Основные корреспонденции
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
Отражена задолженность покупателей (заказчиков) за отгруженную продукцию (товары), выполненные работы, оказанные услуги |
62 |
90-1, 91-1 |
Поступили средства от покупателей и заказчиков в оплату продукции (товаров, работ, услуг) |
50, 51 |
62 |
Проведен взаимозачет задолженностей |
60 |
62 |
Списана задолженность покупателя, заказчика в связи с истечением срока исковой давности |
91-2 |
62 |
Получен аванс в счет предстоящей поставки продукции (товаров), выполнения работ, оказания услуг |
50, 51 |
62, субсчет "Расчеты по авансам полученным" |
Начислен НДС с полученного аванса |
62, субсчет "Расчеты по авансам полученным" |
68 |
Восстановлена сумма НДС, ранее начисленная с полученного аванса |
68 |
62, субсчет "Расчеты по авансам полученным" |
Зачтен аванс, полученный от покупателя (заказчика) |
62, субсчет "Расчеты по авансам полученным" |
62 |
Получен от покупателя (заказчика) собственный вексель |
62, субсчет "Векселя полученные" |
62 |
Схемы движения бухгалтерской информации по счету 62
"Расчеты с покупателями и заказчиками"
по журнально-ордерной и автоматизированной формам
бухгалтерского учета
I
┌─────────────────────────────────────┐
│ Первичные документы │
└──────────────────┬──────────────────┘
┌────────┬─────────┬────────┬┴───────┬────────┬────────┬────────┐
\│/ │ \│/ │ \│/ │ \│/ │
┌────────┴───────┐│┌────────┴───────┐│┌───────┴───────┐│┌───────┴───────┐│
│ Товарно- │││ Товарная │││ │││ Акт ││
│ транспортная │││ накладная │││ Счет-фактура │││ сдачи-приемки ││
│ накладная │││ (ф. N ТОРГ-12) │││ │││оказанных услуг││
│ (ф. N 1-Т) │││ │││ │││ ││
└┬───────────────┘│└┬───────────────┘│└┬──────────────┘│└┬──────────────┘│
│ \│/│ \│/│ \│/│ \│/
│┌───────────────┴┐│┌───────────────┴┐│┌──────────────┴┐│┌──────────────┴┐
││ Накладная │││ │││ │││ Акт │
││ на отпуск │││ Платежное │││ Приходный │││ (соглашение) │
││ материалов │││ поручение │││ кассовый ордер│││ о зачете │
││ на сторону │││ (ф. N 0401060) │││ (ф. N КО-1) │││ взаимных │
││ (ф. N М-15) │││ │││ │││ требований │
│└───────┬────────┘│└───────┬────────┘│└──────┬────────┘│└───────┬───────┘
└────────┴────┬────┴────────┴─────────┴───────┴─────────┴┬───────┘
\│/ \│/
┌──────────────┴───────────────┐ ┌─────────────────┴───────────────┐
│Регистры аналитического учета:│ │ │
│- ведомость N 16/1 "Учет │ │ Регистр синтетического учета: │
│реализации продукции ├ ─ ─ ─ ─┤ журнал-ордер N 11 "Учет отгрузки│
│по отгрузке"; │ │ и реализации" │
│- оборотно-сальдовая ведомость│ │ │
└──────────────────────────────┘ └─────────────────┬───────────────┘
\│/
┌─────────────────┴───────────────┐
│ Главная книга (ф. N Ж-18) │
└─────────────────┬───────────────┘
\│/
┌─────────────────┴───────────────┐
│ Бухгалтерская отчетность: │
│- бухгалтерский баланс; │
│- приложение к бухгалтерскому │
│балансу │
└─────────────────────────────────┘
II
Первичные документы, создаваемые вручную и поступающие извне |
Справочники |
|||||
Общего назначения: учетная политика, План счетов (сч. 62), константы, подразделения и др. |
Субконто: договоры, номенклатура, склады, банки, валюты, счета учета расчетов с контрагентами |
|||||
Регистрация хозяйственных операций |
||||||
Счет |
Учет товаров, реализация (ввод на основании) |
Реализация отгруженных товаров |
Акт об оказании производственных услуг |
Счет-фактура выданный (ввод на основании) |
||
Журналы |
||||||
Документов: - общий; - товары, реализация; - счета-фактуры выданные |
Операций |
Проводок (регистр бухгалтерии) |
||||
Отчеты (формирование результативной информации) |
||||||
Стандартные |
Специализированные |
Регламентированные |
||||
Регистры синтетического учета: - обороты счета 62 (главная книга); - анализ счета 62 |
- отчет комитенту о продажах товаров; - отчет комиссионера о продажах; - переоценка товаров в рознице; - акт сверки взаиморасчетов; - корректировка долга; - книга продаж |
Бухгалтерская отчетность |
||||
Регистры аналитического учета: - оборотно-сальдовая ведомость по счету 62; - анализ субконто; - обороты между субконто; - карточка субконто; - карточка счета 62 и др. |
||||||