2. Питання по темі «Особливості обліку у кредитних спілках та порядок формування ними звітних даних»

1. Мета кредитної спілки

Мета кредитної спілки - за допомогою надання доступних кредитів забезпечити умови для ефективної діяльності господарств, які належать її членам, а також послуг із зберігання особистих заощаджень членів кооперативу. У зв’язку з тим, що діяльність кредитної спілки має споживчий характер, кредити надаються тільки членам кредитної спілки. Кредитна спілка не може надавати послуги фізичним та юридичним особам, які не беруть участі в кооперативі, що обов’язково фіксується в його статуті.

2. На основі яких принципів кредитна спілка утворюється та здійснює свою діяльність

Кредитна спілка утворюється та здійснює свою діяльність на основі таких принципів кооперативного руху:

- добровільність вступу до кооперативу та свобода виходу з нього;

- утворення спілки за територіальною ознакою;

- відкритий прийом нових членів, які мають інтереси, що відповідають меті та завданням кредитної спілки;

- самостійність та самокерованість;

- право участі членів в будь-яких видах діяльності, в тому числі в управлінні кооперативом;

- виборність та періодична заміна складу керівних органів та їх підзвітність членам кредитної спілки;

- недопущення збагачення одного члена за рахунок інших, справедливий розподіл доходу між членами пропорційно участі кожного з них в діяльності кредитної спілки;

- обмеження нарахувань на пайовий капітал у випадку розподілу отриманих доходів відповідно до розміру пайових накопичень;

- доступність для членів кооперативу інформації про його діяльність;

- надання послуг переважно членам кредитної спілки;

- мінімізація вартості послуг, що надаються членам спілки.

3. Спосіб управління кредитною спілкою

Головний орган управління кредитною спілкою - загальні збори членів. У кредитній спілці діє один з головних принципів кооперації - демократичний: одна особа - один голос незалежно від частки пайовика в пайовому капіталі кооперативу. Загальні збори членів кредитної спілки обирають правління. Управління спілкою здійснюється в інтересах його членів, що передбачає покращення соціального та економічного становища кожного члена кооперативу. У зв’язку з цим кожний член кооперативу не може мати в пайовому капіталі частки, яка більша від встановленої загальними зборами.

4. Терміни кредитування кредитної спілки

Терміни кредитування визначаються, виходячи із тривалості виробничого циклу позичальника, на основі економічно обґрунтованих строків оборотності коштів та об’єктивної зацікавленості членів кредитної спілки у здійсненні господарської операції, на яку видається позика. Строк кредиту формується, виходячи з наданого позичальником економічного обґрунтування потреб в кредиті та відповідно рішення кредитного комітету. Реалізація даного процесу відбуватиметься завдяки здійсненню контролю з боку кредитної спілки за цільовим використанням позики. Кожен пайовик спілки, який є членом вищого органу управління, може впливати на кредитну спілку та нести відповідальність за прийняття некомпетентних рішень.

5. Вартість кредиту кредитної спілки

Важливою умовою виникнення кредитних відносин у ринкових умовах є принцип платності. Основною формою оплати виступає позиковий процент. Проценти за позиками - це джерело доходу кредитної спілки, з якого вона покриває витрати та формує резерви. Тому процентні ставки повинні бути достатніми для фінансування діяльності спілки. На величину процентної ставки впливають джерела залучення коштів - збереження населення, кошти бюджетів різних рівнів та кредити організацій.

Процентні ставки за позиками формуються на основі середньо-ринкових з урахуванням затрат на управління та формування неподільних фондів, я також затрат на залучення ресурсів. Крім того, процентна ставка повинна враховувати рівень інфляції. Встановлена спілкою ставка повинна забезпечувати отримання доходу не тільки для покриття затрат, пов’язаних з її функціонуванням, але й для створення власного капіталу. Власний капітал може стати в подальшому джерелом надання позик та покриття збитків кредитної спілки. Маючи власний капітал, спілка може зменшити процентну ставку за позиками, тому що власний капітал на відміну від позикового не спричиняє прямих затрат, які пов’язані з його використанням. На розмір процентної ставки впливають обсяги кредитних операцій, терміни та час надання позики.