Практические задания по разделу 1.2

1) Оформить первичные документы по движению денежных средств в кассе ООО «Восток» за 10 февраля текущего года:

1. По приходному кассовому ордеру № 20 получены денежные средства с расчетного счета по чеку № 1365 на хозяйственные расходы – 2000 руб.

2. По приходному кассовому ордеру № 21 получены денежные средства от подотчетного лица Антонова Виктора Петровича в размере 3500 руб.

Примечание: недостающие реквизиты заполняются в соответствии с правилами документирования хозяйственных операций.

Заполненные документы вынести в приложения 4-5.

2) Оформить первичные документы по выбытию денежных средств из кассы ООО «Восток» за 10 февраля текущего года:

1. По расходному кассовому ордеру № 12 выданы денежные средства в подотчет юристу Хозову О.А. для приобретения нормативно-правовой документации – 760 руб.

2. По расходному кассовому ордеру № 19 выдана сумма задолженности учредителю по начисленным дивидендам по итогам работы за предыдущий год Харину А.Д. – 22000 руб.

Примечание: недостающие реквизиты заполняются в соответствии с правилами документирования хозяйственных операций.

Заполненные документы вынести в приложения 6-7.

3) Рассчитайте предварительный лимит остатка кассы на текущий год ООО «Восток» (двумя способами), воспользовавшись следующими данными:

а) Выручка за октябрь составила 2 000 000 руб., за ноябрь - 2 000 000 руб., за декабрь – 1 500 000 руб. Количество рабочих дней за три месяца – 65 дней. Сдача выручки в банк осуществляется 1 раз в неделю.

б) Расчеты наличными за октябрь - декабрь – 2 500 000 руб., в т.ч. выплата заработной платы и пособий по временной нетрудоспособности – 1 000 000 руб. рабочих дней за три месяца – 65 дней. Поступление наличных денежных средств из банка по чеку осуществляется 1 раз в неделю.

Сравните полученные результаты. Ответьте на вопрос: «Какой полученный лимит остатка наличных денежных средств в кассе выберет организация?». Ответ обоснуйте.

Решение и ответ на вопрос вынести в приложение 8.

4) Составить приказ о проведении инвентаризации (форма № ИНВ-22) и заполнить Акт инвентаризации наличных денежных средств (форма № ИНВ-15).

Фактическое наличие денежных средств на момент проведения инвентаризации приведено в таблице 1. Сопоставив фактическое наличие денег в кассе и данных кассовой книги и отчета кассира на момент проведения инвентаризации определить результат. Если вывялены расхождения между учетными данными и фактически обнаруженными, сформулировать причину расхождений самостоятельно. Заполнить «Объяснение причин излишков или недостач» в форме № ИНВ-15.

Общие сведения об экономическом субъекте:

Экономический субъект: ЗАО «Центурион», ОКВЭД 74.60

Местонахождения организации: г. Пермь ул. Образцова д. 16

Генеральный директор Берг Иван Осипович

Исходные данные для составления приказа о проведении инвентаризации (форма № ИНВ-22):

Приказ о проведении инвентаризации номер: № 1.

Дата издания: 15.05.2015 г.

Цель инвентаризации: обеспечение достоверности данных бухгалтерского учета и годовой бухгалтерской отчетности.

Дата начала инвентаризации: 20.05.2015 г.

Дата окончания: 20.05.2015 г.

Материально – ответственные лица:

Касса – бухгалтер-кассир Зорина Галина Харитоновна.

Рабочая комиссия для проведения инвентаризации:

Ведущий эксперт отдела внутреннего аудита Степанов Николай Яковлевич – председатель комиссии.

Начальник отдела информационного обеспечения Сазонов Михаил Михайлович.

Главный бухгалтер Иванова Светлана Юрьевна.

Финансовый директор Юдина Наталья Валерьевна.

Данные бухгалтерского учета о денежных средствах:

Остаток денежных средств по отчету кассира на начало проведения инвентаризации 200000 (Двести тысяч) рублей 00 копеек

Последний номер приходного кассового ордера 564, последний номер расходного кассового ордера 684.

Таблица 1 - Фактическое наличие денежных средств

Количество купюр, шт.	Номинальная стоимость, руб.
16	5000
85	1000
40	500
100	100
28	50
130	10
61	2
178	1

Заполненные документы вынести в приложения 9-10.