- •Управление финансами.
- •Тема 1. Формирование финансовой структуры ресторана.
- •Вопрос 1. Идеология учёта.
- •Вопрос 2. Управленческий и бухгалтерский учет - порядок взаимодействия.
- •Ведение статистической информации, формирование управленческой отчётности, сбор данных для принятия бизнес решений - возможно только при автоматезированной системе учёта (асу).
- •Тема 2. Налоговое планирование.
- •Вопрос 1. Выбор способа ведения налогового учёта на предприятии.
- •Вопрос 2. Выбор системы автоматизированного учета.
- •Вопрос 1. Формы бюджетов.
- •Тема 3. Финансовое планирование и бюджет ресторана.
- •Вопрос 2. Принципы составления операционного бюджета (об) предприятия.
- •Тема 3. Составление прогноз бюджета ресторана.
- •Вопрос 1 Доходная часть.
- •Вопрос 2. Расходная часть.
- •Вопрос 3. Инвестиционная часть.
- •Вопрос 4. Оценка выполнения плановых показателей бюджета
- •Тема 4. Стратегия развития предприятия. Улучшение финансовых показателей проекта.
- •Вопрос 1. Продвижение ресторана.
- •Вопрос 2. Эффективность маркетинговых акций.
- •Вопрос 3. Оценка эффективности инвестиций на начале проекта.
Вопрос 2. Принципы составления операционного бюджета (об) предприятия.
Планирование является важнейшей составной частью успешной деятельности предприятия. С этой точки зрения для эффективной организации работы ресторана необходимым условием считается разработка его операционного бюджета. Бюджетирование в свою очередь всегда основывается на прогнозном планировании.
Операционный бюджет предприятия соответствует БДР (бюджет доходов и расходов) предприятия разница лишь в том, что ОБ чаще всего носит прогнозный характер, а БДР показывает фактический срез работы предприятия за прошедший период. Руководителю предприятия для успешного осуществления операционного планирования, прежде всего, следует знать основные принципы составления ОБ:
Цели и задачи деятельности предприятия;
Значение и порядок расчетов основных показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия;
Порядок установления контрольных величин при планировании деятельности предприятия;
Содержание плана статей учёта (доходной и расходной части) применяемого на предприятии;
Состав, содержание и порядок анализа отчетно-статистических документов управленческого и финансового учета предприятия.
В целом БДР (ОБ) предприятия представляет собой документ, созданный до того момента, как предполагаемые действия начнут выполняться. В отличие от отчета о прибылях и убытках или бухгалтерского баланса, бюджет не имеет стандартизированной формы, которая должна строго соблюдаться. Бюджет должен представлять информацию доступным и понятным образом, так чтобы его содержание было понятно пользователю. Операционный бюджет показывает планируемые операции на предстоящий год для предприятия в целом. В целом бюджет предприятия складывается, как правило, из целого ряда тех или иных оперативных и финансовых бюджетов:
Бюджет продаж;
Производственный бюджет;
Административный бюджет;
Бюджет производственных запасов;
Бюджет закупок;
Бюджет общепроизводственных расходов;
Бюджет трудовых затрат (ФОТ);
Инвестиционные бюджеты для подразделений;
Рассмотрим составления операционного бюджета предприятия на примере ресторана «Х» таблица № 2.
Основными операционными показателями ресторана «Х» являются:
Посадочные места – 120
Средний чек – 1000 рублей
Средняя загрузка – 160%
Планируема рентабельность – от 10 %
Таблица № 2.
Бюджет ресторана |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ресторан 120 посадочных мест |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сентябрь 20___ г. |
Октябрь 20___ г. |
Ноябрь 20___ г. |
Декабрь 20___ г. |
ИТОГО ЗА ГОД |
||||||
ОПЕРАЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ |
План |
Факт |
План |
Факт |
План |
Факт |
План |
Факт |
План |
Факт |
|
Приход денежных средств |
6070000 |
|
6570000 |
|
6670000 |
|
… |
… |
… |
… |
|
Выручка ресторана на без учёта скидок |
6040000 |
|
6540000 |
|
6640000 |
|
… |
… |
… |
… |
|
Бар |
1200000 |
|
1500000 |
|
1600000 |
|
… |
… |
… |
… |
|
Кухня |
2500000 |
|
3000000 |
|
3000000 |
|
… |
… |
… |
… |
|
Караоке/банкеты |
900000 |
|
1000000 |
|
1000000 |
|
… |
… |
… |
… |
|
Летняя площадка |
400000 |
|
0 |
|
0 |
|
… |
… |
… |
… |
|
Другие услуги (завтраки ) |
40000 |
|
40000 |
|
40000 |
|
… |
… |
… |
… |
|
Временные блюда/комплексные обеды |
1000000 |
|
1000000 |
|
1000000 |
|
… |
… |
… |
… |
|
Вне реализационные доходы (Аренда зала ) |
15000 |
|
15000 |
|
15000 |
|
… |
… |
… |
… |
|
Дополнительные поступления (неплательщики, возврат, бой посуды) |
15000 |
|
15000 |
|
15000 |
|
… |
… |
… |
… |
|
Расход денежных средств |
|
|
|
|
|
|
… |
… |
… |
… |
|
Зарплата |
1216437 |
|
1220437 |
|
1221237 |
|
… |
… |
… |
… |
|
оклад |
1090000 |
|
1090000 |
|
1090000 |
|
… |
… |
… |
… |
|
налог на зп |
78117 |
|
78117 |
|
78117 |
|
… |
… |
… |
… |
|
премии и бонусы |
48320 |
|
52320 |
|
53120 |
|
… |
… |
… |
… |
|
Постоянные и переменные расходы |
|
|
|
|
|
|
… |
… |
… |
… |
|
Расчеты с поставщиками (закупка и услуги) |
1812000 |
|
1962000 |
|
1992000 |
|
… |
… |
… |
… |
|
Шоу-программы |
151750 |
|
164250 |
|
166750 |
|
… |
… |
… |
… |
|
Реклама |
60400 |
|
65400 |
|
66400 |
|
… |
… |
… |
… |
|
Коммунальные платежи |
240000 |
|
240000 |
|
240000 |
|
… |
… |
… |
… |
|
Получение разрешений для ведения бизнеса |
|
|
|
|
|
|
… |
… |
… |
… |
|
Арендная плата за помещение |
1500000 |
|
1500000 |
|
1500000 |
|
… |
… |
… |
… |
|
Оплата за систему банк-клиент |
3000 |
|
3000 |
|
3000 |
|
… |
… |
… |
… |
|
Услуги за проведение расчетов по пл. картам |
2873 |
|
2873 |
|
2873 |
|
… |
… |
… |
… |
|
Аренда терминала банковских карт |
3963 |
|
3963 |
|
3963 |
|
… |
… |
… |
… |
|
Оплата транспортных расходов персонала |
10000 |
|
10000 |
|
10000 |
|
… |
… |
… |
… |
|
Питание сотрудников |
49500 |
|
49500 |
|
49500 |
|
… |
… |
… |
… |
|
ЧОП |
77500 |
|
77500 |
|
77500 |
|
… |
… |
… |
… |
|
Ремонт и тех. Обслуживание оборудования |
5000 |
|
5000 |
|
5000 |
|
… |
… |
… |
… |
|
Текущий ремонт помещения |
5000 |
|
5000 |
|
5000 |
|
… |
… |
… |
… |
|
Услуги связи , интернет, НТВ |
30000 |
|
30000 |
|
30000 |
|
… |
… |
… |
… |
|
Расходные материалы для оргтехники |
5000 |
|
5000 |
|
5000 |
|
… |
… |
… |
… |
|
Расходы на канц. Товары |
1000 |
|
1000 |
|
1000 |
|
… |
… |
… |
… |
|
Чистка ковровых покрытий |
2000 |
|
2000 |
|
2000 |
|
… |
… |
… |
… |
|
Покупка хоз. Материалов |
35000 |
|
35000 |
|
35000 |
|
… |
… |
… |
… |
|
Уборка прилегающей территории |
1000 |
|
1000 |
|
1000 |
|
… |
… |
… |
… |
|
СЭС |
5000 |
|
5000 |
|
5000 |
|
… |
… |
… |
… |
|
Представительские расходы |
5000 |
|
5000 |
|
5000 |
|
… |
… |
… |
… |
|
Непредвиденные расходы |
60400 |
|
65400 |
|
66400 |
|
… |
… |
… |
… |
|
Всего постоянные и переменные расходы |
4065386 |
|
4237886 |
|
4272386 |
|
… |
… |
… |
… |
|
ИТОГО РАСХОДЫ |
5281823 |
|
5458323 |
|
5493623 |
|
… |
… |
… |
… |
|
ПРИБЫЛЬ |
788177 |
|
1111677 |
|
1176377 |
|
… |
… |
… |
… |
|
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ |
118227 |
|
166752 |
|
176457 |
|
… |
… |
… |
… |
|
ПРИБЫЛЬ ПОСЛЕ НАЛОГООБЛАЖЕНИЯ |
669951 |
|
944926 |
|
999921 |
|
… |
… |
… |
… |
|
РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ |
11% |
|
14% |
|
15% |
|
… |
… |
… |
… |
|
Инвестиции |
|
|
|
|
|
|
… |
… |
… |
… |
|
Приобретение формы персонала |
60000 |
|
|
|
|
|
… |
… |
… |
… |
|
Приобретение нового оборудования |
|
|
|
|
|
|
… |
… |
… |
… |
|
Приобретение программного обеспечения |
|
|
|
|
|
|
… |
… |
… |
… |
|
Ремонт и реконструкция помещений |
|
|
|
|
|
|
… |
… |
… |
… |
|
ВСЕГО ВЛОЖЕНИЙ В ИНВЕСТИЦИИ |
60000 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
… |
… |
… |
… |
|