Господарська ситуація (дані - умовні)
Підприємство на 01.01.2015 р. мало комп'ютер і станок для різання з наступними параметрами:
в підрозділі «АУП» числиться комп'ютер:
- Первісна вартість комп'ютера - 9000 грн.,
- Накопичена амортизація комп'ютера - 500 грн.,
- Дата введення в експлуатацію комп'ютера - 30.10.2014 р,
в підрозділі «Цех» числиться станок для різання:
- Первісна вартість – 24 000 грн.
- Накопичена амортизація принтера - 2000 грн.,
- Дата введення в експлуатацію станка - 30.10.2014 р,
У січні організація придбала та ввела в експлуатацію 2 станки для намотування плівки в підрозділ: Цех.
Підприємство ТОВ «Господарчі дрібниці» займається виробництвом і оптовою торгівлею предметами побуту, а також закуповує матеріали та обладнання для власних потреб. Податкові накладні фірмою «Господарчі дрібниці» надаються в момент «першої події».
На початок 01.01.2015 р. на підприємстві працюють чотири співробітника: Краснокутський Сергій Іванович – директор (Дата народження 01.02.1968; оклад по днях 8 000 грн.; дата прийому в організацію 01.09.13, на момент прийому в організацію було написано заяву про застосування базової пільги ПДФО), Федько Ольга Миколаївна – головний бухгалтер (Дата народження 07.08.1976; оклад по днях 6 000 грн.; дата прийому в організацію 01.09.13, на момент прийому в організацію було написано заяву про застосування базової пільги ПДФО), Титова Марина Вікторівна – менеджер (Дата народження 01.12.1980; оклад по днях 3 000 грн.; дата прийому в організацію 01.10.13, на момент прийому в організацію було написано заяву про застосування базової пільги ПДФО), Коржов Петро Володимирович – робочий (Дата народження 04.05.1982; оплата за часовим тарифом 30 грн. за час; дата прийому в організацію 08.09.13, на момент прийому в організацію було написано заяву про застосування базової пільги ПДФО). Підприємство ТОВ «Господарчі дрібниці» не має заборгованості з заробітної плати перед співробітниками на 01.01.2015 р.
Співробітники організації отримують заробітну плату на банківські картки в ПАТ "РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ". Термін дії всіх карток 31.12.2016 р., номери карток співробітників внести самостійно.
У лютому 2015 р. менеджеру Титовій М.В. була оформлена щомісячна премія у розмірі 20% від заробітної плати.
На 1 січня 2015 року
Введення початкових залишків:
комп'ютер – первісна вартість 9100 грн., Накопичена амортизація – 500 грн., Дата введення в експлуатацію 30.10.2014 р. Прямолінійний метод нарахування амортизації, термін корисного використання - 3 роки, ліквідаційна вартість дорівнює 100. До моменту внесення залишків модернізація комп'ютера не здійснювалася. Матеріально-відповідальна особа: Федько Ольга Миколаївна (АУП). Інвентарний номер: «00007».
станок для різання – первісна вартість 24 000 грн., накопичена амортизація – 2000 грн., дата введення в експлуатацію 30.10.2014 р. Прямолінійний метод нарахування амортизації, термін корисного використання - 2 роки, ліквідаційна вартість дорівнює нулю. До моменту внесення залишків модернізація комп'ютера не здійснювалася. Матеріально-відповідальна особа: Коржов Петро Володимирович (Цех). Інвентарний номер: «00008».
На 1 січня у організації ТОВ «Господарчі дрібниці» є кредиторська заборгованість перед постачальником ТОВ «Глобус» (схема оподаткування: «Податок на прибуток і ПДВ») за договором № 102 від 01.11.2014 р. (взаєморозрахунку за договором у цілому) на суму 6000 грн. Податкова накладна постачальником ТОВ «Глобус» була надана.
На Основному (оптовому) складі підприємства є наступні матеріали (податкове призначення - «Опод. ПДВ»):
плівка: 1000 м. на суму 500 грн.
бабіна картонна: 500 шт на суму 50 грн.
а також МШП в експлуатації (дата передачі до експлуатації: 01.08.2014 р.):
спецівка 1 шт. на суму 500 грн. (Підрозділ: Цех, Працівник: Коржов П.В.)
На 1 січня 2015 на розрахунковому рахунку організації № 55544433322 в ПАТ "РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ", м.Київ, (МФО 322904) є 200 000 грн.
Розмір статутного фонду становить 225150 грн. (Краснокутський Сергій Іванович: частка участі - 80%, Федько Ольга Миколаївна: частка участі - 20%).
Січень:
05.01.2015
В організацію ТОВ «Господарчі дрібниці» на Основний склад від постачальника ТОВ «Метбуд» за договором М-2 (за розрахунковими документами) та рахунком № 000077 від 05.01.2015 року надійшли станки для намотування плівки в кількості 2 шт. за ціною 48 000 грн. за 1 шт. (включаючи ПДВ 20%) і спецодяг «черевики» 4 пари за ціною 240 грн. (включаючи ПДВ 20%) за 1 пару. Податкова накладна постачальником надана.
06.01.2015
Організацією «Господарчі дрібниці» виплачена вся заборгованість постачальнику ТОВ «Метбуд» за договором М-2 та рахунком № 000077 від 05.01.2015 року. Стаття руху грошових коштів обирається самостійно.
09.01.2015
Станки для намотування плівки введено в експлуатацію. Інвентарні номери: «00009», «00010». Податкове призначення: «Обл. ПДВ». Витрати по амортизацію відносяться до загальновиробничих витрат підрозділу Цех; матеріально-відповідальна особа - Коржов Петро Володимирович; враховується як «виробниче»; прямолінійний метод нарахування амортизації, термін корисного використання – 48 місяців, ліквідаційна вартість кожного станку для намотування дорівнює 100 грн.
09.01.2015
Організацією «Господарчі дрібниці» отримано рахунок на оплату № 102 постачальнику ТОВ «Блискавка» за договором Б-3 (за розрахунковими документами) за матеріали: фольга алюмінієва в кількості 100 рулонів за ціною 50 грн. за 1 шт. (ПДВ 20% зверху) і бабіни пластмасові 100 шт. за ціною 2 грн. за 1 шт. (ПДВ 20% зверху).
12.01.2015
Організацією «Господарчі дрібниці» постачальнику ТОВ «Блискавка» за договором Б-3 та за рахунок на оплату № 102 від 12.01.2015 оплачено суму 6000 грн. Податкова накладна постачальником надана. Стаття руху грошових коштів обирається самостійно.
13.01.2015
В організацію ТОВ «Господарчі дрібниці» на Основний склад від постачальника ТОВ «Друкар» за договором Д-1 (за договором у цілому) надійшли етикетки для плівки в кількості 1000 шт. за ціною 0 грн. за 60 коп. за 1 шт. (включаючи ПДВ 20%). Податкова накладна постачальником надана.
14.01.2015
Відображено випуск продукції:
«плівка господарча» - 100 шт, планова вартість 1 шт: 2 грн.
в підрозділ Цех за номенклатурною групою «плівка господарча» з одночасним списанням зі складу у виробництво матеріалів відповідно до норм (специфікацій). Специфікації продукції наведено в таблиці 1.
Таблица 1. Специфікації продукції
Найменування, Кількість, Од. (випущеної продукції) |
Вихідні комплектуючі |
|||
№ |
Номенклатура |
Кілкість |
Од. |
|
Плівка господарча, 1 шт |
1 2 3 |
Плівка Бабіна картонна Етикетка для плівки |
10 1 1 |
м шт шт |
16.01.2015
Організацією «Господарчі дрібниці» здійснено переміщення всієї продукції: «Плівка господарча» з основного складу на склад готової продукції.
19.01.2015
В організацію «Господарчі дрібниці» на основний склад від постачальника ТОВ «Блискавка» за договором Б-3 та рахунком № 102 від 09.01.2015 року надійшли матеріали: фольга алюмінієва в кількості 100 рулонів за ціною 50 грн. за 1 шт. (ПДВ 20% зверху) і бабіни пластмасові 100 шт. за ціною 2 грн. за 1 шт. (ПДВ 20% зверху). Податкова накладна постачальником надана.
20.01.2015
Організацією «Господарчі дрібниці» за договором Г-1 (за розрахунковими документами) від покупця ТОВ «Господарочка» отримано передоплату на загальну суму 600 грн. (включаючи ПДВ 20%) за рахунком від 20.01.15 за продукцію: плівка господарча в кількості 200 шт. за ціною 96 грн. за 1 шт. (включаючи ПДВ 20%). Податкова накладна виписана і надана разом з документами на оплату. Стаття руху грошових коштів обирається самостійно.
22.01.2015
Організацією «Господарчі дрібниці» за договором Г-1 та за рахунком від 20.01.15 покупцеві ТОВ «Господарочка» з складу готової продукції реалізована продукція: плівка господарча в кількості 100 шт. за ціною 96 грн. за 1 шт. (включаючи ПДВ 20%). Визнана виручка від реалізації товару. Списано собівартість проданого товару. Податкова накладна виписана і надана разом з документами на реалізацію.
30.01.2015
Відображено послуги постачання електроенергії постачальником ПАТ «Київобленерго» за договором К-5 (за договором у цілому). Сума наданих послуг доставки 1200 грн (включаючи ПДВ 20%) розподілена між підрозділами АУП, Збут та Цех. На АУП віднесено 300 грн (включаючи ПДВ 20%), на Збут віднесено 300 грн (включаючи ПДВ 20%), а на підрозділ Цех віднесено 600 грн (включаючи ПДВ 20%). Податкова накладна постачальником надана.
30.01.2015
Нараховано зарплату всіх співробітників організації за січень 2015 року.
Розрахувати та застосувати (у разі виконання умов) понижуючий коефіцієнт ставки внесків ФОП. Вважати, що зростання середньої заробітної плати у порівнянні з попереднім періодом було не менш ніж 30%.
31.01.2015
Заключні операції за січень: нарахована амортизація необоротних активів, розрахована собівартість продукції, відображено фінансовий результат за місяць
Лютий:
02.02.2015
Організацією «Господарчі дрібниці» менеджеру Титовій М.В. була оформлена щомісячна премія у розмірі 20% від заробітної плати.
02.02.2015
Організацією «Господарчі дрібниці» списано з експлуатації всі малоцінні активи підрозділу Цех, у яких термін експлуатації закінчився.
02.02.2015
Організацією «Господарчі дрібниці» сплачено всю заборгованість постачальнику ПАТ «Київобленерго». Передбачається, що вся сума заборгованості буде віднесено на статтю руху грошових коштів: «виробничі витрати».
05.02.2015
Підготовлена відомість на виплату зарплати за січень та виплачена вся заборгованість по зарплаті організації ТОВ «Господарчі дрібниці» перед співробітниками за січень на банківські картки співробітників. Проведена чергова виплата внесків ФОП (ЄСВ роботодавцем і з працівників) та виплата ПДФО і військового внеску. Передбачається, що вся сума заборгованості буде віднесено на статтю руху грошових коштів: «виробничі витрати». Проконтролювати та відредагувати у випадку необхідності «завислі» копійки після формування платежів по ЄСВ.
08.02.2015
Організацією «Господарчі дрібниці» передано у експлуатацію малоцінний актив черевики 1 пара до підрозділу Цех Коржову Петру Володимировичу, термін корисного використання 6 місяців.
15.02.2015
В організацію ТОВ «Господарчі дрібниці» на Основний склад від постачальника ТОВ «Друкар» за договором Д-1 (за договором у цілому) надійшли етикетки для фольги алюмінієвої в кількості 500 шт. за ціною 0 грн. за 50 коп. за 1 шт. (включаючи ПДВ 20%). Податкова накладна постачальником надана.
17.02.2015
Відображено випуск продукції:
«фольга господарча алюмінієва» - 100 шт, планова вартість 1 шт: 10 грн.
в підрозділ Цех за номенклатурною групою «плівка господарча» з одночасним списанням зі складу у виробництво матеріалів відповідно до норм (специфікацій). Специфікації продукції наведено в таблиці 2.
Таблица 2. Специфікації продукції
Найменування, Кількість, Од. (випущеної продукції) |
Вихідні комплектуючі |
|||
№ |
Номенклатура |
Кількість |
Од. |
|
Фольга господарча алюмінієва, 1 шт |
1 2 3 |
Фольга Бабіна пластикова Етикетка для фольги |
0,05 1 1 |
рул шт шт |
18.02.2015
Організацією «Господарчі дрібниці» здійснено переміщення всієї продукції: «Фольга господарча алюмінієва» з основного складу на склад готової продукції.
27.02.2015
Відображено послуги постачання електроенергії постачальником ПАТ «Київобленерго» за договором К-5 (за договором у цілому). Сума наданих послуг доставки 1100 грн (включаючи ПДВ 20%) розподілена між підрозділами АУП, Збут та Цех. На АУП віднесено 300 грн (включаючи ПДВ 20%), на Збут віднесено 300 грн (включаючи ПДВ 20%), а на підрозділ Цех віднесено 500 грн (включаючи ПДВ 20%). Податкова накладна постачальником надана.
27.02.2015
Нараховано зарплату всіх співробітників організації за лютий 2015 року.
Розрахувати та застосувати (у разі виконання умов) понижуючий коефіцієнт ставки внесків ФОП. Вважати, що зростання середньої заробітної плати у порівнянні з попереднім періодом було не менш ніж 30%.
28.02.2015
Заключні операції за лютий: нарахована амортизація необоротних активів, розрахована собівартість продукції, відображено фінансовий результат за місяць.