцов складывается из двух компонентов: фиксированный оклад 25000 ден.ед (на год) и комиссионного вознаграждения в размере 2 % от выручки.

Затраты по оплате труда вспомогательных работников рассматриваются как косвенные и осуществляется по нормативу 0,1 ден.ед. на единицу произведенной продукции.

При необходимости студенты самостоятельно решают и составляют дополнительные таблицы бюджетов или в предложенные формы бюджетов добавляют дополнительные статьи, если это необходимо.

Оборудование и инвестиции

В течение планового года планируется заменить деталь оборудования 1 стоимостью 10 000 ден.ед (оплата в апреле).

Решение о финансировании этих инвестиций (оплата за счет имеющихся денежных средств или путем привлечения кредита – сумма кредита обосновывается самостоятельно) принимается на основе составленного студентами Бюджета денежных средств и обоснованию принятого решения

Расходы

Транспортные расходы в плановом периоде в каждом квартале составят 40800 (включая НДС) (включаются в бюджет коммерческих расходов)

Расходы компании на оплату электроэнергии складываются из двух составляющих: переменной из расчета 0,2 ден.ед. на единицу готовой продукции и постоянной 90000 ден.ед в квартал.

Производственные накладные расходы
Переменные накладные расходы на единицу	0,2 ден.ед
Постоянные накладные расходы
	Ден.ед/квартал
Текущий ремонт	80 000
Спецодежда и санитария	15 000
Топливо, газ	50 000
Электроэнергия	90 000
Вода	80 000
Амортизация	120 000
Содержание оборудования	100 000
Командировочные	10 000
НДС в производственных расходах	82 000
Содержание офиса
	Затраты в планир. квартал. (с НДС), ден.ед.	Выплата в планируем. квартале. (с НДС), ден.ед.
Канцтовары	15 000	15 000
Хозтовары	17 000	17 000
Расходные материалы для содержания оргтехники	65 000	65 000
Услуги связи	70 000	70 000
почта	15 000	15 000
бухгалтерские бланки	7 000	7 000
бумага	20 000	20 000
обслуживание транспорта	60 000	60 000
В расчетах использовать процентные ставки по налогам и социальным взносам в соответствии с действующим законодательством