Практическая часть

Таблица 6. Постоянные и переменные издержки предприятия

Переменные издержки на единицу продукции

На 1 ед

Всего

Комплектующие

2 777

16 660 800

Комиссия продавца

47

280 800

Всего переменных издержек

2 824

16 941 600

Постоянные издержки

В месяц

В год

Заработная плата рабочих с начислениями

32 500

390 000

Аренда помещений

3 000

36 000

Амортизация

140

1 680

Накладные издержки без аренды и амортизации в год

78 000

936 000

Административные издержки

17 810

213 720

Маркетинговые издержки

13 250

159 000

Всего постоянных издержек

144 700

1 736 400

Таблица 7. Анализ безубыточности и целевое планирование прибыли

Показатель

за год

на ед. прод.

Проценты

Выручка

18 720 000

3 120

100%

Переменные издержки

16 941 600

2 824

91%

Вложенный доход

1 778 400

296

10%

Постоянные издержки

1 736 400

289

Чистая операционная прибыль

42 000

7

Точка безубыточности (в единицах продукции)

5 859

Точка безубыточности в руб.

18 280 080

Запас безопасности

439 920

-2,35%

Целевой объем продаж (в единицах продукции)

7883

Целевой объем продаж в руб.

24 595 869

Таблица 8. График погашения кредита

Месяц

март

июнь

сентябрь

декабрь

Начальный баланс долга

30 000

28 500

27 000

25 500

Выплаты основной части

1 500

1 500

1 500

1 500

Процентные выплаты

1 350

1 283

1 215

1 148

Суммарные выплаты

2 850

2 783

2 715

2 648

Конечный баланс

28 500

27 000

25 500

24 000