- •Тема 6. Аудит активів підприємства. Аудит пасивів підприємства. План
- •1. Аудит операцій з основними засобами та іншими необоротними активами
- •1.1. Організація і методика аудиту основних засобів та інших необоротних активів.
- •Перевірка результатів інвентаризації
- •Перевірка відповідності даних синтетичного і аналітичного обліку основних засобів
- •Перевірка відповідноті даних синтетичного і аналітичного обліку основних засобі
- •Перевірка правильності формування первісної вартості побудованих основних засобів
- •Розрахунок і розподілення сум переоцінки об’єкта основних засобів
- •Перевірка правильності обчислення сум амортизаційних відрахувань та їх віднесення на об’єкти обліку
- •1.2. Організація і методика аудиту нематеріальних активів
- •Результати аудиту доцільності придбання нематеріальних активів.
- •Перелік виявлених помилок і порушень при аудиту необоротних активів.
- •2. Аудит грошових коштів.
- •2.1. Аудит грошових коштів у касі підприємства
- •Результати вибіркового контролю касових документів
- •Вибірковий контроль касових документів на відповідність
- •Перелік виявлених помилок і порушень
- •2.2. Аудит грошових коштів на рахунках у банку
- •3. Аудит дебіторської заборгованості
- •Перелік великих дебіторів станом на 1 грудня 2009 р.
- •Звірка повноти та своєчасності оплати рахунків покупцями станом на 31.12.2009 р.
- •Списання дебіторської заборгованість зі строком позовної давності, що минув станом на 31.12.2009 р.
- •Перелік виявлених помилок і порушень при перевірці дебіторської заборгованості за 2009 р.
- •Аудит виробничих запасів
- •Вибірка своєчасності оприбуткування запасів по рахунку 20 «Виробничі запаси» (203 «Паливо»)
- •Перелік помилок і порушень, виявлених в ході аудиту запасів
- •5. Аудит поточних біологічних активів
- •Методика аудиту поточних біологічних активів
- •Вибірка своєчасності оприбуткування поточних біологічних активів
- •6. Аудит власного капіталу
- •Перелік помилок і порушень, виявлених в ході аудиту власного капіталу
- •7.Аудит позик банків
- •Звірка залишків кредиторської заборгованості станом на 31.03.10 р.
- •8. Аудит розрахунків з постачальниками і підрядниками
- •9. Аудит розрахунків з оплати праці
- •Вибірковий контроль правильності здійснення утримань із заробітної плати
- •10.Аудит іншої кредиторської заборгованості.
- •Питання для самоконтролю
Перевірка результатів інвентаризації
№ з/п |
Матеріально-відповідальна особа |
Залишок за даними інвентаризації |
Залишок за даними обліку |
Відхилення, грн. |
Відображено в обліку |
Інвентарний номер, назва |
|||||
нестача |
надлишок |
Дт |
Кт |
Сума |
|
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
||
1 |
Петренко О.Д. |
120800 |
123470 |
2670 |
|
131, 976 |
10 |
2670 |
1002, сівалка |
||
2 |
Іввахненко М.Ю. |
13100 |
15120 |
2020 |
|
99 |
10 |
2020 |
2036, обприскувач |
||
|
і т.д. |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Аудиторська фірма «ІІентр-аудит»
Підприємство ТОВ «Агроінформ»
Період, що перевіряється
01.01.2009-31.12.2009
Ділянка аудиту
Аудиторські процедури
Спосіб перевірки
Джерела
Код робочого документа_04_
РД склав Марченко Т. Б.
РД перевірив Степовий П. Д.
Аудит основних засобів
Запит, перевірка записів та документів, перерахунок, підрахунок
вибірковий
інвентаризаційні відомості, інвентаризаційні описи, порівняльні відомості, дані опису
Перевірка відповідності даних синтетичного і аналітичного обліку основних засобів
№ |
Назва об’єкту |
№, дата документа на оприбуткування |
Витрати, грн. |
|||||||
Вартість, яку сплачують постачальнику (без непрямих податків) |
Реєстраційні витрати |
Мито |
Страхування ризиків доставки |
Витрати на установку, монтаж, наладку |
Інші витрати |
Разом |
Примітки |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
1 |
вантажний автомобіль |
№ 456, від 09.07.09 |
560000,00 |
3000,00 |
- |
- |
2500,00 |
600 |
566100 |
перв.вартість сформована вірно |
2 |
комп’ютер |
№ 756 |
6400,00 |
- |
- |
- |
2500,00 |
100 |
9000 |
помилково включено ПДВ |
|
і т.д. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Аудиторська фірма «Центр-аудит» Код робочого документа_02_
Підприємство ТОВ «Агроінформ» РД склав Марченко Т. Б.
Період, що перевіряється
01.01.2009-31.12.2009 РД перевірив Степовий П. Д.
Ділянка аудит Аудит основних засобів
Аудиторські процедури перевірка записів та документів, перерахунок, підрахунок
Спосіб перевірки вибірковий
№ з/п |
Показники |
31 березня |
ЗО червня |
ЗО вересня |
31 грудня |
1 |
Залишок у регістрах аналітичного обліку |
14086,0 |
15920,1 |
16210,2 |
16408,8 |
2 |
Залишок у регістрах синтетичного обліку |
14086,0 |
15920,1 |
16210,2 |
16408,8 |
3 |
Залишок у Головній книзі |
14086,0 |
15920,1 |
16210,2 |
16408,8 |
4 |
Залишок у Балансі |
14086,0 |
15920,1 |
16210,2 |
16408,8 |