Концепційний алгоритм аналізу оборотних активів

Показники

Методика розрахунку

Економічний зміст

Коефіцієнт оборотності оборотних активів (Коб ОА)

характеризує розмір чистої виручки від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) в розрахунку на 1 грн оборотного капіталу

Термін обороту оборотних активів (Тоб ОА)

показує тривалість одного обороту оборотних коштів в днях

Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості (Коб ДЗ)

показує, скільки разів за рік обернулися кошти, вкладені в розрахунки

Термін обороту дебіторської заборгованості (Тоб ДЗ)

показує середній період погашення дебіторської заборгованості підприємства

Коефіцієнт оборотності грошових коштів (Коб гк)

відображає число оборотів грошових коштів за аналізований період

Тривалість обороту грошових коштів (Тоб гк)

показує кількість оборотів грошових коштів в аналізованому періоді

Коефіцієнт завантаженості (Кзав)

показує скільки оборотних коштів підприємства приходиться на 1грн реалізованої продукції

Рентабельність оборотних активів (Р оа)

характеризує відносну прибутковість оборотних активів

Коефіцієнт оборотності запасів (Коб з)

відображає число оборотів товарно-матеріальних запасів підприємства за аналізований період

Термін обороту запасів (Тоб з)

показує тривалість оборотів товарно-матеріальних запасів підприємства за аналізований період

Матеріаломісткість ( Мм)

відображає рівень матеріальних витрат (без амортизації) на кожну гривню товарної продукції та розраховується як відношення суми всіх матеріальних витрат до вартості виробленої продукції

Матеріаловіддача (Мв)

характеризує вихід продукції з кожної гривні витрачених матеріальних ресурсів та розраховується діленням вартості виробленої продукції на суму матеріальних витрат

Коефіцієнт оборотності матеріалів (Коб м)

показує, скільки разів за рік обернулися кошти, вкладені в матеріали

Термін обороту матеріалів (Тоб м)

відображає тривалість обороту матеріалів за аналізований період

Коефіцієнт закріплення матеріалів (К зак м)

показує частку матеріалів у кожній грошовій одиниці реалізованої продукції

Коефіцієнт абсолютної ліквідності (Кабс)

дозволяє визначити частку короткострокових зобов’язань, що підприємство може погасити найближчим часом, не чекаючи оплати дебіторської заборгованості й реалізації інших активів

Проміжний коефіцієнт покриття (Кпок пром.)

показує наскільки короткострокові зобов’язання можуть бути погашені за рахунок грошових коштів, а також дебіторською заборгованістю

Коефіцієнт швидкої ліквідності (Кшв)

показує, яку частину поточних зобов’язань підприємство спроможне погасити за рахунок найбільш ліквідних оборотних коштів – грошових коштів та їх еквівалентів, фінансових інвестицій та дебіторської заборгованості

Коефіцієнт покриття (К пок)

характеризує здатність підприємства забезпечити свої короткострокові зобов’язання з найбільше легко реалізованої частини активів – оборотних коштів

Частка оборотних активів з мінімальним ризиком вкладення (Ч оа мін)

відображає частку оборотних активів, що мають мінімальний ризик вкладення в загальній сумі оборотних активів

Частка оборотних активів з малим ризиком вкладення (Ч оа мал.)

відображає частку оборотних активів, що мають малий ризик вкладення в загальній сумі оборотних активів

Частка оборотних активів з середнім ризиком вкладення (Ч оа сер)

відображає частку оборотних активів, що мають середній ризик вкладення в загальній сумі оборотних активів

Частка оборотних активів з високим ризиком вкладення (Ч оа вис)

відображає частку оборотних активів, що мають високий ризик вкладення в загальній сумі оборотних активів

Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості (Коб КЗ)

відображає розширення або, навпаки, зниження обсягів комерційного кредиту, що надається підприємству

Термін обороту кредиторської заборгованості (Тоб КЗ)

визначає середній термін повернення підприємством власних боргів (за виключенням зобов'язань перед банками та за іншими позиками)

Рентабельність власного капіталу (Рвк)

визначає прибуток, отриманий на одиницю капіталу власників підприємства

Коефіцієнт автономії (Кавт)

 характеризує частку власників підприємства у загальній сумі коштів, авансованих у його діяльність

Коефіцієнт фінансової залежності (Кф.з)

Показник обернений до коефіцієнта автономії; показує, яка сума загальної вартості майна підприємства припадає на 1 грн. власних коштів

Коефіцієнт фінансової стабільності (Кф.ст)

характеризує стан та динаміку забезпеченості виробничого процесу фінансовими ресурсами

Коефіцієнт співвідношення залученого і власного капіталу (Кспів)

 показує скільки залученого капіталу припадає на 1 гривню власного

Коефіцієнт концентрації позикового капіталу (Ккон пк)

характеризує частку позикових коштів у загальній сумі коштів, вкладених у майно підприємства

Коефіцієнт маневреності власних засобів (Кман вк)

показує, яка частина власного капіталу використовується для фінансування поточної діяльності , тобто яку частину вкладено в оборотні кошти, а яку - капіталізовано

Коефіцієнт маневреності робочого капіталу (Кман ВОК)

характеризує ступінь мобільності використання власних коштів підприємством