Раздел II (Задачи – 30 баллов)

Студенту предлагается решить три задачи. Каждая задача максимально оценивается в 10 баллов. Для оценки качества решения задачи используются следующие пять критериев:

Максимальная сумма баллов по итогам второго этапа – 30 баллов.

Пример:

№ 1. В текущем налоговом периоде организация осуществила следующие операции: приобрела оборудование на сумму 240 тыс. руб. (в т.ч. НДС); отгрузила продукцию на сумму 600 тыс. руб. (в т.ч. НДС); получила аванс на сумму 200 тыс. руб. (в т.ч. НДС); получила оплату за поставку предыдущего налогового периода в сумме 500 тыс. руб. (в т.ч. НДС); оплатила за поставку сырья сумму 400 тыс. руб. (в т.ч. НДС); оприходовала сырье на сумму 300 тыс. руб. Найти сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

№ 2. Организация занимается оказанием бухгалтерских услуг. Налог на прибыль исчисляется по методу начисления. За налоговый период были осуществлены следующие операции: поступил аванс за бухгалтерские услуги. в т.ч. НДС – 60 000 руб; подписан акт выполненных работ с организацией «Альфа», в т.ч. НДС – 250 000 руб.; начислена амортизация офисного оборудования, акт подписан, оплата не произведена – 5000 рублей.; подписан акт о приеме услуг по ремонту помещения, с НДС – 15 000 руб.; получены штрафы за нарушение договора – 4000 руб.; начислена заработная плата – 130 000 руб.; подписан акт оказания услуг с организацией «Гамма», в т.ч. НДС – 13 000 руб.; начислена материальная помощь работникам, не предусмотренная условиями трудовых договоров – 13 000 рублей.

Рассчитать сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет организацией.

№ 3. В течение налогового периода работник организации получал ежемесячную заработную плату в размере 27 000 руб. В течение года им были получены от организации следующие доходы:

В январе: материальная помощь в сумме 1 500 руб.;

В феврале: подарок ко Дню защитника Отечества (книга в подарочной упаковке), цена которой 800 руб.;

В марте: подарок в связи с юбилеем организации (позолоченная ручка), цена которой 3 000 руб.;

В мае: к своему юбилею получен в подарок сотовый телефон, цена которого 5 600 руб.

В июле: премия по результатам работы за первое полугодие в размере месячной зарплаты;

В августе: материальная помощь в связи с рождением ребенка в сумме 57 000 руб.;

В декабре: материальная помощь в связи с переездом на новую квартиру в сумме 3 000 руб.

Определить сумму доходов, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц за налоговый период.

Раздел III (Решение кейса по профилю – 50 баллов)

Каждому студенту предлагается для решения один кейс. При решении кейса студенты должны продемонстрировать уровень системных теоретических знаний по профилю, практические навыки решения конкретных профессиональных ситуаций, проведения расчетов, умение обосновывать принятое решение, умение использовать нормативно-правовую и методическую базу, соответствующую будущей квалификации выпускников.

На решение кейса отводится два астрономических часа. Все задания выполняются письменно.

Максимальная оценка за решение кейса составляет 50 баллов.

Итоговая оценка знаний студентов по государственному экзамену составляет 100 баллов

Пример: