2.3. Анализ денежных средств ооо «атк № 7»

На любом уровне управления финансами возникает необходимость оценки платежеспособности, характеризующейся соотношением свободных денежных средств и их эквивалентов и краткосрочных обязательств, кредитоспособности, отражающей способность предприятия к погашению своих долгов и сохранению финансового равновесия, ликвидности, представляющей собой способность предприятия к погашению краткосрочных обязательств и ликвидности активов, то есть их способностью к превращению в денежные средства без потери стоимости.

Проведем анализ платежеспособности ООО «АТК №7» за 2014-2016 г.г.

Таблица 2.10

Анализ платежеспособности ООО «АТК №7» за 2014-2016 гг.

Наименование	Норма	2014 г	2015 г	2016 г	Разница 2016 г. к 2014 г.	Формула расчета (по данным баланса)
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2-0,7	1,20	0,30	1,64	0,43	(с.1240 + с.1250)/с.1500
Коэффициент промежуточной (быстрой) ликвидности	0,8-1	5,46	0,46	2,40	-3,06	( с. 1240 + с. 1250+с.1230)/с.1500
Коэффициент текущей ликвидности	1,5-3,0	6,83	1,17	4,01	-2,82	с.1200/с 1500

По состоянию на 31.12.2014 г., как и за весь период исследования, коэффициент текущей ликвидности ООО «АТК №7» имел значение выше нормы (6,83 при нормативном значении 2), ситуация на 31.12.2015 г. немного ухудшилась, коэффициент текущей ликвидности составил 1,17., а за 2016 год составил 4,01.

За период 2014-2016 г.г. коэффициент текущей ликвидности снизился на 2,82.

Для коэффициента быстрой ликвидности нормальным является значение, равное 1.

На 31.12.2014 у ООО «АТК №7» значение данного показателя составило 5,46, на 31.12.2016 - 2,40, сократившись на 3.06.

Такое значение указанных коэффициентов свидетельствует о достаточности у ООО «АТК №7» ликвидных активов для погашения своей краткосрочной задолженности.

Коэффициент абсолютной ликвидности у ООО «АТК №7»в 2014 и 2016 годах составил значения выше нормы (1.2 на 31.12.14 г. и 1,64 на 31.12.16 Г.). На конец 2015 года на предприятии было недостаточно высоколиквидных средств для управления наиболее срочными обязательствами.

По данным анализа можно говорить о высокой платежеспособности компании за весь период исследования, поскольку все три коэффициента ликвидности выше нормы (рисунок 2.5).

Рисунок 2.5 – Коэффициенты ликвидности ООО «АТК №7» за 2014-2016 г.г.

Как видно, предприятие нуждается в проведении эффективной политики управления оборотными активами в целях поддержания его ликвидности. Наблюдается снижение ликвидности компании в 2015 и 2016 г.г. по сравнению с 2014 годом. Это говорит о том, что компании необходимо эффективное управление денежными потоками.

В таблице 2.11 проведен анализ денежных средств компании прямым методом.

Таблица 2.11

Анализ отчета о движении денежных средств ООО «АТК №7» прямым методом

№	Наименование показателей	2014 г	2015 г	2016 г
	Текущая деятельность
1	Поступление денежных средств	61487	67940	67064
2	Расходование денежных средств	57640	55534	57810
3	Чистые денежные средства от текущей деятельности	3847	12406	9254
	Инвестиционная деятельность
4	Поступление денежных средств	504	111	33
5	Расходование денежных средств	2230	2286	945
6	Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности	-1726	-2175	-912
	Финансовая деятельность
7	Поступление денежных средств	0
8	Расходование денежных средств	1820	10552	7929
9	Чистые денежные средства от финансовой деятельности	-1820	-10552	-7929
10	Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств за анализируемый период (стр.3 + стр.6 + стр.9)	301	-321	413

При анализе отчет о движении денежных средств (таблица 2.11) ООО «АТК №7» прямым методом наблюдается чистый приток в 2014 и 2016 годах денежных средств. Этот приток связан с положительным показателем чистых денежных средств от текущей деятельности в 2014 и 2016 гг. В 2015 году наблюдается отток денежных средств в сумме 321 тыс. руб. Это связано с превышением суммы денежного оттока от финансовой и инвестиционной деятельности над притоком от текущей деятельности.

В таблице 2.12 отражено влияние изменения статей баланса на общий приток денежных средств ООО «АТК №7» за 2014-2016 гг.

Таблица 2.12

Анализ отчета о движении денежных средств ООО «АТК №7» косвенным методом

№	Наименование показателей	2015/2014	2016/2015
1	Чистая прибыль	-2658	910
2	Изменение капитала и резервов за счет прочих источников	0	0
3	Изменение суммы кредитов и займов	0	0
4	Изменение кредиторской задолженности	2057	-2295
5	Изменение прочих пассивов	118	-109
6	Изменение суммы амортизации имущества	211	79
7	ИТОГО положительных факторов изменения остатка денежных средств (сумма строк с 1 по 6)	-272	-1415
8	Изменение внеоборотных активов по первоначальной стоимости	3289	-1014
9	Изменение запасов (с НДС)	795	-974
10	Изменение дебиторской задолженности	-4060	118
11	Изменение краткосрочных финансовых вложений	0	0
12	Изменение прочих активов	26	41
13	ИТОГО отрицательных факторов изменения остатка денежных средств (сумма строк с 8 по 12)	50	-1829
14	ИЗМЕНЕНИЕ ОСТАТКА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ (стр.7 - стр.13)	-321	413

В 2015 по сравнению с 2014 годом положительными факторами роста денежного потока стали:

- рост кредиторской задолженности привел к образованию денежного притока в сумме 2057 тыс. руб.;

- рост прочих пассивов, сумма амортизации привели к образованию денежного притока в сумме 329 тыс. руб.;

- падение дебиторской задолженности привело к образованию денежного притока в сумме 4060 тыс. руб.

Общий приток под влиянием указанных факторов составил в 2015 году 6446 тыс. руб.

В 2015 по сравнению с 2014 годом факторами снижения денежного потока стали:

-выплаты дивидендов (-2658 тыс. руб. денежный отток);

- изменение внеоборотных активов по первоначальной стоимости привело к образованию денежного оттока в сумме 3289 тыс. руб.;

- рост запасов и прочих активов привел к образованию денежного оттока в сумме 822 тыс. руб.

Общий отток под влиянием указанных факторов составил в 2015 году 6769 тыс. руб. В 2016 по сравнению с 2015 годом положительными факторами роста денежного потока стали:

- рост чистой прибыли привел к образованию денежного притока в сумме 910 тыс. руб.;

- рост суммы амортизации привели к образованию денежного притока в сумме 79 тыс. руб.;

- падение стоимости внеоборотных привело к образованию денежного притока в сумме 1014 тыс. руб.;

- падение величины запасов привело к образованию денежного притока в сумме 974 тыс. руб.

Общий приток под влиянием указанных факторов составил в 2016 году 2977 тыс. руб.

В 2016 по сравнению с 2015 годом факторами снижения денежного потока стали:

- снижение кредиторской задолженности привело к образованию денежного оттока в сумме 2295 тыс. руб.;

- падение величины прочих активов привело к образованию денежного оттока в сумме 109 тыс. руб.;

- рост дебиторской задолженности и прочих активов привел к образованию денежного оттока в сумме 159 тыс. руб.

Общий отток под влиянием указанных факторов составил в 2016 году 2563 тыс. руб. Таким образом, резервами роста чистого денежного притока является сокращение дебиторской задолженности, контроль наличия запасов и кредиторской задолженности.