Задача 1 ( 2.4 )
Вихідні дані. На початку року кредитною спілкою «Добробут» було видано кредитів строком 1,5 року, на суму 15 000 грн, під 30% річних. Через рік п’яту частину цих кредитів було визнано як безнадійну заборгованість, а ще через півроку було повністю погашено як тіло кредиту, так і відсотки за користування ним (у тому числі і безнадійну заборгованість).
Потрібно: здійснити розрахунки та відобразити операції на рахунках бухгалтерського обліку за наведеною нижче формою.
№ з/п |
Документ |
Зміст господарської операції |
Кореспондуючі рахунки |
Сума, грн |
|
Дт |
Кт |
||||
1 |
|
Видано кредити членам кредитної спілки |
376 |
301 |
15 000 |
2 |
|
Нараховано відсотки за користування кредитом |
373/1 |
719 |
4 500 |
3 |
|
Відображено безнадійну заборгованість |
378 |
376 |
3000 |
4 |
|
Погашено заборгованість за кредитами |
301 |
376 |
12000 |
5 |
|
Погашено безнадійну заборгованість |
301 |
348 |
3000 |
6 |
|
Погашено відсотки за кредитом |
311 |
3731 |
4500 |
Задача 2 ( 4.2 )
Вихідні дані. Учасником пенсійного фонду протягом визначеного періоду було сплачено суму в розмірі 12 100 грн. Після настання строку пенсійну виплату було здійснено через підприємство поштового зв’язку. Відповідно до чинного законодавства податок на доходи фізичних осіб на пенсійну виплату не нараховується.
Потрібно: здійснити розрахунки та відобразити операції на рахунках бухгалтерського обліку за наведеною нижче формою.
№ з/п |
Документ |
Зміст господарської операції |
Кореспондуючі рахунки |
Сума, грн |
|
Дебет |
Кредит |
||||
1 |
|
Отримано від учасника фонду пенсійних внесків на загальну суму |
311 |
402 |
12100 |
2 |
|
Нарахування учаснику пенсійної виплати, строк якої настав |
402 |
672 |
12100 |
3 |
|
Перерахування пенсійної виплати учаснику через підприємство поштового зв’язку |
377 |
311 |
12100 |
4 |
|
Сума, фактично виплачена учаснику фонду |
672 |
377 |
12100 |
Задача 3 ( 6.2 )
Вихідні дані. Протягом звітного періоду повна кредитна спілка «Добродій» здійснила низку операцій, інформація про які систематизована на рахунках бухгалтерського обліку у формі оборотно-сальдової відомості.
№ рахунку |
Сальдо на початок |
Обороти за місяць |
Сальдо на кінець |
|||||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
|||
10 |
227 000 |
|
77 100 |
33 000 |
271 100 |
|
||
15 |
98 000 |
|
|
45 000 |
53 000 |
|
||
131 |
|
52 300 |
21 100 |
|
|
31 200 |
||
20 |
384 550 |
|
371 821 |
|
756 371 |
|
||
301 |
1 000 |
|
99 500 |
95 900 |
4 600 |
|
||
311 |
596 000 |
|
1 009 550 |
1 037 559 |
567 991 |
|
||
312 |
62 000 |
|
39 000 |
|
101 000 |
|
||
372 |
5 900 |
24 000 |
6 500 |
11 200 |
5 900 |
28 700 |
||
373.1 |
1 358 000 |
|
|
6 000 |
1 352 000 |
|
||
373.3 |
9 000 |
|
250 |
14 050 |
|
4 800 |
||
373.5 |
11 000 |
|
15 800 |
|
26 800 |
|
||
377.1 |
55 000 |
|
|
|
55 000 |
|
||
40 |
|
1 818 190 |
10 000 |
|
|
1 808 190 |
||
43 |
|
153 000 |
|
40 055 |
|
193 055 |
||
48 |
|
517 000 |
|
280 553 |
|
797 553 |
||
641 |
|
83 000 |
32 630 |
74 578 |
|
124 948 |
||
684.1 |
|
71 000 |
15 000 |
32 000 |
|
88 000 |
||
642 |
|
24 960 |
26 778 |
39 677 |
|
37 859 |
||
661 |
|
64 000 |
81 652 |
97 109 |
|
79 457 |
||
70 |
|
|
15 000 |
15 000 |
|
|
||
711 |
|
|
7 359 |
7 359 |
|
|
||
718 |
|
|
40 000 |
40 000 |
|
|
||
724 |
|
|
14 000 |
14 000 |
|
|
||
746 |
|
|
39 160 |
39 160 |
|
|
||
849.1 |
|
|
3 000 |
3 000 |
|
|
||
79 |
|
|
4 356 660 |
4 356 660 |
|
|
||
Разом |
2 807 450 |
2 807 450 |
6 281 860 |
6 281 860 |
3 193 762 |
3 193 762 |
||
Потрібно: заповнити оборотно-сальдову відомість, розрахувати підсумки. За даними сформованої оборотно-сальдової відомості заповнити форму фінансової звітності 2 «Звіт про фінансові результати».