2.3.2. Вхідний баланс.

Перед виконанням планових розрахунків необхідно скласти вхідний баланс підприємства, використовуючи дані про його господарські засоби та джерела їх формування на 31.12.20Х1 (додаток Б, табл. Б.1), за формою, наведеною в додатку Д (графа 3) .

2.3.3. План збуту

Початковим етапом складання бюджетів підприємства на наступний рік є формування плану реалізації його продукції (товарів, робіт, послуг) (додаток Г, табл. Г.1).

При складанні плану збуту продукції необхідно враховувати, що величина річного продажу на підприємстві є сумою його квартальних продаж:

ВРП = Кр_і*Цр, (2.1)

де ВРП – виручка від реалізації продукції підприємства за рік, грн.;

Кр_і – кількість одиниць реалізованої продукції підприємства за і-тий квартал, од.;

Цр – ціна реалізації одиниці продукції, грн.

Аспекти аналізу отриманих результатів:

На основі розрахованого плану продаж необхідно:

• визначити особливості збуту підприємства (рівномірність, сезонність, тощо), вид галузі та тип продукції, що випускає підприємство;

• встановити загрози та переваги визначеної галузі;

• спрогнозувати обсяг (кількість одиниць) продажу в першому та другому кварталах наступного, за плановим, року.

2.3.4. Виробничий план

Враховуючи план збуту, а також умови щодо запасів готової продукції на початок та кінець планового року, необхідно визначити потребу підприємства у виробництві додаткових одиниць готової продукції (додаток Г, табл. Г.2).

Складаючи виробничий план підприємства, слід враховувати такі умови:

• величина запасу готової продукції на кінець певного кварталу визначається заданим відсотком від обсягу продажу цієї продукції в наступному кварталі,

• загальна потреба у готових виробах на підприємстві визначається сумою величини очікуваного продажу одиниць готової продукції та величини необхідного запасу цієї продукції на кінець періоду,

• запас готової продукції на початок кварталу аналогічний запасу цієї продукції на кінець попереднього кварталу,

• запас готової продукції на початок першого кварталу планового року визначається за формулою:

ЗГПп = ГПб : ВС од., (2.2)

де ЗГПп – запас готової продукції на початок першого кварталу, од.;

ГПб – вартість готової продукції з вхідного балансу підприємства, грн.;

ВСод. – виробнича собівартість одиниці готової продукції підприємства у попередньому році, грн.;

• необхідний обсяг виробництва готової продукції в кварталі визначається різницею між величиною загальної потреби підприємства у готових виробах цього періоду та запасом продукції на його початок.

2.3.5. Кошторис прямих витрат на матеріали

Метою складання кошторису є визначення загальної вартості матеріалів, які необхідно придбати в плановому році:

М = Км_і*Цм, (2.3)

де М – загальна вартість закупівлі матеріалів на рік, грн.;

Км_і – обсяг закупівлі необхідних матеріалів в і-тому кварталі, кг;

Цм – ціна одиниці матеріалу, грн.

Розрахунок обсягу закупівлі необхідних матеріалів у періоді (додаток Г, табл. Г.3) включає декілька етапів:

1. Визначення потреби в матеріалах для виробництва необхідної готової продукції (кг) в кварталі як добутку необхідного обсягу виробництва готової продукції (одиниць) за і-тий квартал на потребу в матеріалі на одиницю продукції (кг).

2. Визначення загальної потреби в матеріалах (кг) за квартал, яка розраховується як сума потреби в матеріалах для виробництва необхідної готової продукції (кг) та величини запасів цих матеріалів на кінець розрахункового кварталу (кг).

3. Запас матеріалів на кінець кварталу (кг) визначається відсотком від потреби в матеріалах для виробництва необхідної готової продукції (кг) в наступному кварталі.

4. Обсяг закупівлі необхідних матеріалів (кг) у кварталі визначається різницею між величиною загальної потреби в матеріалах (кг) та обсягом запасів цих матеріалів на початок цього кварталу (кг).

5. Обсяг запасів матеріалів на початок кварталу (кг) аналогічний запасу цих матеріалів на кінець попереднього кварталу.

6. Обсяг запасів матеріалів на початок першого кварталу (кг) визначається за формулою (2.4):

ЗМп = Мб : Цм, (2.4)

де ЗМп – обсяг запасів матеріалів на початок першого кварталу, кг;

Мб – вартість матеріальних запасів з вхідного балансу, грн.;

Цм – ціна одиниці матеріалу, грн.