Раздел 3. Учет, аудит и анализ инвестиций

При изучении инвестиционной деятельности необходимо изучить:

• Формы участия в подготовке и реализации инвестиционных проектов;

• Особенности учета инвестиций в дочерние, ассоциированные и совместно-контролируемые товарищества;

• Особенности учета и оценки акции, облигации и других видов ценных бумаг и финансовых инвестиций;

• Методы учета инвестиций, применяемые на хозяйствующем субъекте;

• Порядок определения текущей стоимости краткосрочных инвестиций;

• Документы по учету и формированию результатов от операций с финансовыми инвестициями;

• Порядок раскрытия инвестиций в отчетности;

• Правильность ведения аналитического учета и составления бухгалтерских проводок;

• Соответствие записей в первичных документах по счетам долгосрочных и краткосрочных инвестиций;

• Правильность списания разницы меду покупной и номинальной стоимостью ценных бумаг;

• Правильность отражения в учете выкупа и продажи ценных бумаг;

• Финансовые методы оценки.

К отчету по практике следует приложить заполненный журнал-ордер №12. При изучении этой темы необходимо анализировать полученные данные на соответствие их требованиям Учетной и налоговой политики компании, НСФО №2 или МСБУ(IAS) №27, МСБУ(IAS) № 28, МСБУ(IAS) № 31, №32 и №39 в части касающейся вышеизложенных вопросов темы, а также приказа МФ РК № 221 «Об утверждении Правил ведения бухгалтерского учета» и приказа МФ РК от 21.06.07г. № 216 «Об утверждении форм первичных учетных документов».

При этом, рекомендуется использовать дополнительную литературу по этой теме.

Раздел 4. Учет, аудит и анализ запасов.

Практикант изучает работу группы материального учета в бухгалтерии и знакомится:

1. с отклонениями фактической себестоимости и транспортно-заготовительных расходов израсходованных запасов;

2. методами оценки запасов;

3. с состоянием учета расчетов с поставщиками в части поступления ТМЗ, их оплаты и остатков задолженности в журнале-ордере №6;

4. с порядком проведения инвентаризации, учета результатов инвентаризации в бухгалтерских документах;

5. с порядком приведения и учета результатов от переоценки запасов.

В отчете по этой теме показываются вышеперечисленные расчеты, прилагаются следующие заполненные первичные документы и учетные регистры:

• доверенность форм М-2;

• приходный ордер М-4;

• акт о приемки материалов М-7;

• акт о недостачах и потерях материальных ценностей в процессе заготовления, хранения и в производстве М-7а;

• накладная – требование на замену материалов М-10;

• карточка учета материалов М-17;

• реестр приемки сдачи документов 18а;

• ведомость учета остатков материалов на складе М-20;

• сличительная ведомость результатов инвентаризации;

• ведомость по учету синтетического учета материалов.

При изучении вопросов экономического анализа и аудита необходимо провести:

1. анализ и аудит сохранности производственных запасов и состояния складского хозяйства;

2. аудит полноты и своевременности оприходования материальных ценностей;

3. проверку расходов по заготовлению и приобретению материальных ценностей;

4. анализ и аудит эффективности использования и правильности списания материальных ценностей;

5. анализ и аудит операций по реализации материальных ценностей;

6. расчеты потребности материальных ценностей на производство и ремонтно-эксплуатационные нужды;

7. оценку состояния нормирования и управления запасами материальных ресурсов;

8. анализ влияния факторов на повышение эффективности использования запасов.

При изучении этой темы необходимо анализировать полученные данные на соответствие их требованиям Учетной и налоговой политики компании, НСФО №2 или МСБУ(IAS) №2, приказа МФ РК № 221 «Об утверждении Правил ведения бухгалтерского учета» и приказа МФ РК от 21.06.07г. № 216 «Об утверждении форм первичных учетных документов» и приказа МФ РК от 21.06.07г. № 215 «Об утверждении форм регистров бухгалтерского учета».

При этом, рекомендуется использовать дополнительную литературу по этой теме.