3. Операції по формуванню статутного капіталу
Статутний капітал банку формується відповідно до вимог Закону “Про банки та банківську діяльність”, законодавства України та установчих документів банку.
Формування та капіталізація банку здійснюється шляхом грошових внесків.
Грошові внески для формування та збільшення статутного капіталу банку резиденти України здійснюють у гривнях, а нерезиденти - в іноземній вільно конвертованій валюті або у гривнях.
Статутний капітал банку не повинен формуватися з непідтверджених джерел.
Банк не має права без згоди Національного банку України зменшувати розмір регулятивного капіталу нижче мінімально встановленого рівня.
Регулятивний капітал банку не може бути меншим за статутний капітал. Ця вимога не поширюється на новостворений банк протягом одного року з дня отримання ним банківської ліцензії.
Забороняється використовувати для формування капіталу банку бюджетні кошти, якщо такі кошти мають інше цільове призначення.
Статутний капітал банку формується з акціонерного чи приватного капіталу під час організації нового банку шляхом акумулювання внесків чи випуску і реалізації акцій. Перший випуск акцій банку повинен повністю складатися з простих акцій. При повторній емісії, яка дозволяється тільки після повної оплати акціонерами акцій попередньої емісії, банки можуть випускати також привілейовані акції.
Створення комерційного банку та формування його статутного фонду здійснюється у відповідності з Законом України “Про акціонерні товариства” від 17 вересня 2008 року N 514-VI. (ст.2, 3, 4, 5, 6, 14, 15, 16, 19; р. IV, V, VI ).
Капітал банку - це фонд ресурсів, що були внесені засновниками, учасниками банку, і належать їм. Він складається з статутного та резервного фондів, інших фондів та резервів, нерозподіленого прибутку.
Зважаючи на джерела і порядок формування капітал банку складається з:
1) статутного капіталу.
Він формується з акціонерного чи приватного капіталу під час організації нового банку шляхом акумулювання внесків чи випуску і реалізації акцій. Перший випуск акцій банку повинен повністю складатися з простих акцій. При повторній емісії, яка дозволяється тільки після повної оплати акціонерами акцій попередньої емісії, банки можуть випускати також привілейовані акції;
2) резервного капіталу - це грошові ресурси, що резервуються банком для забезпечення непередбачених витрат, покриття збитків від банківської діяльності, а також виплату дивідендів по привілейованих акціях, якщо недостатньо прибутку. Розмір резервного фонду та щорічних внесків до нього встановлюється зборами акціонерів і фіксується в установчих документах, але він не може бути меншим за 25% регулятивного капіталу, а розмір відрахувань - меншим 5% чистого прибутку. Коли резервний фонд досягає встановленої величини, відрахування до нього припиняються. У разі використання коштів з резервного фонду відрахування від чистого прибутку на його формування поновлюються;
3) спеціальних фондів - призначені для виробничого і соціального розвитку банку. порядок їх формування і використання визначається статутними документами. Формуються за рахунок прибутку;
4) нерозподіленого прибутку - це джерело внутрішнього походження. Створюється як залишок прибутку після виплати дивідендів, відрахувань до резервного та інших фондів;
5) субординованого боргу - це звичайні незабезпечені боргові капітальні інструменти, які за умовою контракту не можуть бути вилучені з банку раніше 5 років, а у разі банкрутства чи ліквідації повертаються інвестору після погашення претензій усіх інших кредиторів. Сума таких коштів, включених у капітал, не можу перевищувати 50% розміру основного капіталу зі щорічним зменшенням на 20% його первинної вартості протягом 5 останніх років угоди.
Українська методика визначення капіталу банку і розрахунку його достатності випливає з рекомендацій Базельського комітету (грудень 1987 р.). Згідно з ними капітал банку поділяється на:
1) основний капітал (капітал І рівня) - включає сплачений і зареєстрований статутний капітал і розкриті резерви, які створені або збільшені за рахунок нерозподіленого прибутку, надбавок до курсу акцій і додаткових внесків акціонерів у капітал, загальний фонд покриття ризиків, що створюється під невизначений ризик при проведенні банківських операцій, за винятком збитків за поточний рік і нематеріальних активів;
2) додатковий капітал (капітал ІІ рівня) - не може перевищувати основний і включає:
- нерозкриті резерви (не відображені в опублікованому балансі банку);
- резерви переоцінки;
- гібридні (борг/капітал) капітальні інструменти;
- субординований борг.