Виды налогов

Прямые налоги - платит сам налогоплательщик из своей прибыли независимо от статуса его лица ( юридического или физического).

Виды:

▲ Налог на прибыль организаций.

▲ Налоги на доходы физических лиц.

▲ Налоги на имущество.

▲ Налог на дарение, наследство.

▲ Налог с владельцев транспортных средств.

▲ Социальные платежи (фонды: пенсионный, страховой медицины, занятости, социального страхования).

▲ Плата на недра: земля, вода, лесопользование.

▲ Экологический налог.

Косвенные налоги - платит потребитель продукции, выпускаемой и продаваемой на рынке товаров, работ и услуг.

Виды:

▲ Налог на добавленную стоимость.

▲ Акцизы.

▲ Таможенные пошлины.

▲ Налог на операции с ценными бумагами.

Налогообложение - определенный законодательством страны механизм изъятия части доходов граждан и фирм в пользу государства для оплаты расходов федеральных и местных органов власти.

Основные методы налогообложения

Метод налогообложения – порядок изменения ставки налога в зависимости от роста налоговой базы. Выделяют четыре основных метода налогообложения: равное, пропорциональное, прогрессивное и регрессивное.

Равное налогообложение предполагает установление для каждого плательщика равной суммы налога. Иначе – это подушное налогообложение (самый древний и простой вид). Этот метод не учитывает имущественного положения и поэтому применяется в исключительных случаях (например, некоторые целевые налоги).

Пропорциональное налогообложение – метод налогообложения, при котором для каждого плательщика равна ставка (а не сумма) налога, которая не зависит от величины дохода (налоговой базы). С ростом базы налог возрастает пропорционально.

Прогрессивное налогообложение – порядок налогообложения, при котором с ростом налоговой базы возрастает ставка налога.

Регрессивное налогообложение – порядок налогообложения, при котором с ростом налоговой базы происходит сокращение размера налоговой ставки (т.е. норма налогообложения уменьшается по мере возрастания дохода налогоплательщика).

Системы налогообложения днр

Согласно Временному положению о налоговой системе ДНР выделяют упрощѐнную (три группы) и общую системы налогообложения.

Упрощённая система налогообложения — первая группа — только для субъектов, осуществляющих пассажирские перевозки с использованием легковых автомобилей и пассажирские перевозки с использованием малотоннажных автомобилей (маршрутные такси). Субъекты на этой системе налогообложения не имеют возможности привлекать наѐмных лиц. Максимальная выручка для данной группы — 10 млн грн. / год.

Субъекты на этой системе уплачивают фиксированную ставку налога: 170 грн. / мес. — для пассажирских перевозок с использованием легковых автомобилей; 510 грн. / мес. — для пассажирских перевозок с использованием малотоннажных автомобилей (маршрутные такси). Также субъекты обязаны получить соответствующий патент, разрешающий их деятельность, до начала такой деятельности. Срок действия патента составляет 1 календарный год.

Субъекты на этой системе ОСВОБОЖДАЮТСЯ от обязательного ведения расчѐтов с использование расчѐтно—кассовых аппаратов.

Упрощённая система налогообложения — вторая группа — только для субъектов, осуществляющих торговую деятельность на рынках (рыночных площадках).

Субъекты на второй группе не могут осуществлять оказание любого вида услуг, стоимость которых превышает 300 грн (за ед.), и не могут осуществлять продажу товаров (продукции) любого вида, стоимость которых превышает 1000 грн (за ед.). Субъекты на этой системе налогообложения не имеют возможности привлекать наѐмных лиц. Максимальная выручка для данной группы — 10 млн грн. / год. Субъекты на этой системе уплачивают фиксированную ставку налога: 150 грн / мес. Также субъекты обязаны получить соответствующий патент, разрешающий их деятельность, до начала такой деятельности. Срок действия патента составляет 1 календарный год.

Субъекты на этой системе ОСВОБОЖДАЮТСЯ от обязательного ведения расчѐтов с использование расчѐтно—кассовых аппаратов.

Упрощѐнная система налогообложения — третья группа — плательщиками на такой системе могут быть все субъекты, кроме субъектов, которые занимаются нижеперечисленными видами деятельности: – деятельность в следующих областях торговли и услуг: горюче—смазочные материалы; алкогольными и слабоалкогольными напитками; табачными изделиями; ювелирными изделиями; фармацевтической группы товаров и биологическими пищевыми добавками; – осуществление медицинской практики; – сдача в аренду недвижимости. Максимальная выручка для данной группы — 10 млн грн / год. Субъекты на этой системе уплачивают ставку налога в размере 2,5 % от суммы оборота (ежемесячно).

Субъекты на этой системе ОСВОБОЖДАЮТСЯ от обязательного ведения расчѐтов с использование расчѐтно—кассовых аппаратов.

Общая система налогообложения — плательщиками на такой системе могут быть все субъекты хозяйственной деятельности. Субъекты на этой системе уплачивают налог на прибыль: 0 % от чистой прибыли для предприятий в сфере благотворительности и 20 % от чистой прибыли для всех остальных.