Окончательный ликвидационный баланс зао «Актив» на 06 апреля 2016 года

АКТИВ		ПАССИВ
Наименование статьи баланса	Сумма (руб.)	Наименование статьи баланса	Сумма (руб.)
Основные средства (01)	—	Уставный капитал (80)	100 000
Запасы (10)	25 000	Добавочный капитал (83)	96 000
НДС по приобретенным ценностям (19)	—	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84)	(143868)
Дебиторская задолженность (62)	—	Заемные средства (60, 68, 69, 70, 71, 73, 76)	—
Денежные средства (51)	27132
БАЛАНС	52132	БАЛАНС	52132

Бухгалтер закрыл баланс проводками:

ДЕБЕТ 83 КРЕДИТ 80

– 96 000 руб. – добавочный капитал присоединен к уставному капиталу;

ДЕБЕТ 80 КРЕДИТ 84

– 143868 руб. – списан убыток;

ДЕБЕТ 80 КРЕДИТ 75

– 52132 руб. – имущество распределено между учредителями;

ДЕБЕТ 75 КРЕДИТ 10 (51)

– 52132 руб. – имущество получено учредителями.

Задание: По аналогии с Примером, приведенным в методических рекомендациях на основе инвентарного баланса ЗАО «Импульс», а также операций проведенных в период ликвидации сформировать промежуточный и окончательный ликвидационный балансы, а также проводки по закрытию баланса предприятия.

Рекомендуемые формы расчетов и выводов:

Учредители ЗАО «Импульс» приняли решение о ликвидации фирмы. Последний бухгалтерский баланс был составлен по состоянию на 31 декабря 2015 года.

Инвентарный баланс зао «Актив» на 31 декабря 2015 года

АКТИВ		ПАССИВ
Наименование статьи баланса (счет)	Сумма (руб.)	Наименование статьи баланса (счет)	Сумма (руб.)
Основные средства (01)	150000	Уставный капитал (80)	180000
Запасы (10)	35000	Добавочный капитал (83)	90000
НДС по приобретенным ценностям (19)	21200	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84)	-131000
Дебиторская задолженность (62)	153000	Заемные средства (60, 68, 69, 70, 71, 73, 76)	300200
Денежные средства (51)	80000
БАЛАНС	0	БАЛАНС	0

За время, прошедшее после составления последнего баланса, были проведены следующие хозяйственные операции:

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 62 - (вар 1 – 100 тыс.; вар 2 – 90 тыс.; вар 3 – 85 тыс.)

руб. – погашена дебиторская задолженность покупателем;

ДЕБЕТ 70 (71, 73) КРЕДИТ 51 - (вар 1 – 10 тыс.; вар 2 – 9 тыс.; вар 3 – 8 тыс.)

руб. – погашена задолженность перед сотрудниками по заработной

плате и прочим операциям;

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51 - (вар 1 – 50 тыс.; вар 2 – 40 тыс.; вар 3 – 30 тыс.)

руб. – погашена задолженность перед поставщиками

ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 19 – (вар 1 – 10 тыс.; вар 2 – 9 тыс.; вар 3 – 8 тыс.)

руб. – принят к вычету НДС по оплаченным ценностям

ДЕБЕТ 68 (69) КРЕДИТ 51 - (вар 1 – 30 тыс.; вар 2 – 20 тыс.; вар 3 – 10 тыс.)

руб. – погашена задолженность перед бюджетом и

внебюджетными фондами по налогам и взносам.

Для построения баланса сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счетам:

Номер счета	Сальдо начальное		Обороты за период		Сальдо конечное
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01
10
19
51
62
60,68,69, 70,1,73,76
80
83
84
Итого