Отчет о финансовых результатах

за

20

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710002

Дата (число, месяц, год)

Организация

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид экономической деятельности

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

384 (385)

		За							За
Пояснения 1	Наименование показателя 2	20				г.3			20				г.4
	Выручка 5	570 342
	Себестоимость продаж	(	432 268					)	(						)
	Валовая прибыль (убыток)	( 138 074 )
	Коммерческие расходы	(						)	(						)
	Управленческие расходы	(						)	(						)
	Прибыль (убыток) от продаж	( 138 074 )
	Доходы от участия в других организациях
	Проценты к получению	34
	Проценты к уплате	(	1 359					)	(						)
	Прочие доходы	5 600
	Прочие расходы	(	7 370					)	(						)
	Прибыль (убыток) до налогообложения	( 134 979 )
	Текущий налог на прибыль	(						)	(						)
	в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)
	Изменение отложенных налоговых обязательств
	Изменение отложенных налоговых активов
	Прочее
	Чистая прибыль (убыток)	( 134 979 )

Для того, чтобы рассчитать НДС к уплате в бюжет необходимо вычислить сумму НДС к начислению и сумму НДС к вычету.

НДС к начислению:

НДС к вычету: НДС к уплате:

Исследуем структуру и динамику финансового состояния организации при помощи сравнительного аналитического баланса.

Таблица 6 – Сравнительный аналитический баланс

Показатель	30 июня 2016 г.		31 июля 2016 г.		Отклонение
	Сумма, тыс. руб	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб	Уд. вес, %	абсолютное, тыс. руб.	относительное, %
I. Внеоборотные активы Основные средства	1 381	64,7	1 395,3	49,9	14,3	-14,8
Итого по разделу I	1 381	64,7	1 395,3	49,9	14,3	-14,8
II. Оборотные активы Запасы	158	7,4	121,342	4,3	-36,658	-3,1
Дебиторская задолженность	38,4	1,8	373,704	13,4	335,304	11,6
Денежные средства и денежные эквиваленты	556,587	26,1	904,922	32,4	348,335	6,3
Итого по разделу II	752,987	35,3	1 399,968	50,1	646,981	14,8
Стоимость имущества	2 133,987	100	2 795,268	100	661,281	0
III. Капитал и резервы Уставный капитал	10	0,46	10	0,36	0	-0,1
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1 789,987	83,88	1 924,966	68,86	134,979	-15,02
Итого по разделу III	1 799,987	84,34	1 934,966	69,22	134,979	-15,12
V. Краткосрочные обязательства Заемные средства	100	4,69	100	3,58	0	-1,11
Кредиторская задолженность	234	10,97	760,302	27,2	526,302	16,23
Итого по разделу V	334	15,66	860,302	30,78	526,302	15,12
Итог баланса	2 133,987	100	2 795,268	100	661,281	0

По данным таблицы 6 можно сделать вывод, за отчетные период активы организации возросли на 661,281 тыс. руб., за счет увеличения дебиторской задолженности на 335,304 тыс. руб., и увеличения денежных средств на 348,335 тыс. руб. Увеличение дебиторской задолженности связано с неразборчивым выбором партнеров и наступлением неплатежепособности некоторых потребителей. Увеличение денежных средств обусловлено полученной от давальца предоплаты за предстоящие работы. В отчетном периоде запасы уменьшились на сумму 36,658 тыс. руб. Уменьшение запасов вызвано выполнением крупных заказов, и работой с постоянными клиентами.

В конце отчетного периода доли оборотных и внеоборотных активов были практически равны, они занимали 50,1 % и 49,9 % соответственно. Стоит заметить, что в начале отчетного периода доля внеоборотных активов превышала долю оборотных активов почти на 30 %.

Пассивная часть баланса за отчетный период увеличилась на 661,281 тыс. руб., в том числе за счет увеличения нераспределенной прибыли на 134,979 тыс. руб. и прироста кредиторской задолженности на 526,302 тыс. руб. Нераспределенная прибыль увеличилась за счет прибыли, полученной от основного вида деятельности, то есть от выполненного заказа. Увеличение кредиторской задолженности обусловлено принятием счетов к оплате за электроэнергию, водопотребление, приобретением основных средств, начислением заработной платы и взносов от заработной платы во внебюдженые фонды.

В пассивной части баланса преобладают собственные источники средств, занимающие 84,34 % общего объема пассива баланса на начало периода. Несмотря на то, что нераспределенная прибыль за отчетный период увеличилась, в конце отчетного периода удельный вес собственных источников средств уменьшился на 15,2 % и стал равным 69,22 %. Кредиторская задолженность к концу отчетного периода увеличилась практически в два раза, в следствие этого доля собственных источников средств уменьшилась.

Подводя итоги, можно сказать, что валюта баланса к концу отчетного периода увеличилась; темпы прироста оборотных активов за период намного выше, чем темпы прироста внеоборотных активов; собственный капитал организации в абсолютном выражении превышает заемный капитал; темпы прироста дебиторской задолженности значительно выше темпов прироста кредиторской задолженности; доля денежных средств составляет почти треть объема оборотных средств; в балансе присутствует нераспределенная прибыль.

Проведем анализ ликвидности бухгалтерского баланса.

По степени ликвидности активы предприятия делятся на группы:

Наиболее ликвидные активы – А1; Быстрореализуемые активы – А2; Медленно реализуемые активы – А3; Труднореализуемые активы – А4.

Пассивы баланса группируются группируются по степени срочности их оплаты: Наиболее срочные обязательства – П1; Краткосрочные пассивы – П2; Долгосрочные пассивы – П3; Постоянные пассивы – 4 [12, 110].

Результаты расчетов по таблице показывают, что в организации на начало периода сопоставление групп итогов по активу и пассиву имеет вид: А1 > П1; А2 > П2; А3 > П3; А4 < П4.

Таблица 7 – Анализ ликвидности баланса

Актив	На начало периода	На конец периода	Пассив	На начало периода	На конец периода	Платеж-ный изли-шек или недостаток (+/–)
1	2	3	4	5	6	7=2-5	8=3-6
А1	556,587	904,922	П1	234	760,302	+322,583	+144,616
А2	38,4	373,704	П2	100	100	-61,6	+273,704
А3	158	121,342	П3	0	0	+158	+121,342
А4	1 381	1 395,3	П4	1 799,987	1 934,962	-418,983	-539,662
Баланс	2 133,987	2 795,268	Баланс	2 133,987	2 795,268	–	–

По составленным неравенствам и таблице можно сделать вывод:

1. Неравенство А1 > П1 свидетельствует о платежеспособности организации на момент составления баланса. У организации достаточно средств для покрытия наиболее срочных обязательств абсолютно и наиболее ликвидных активов;

2. Неравенство А2 > П2 означает, что быстро реализуемые активы превышают краткосрочные пассивы и организация может быть платежеспособной в недалеком будущем с учетом своевременных расчетов с кредиторами, получения средств от продажи продукции в кредит.

3. Неравенство А3 > П3 показывает, что в будущем при своевременном поступлении денежных средств от продаж и платежей организация может быть платежеспособной на период, равный средней продолжительности одного оборота оборотных средств после даты составления баланса.

4. Неравенство А4 < П4 говорит о том, что стоимость труднореализуемых активов меньше стоимости собственного капитала, а это, означает, что собственного капитала достаточно для пополнения оборотных средств.

По полученным неравенствам можно сделать вывод, что баланс на конец отчетного периода является абсолютно ликвидным.

Анализ платежеспособности организации.

Чтобы оценить платежеспособность организации, применим коэффициенты:

1. Общий показатель платежеспособности:

2. Коэффициент «критической оценки»

3. Коэффициент маневренности функционирующего капитала:

Таблица 8 – коэффициенты, характеризующие платежеспособность

Коэффициенты платежеспособности	На начало периода	На конец периода	Отклонение
Общий показатель платежеспособности	2,19	1,4	-0,79
Коэффициент «критической оценки»	1,78	1,9	+0,12
Коэффициент маневренности функционирующего капитала	0,4	0,2	-0,2

По данным таблицы 15 можно сказать, значение коэффициента общей платежеспособности больше 1 характеризует способность предприятия покрыть все свои обязательства, как краткосрочные, так и долгосрочные, за счет всех активов. Коэффициент критической оценки очень высок, это связано со значительно большой суммой дебиторской задолженности. Предприятию следует снизить дебиторскую задолженность, например не предоставлять кредитов покупателям.  Коэффициент маневренности функционирующего капитала в отчетном периоде снизился на 0,2, что говорит о небольшом уменьшении доли обездвиженного капитала.

Анализ финансовой устойчивости предприятия.

Определим степень независимости от источников финансировании .

На практике следует соблюдать соблюдать следующее неравенство:

Оборотные активы < (Собственный капитал * 2 – Внеоборотные активы)

На начало периода: 752.983 < (1 799.983*2 –1381); 752.983 < 2 218.966

На конец периода: 1 399.964 < (1 934.962*2 – 1395.3); 1 399.964 < 2 474.624

По балансу организации приведенное условие выполняется, следовательно можно считать организацию финансово независимой.

Рассчитаем показатели финансовой устойчивости:

1. Коэффициент обеспеченности сосбтвенными источниками финансирования:

2. Коэффициент финансирования:

Таблица 9 – значения коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость

Показатели финансовой устойчивости	На начало периода	На конец периода	Отклонение
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования	0,55	0,39	-0,16
Коэффициент финансирования	5,4	2,25	-3,15

По данным таблицы 15 можно сделать вывод, что на начало отчетного периода организация не зависела от заемных источников средств при формировании своих оборотных средств. Но в конце периода коэффициент обеспеченности собственными средствами снизился и это означает, что теперь у организации возникает необходимость прибегнуть к заемных источникам средств. Коэффициент финансирования очень высок, это означает, что собственникам принадлежит наибольшая часть имущества. Несмотря на то, что к концу периода коэффициент снизился, значение коэффициента свидетельствует о благоприятной финансовой ситуации.

Анализ деловой активности позволяет охарактеризовать результаты и эффективность текущей основной производственной деятельности. Рассмотрим некоторые показатели деловой активности:

1. Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача):

Данный коэффициент показывает, что каждая единица активов принесла 0,23 единицы реализованной продукции, или 0,23 оборота одного рубля активов за отчетный период.

2. Коэффициент отдачи собственного капитала:

Коэффициент означает, что 0,3 рубля выручки приходится на 1 рубль вложенного собственного капитала

3. Оборачиваемость материальных средств (запасов):

Значение данного показателя говорит о том, в течение 7,6 дней запасы совершают оборот.

4. Коэффициент обрачиваемости средств в расчетах:

Значение коэффициента означает, что 2.77 раза обернулись в отчетном периоде средства, вложенные в дебиторскую задолженность.

5. Срок погашения дебиторской задолженности:

Значение коэффициента, свидетельствует о том, что в среднем в течении 11 дней компания, продав свою продукцию, ожидает поступления денег.

Анализ рентабельности организации.

Обобщающая оценка финансового состояния предприятия достигается на основе таких результативных показателей, как прибыль и рентабельность.

Рассчитаем некоторые показатели, харакеризующие прибыльность (рентбельность) предприятия:

1. Рентабельность продаж:

Показатель показывает, что с каждого рубля проданной продукции организация получает 24.2 рубля прибыли.

2. Бухгалтерская рентабельность от обычной деятельности:

Показывает, что организация получит 23,66 рубля прибыли от реализации продукции после уплаты налога.

3. Экономическая рентабельность:

Показывает, что организация получит 5,48 рублей прибыли на единицу стоимости капитала.

За отчетный период предприятие получило прибыль. Основные характеристики баланса, позволяют сделать вывод,что баланс является «хорошим». Так же, баланс является абсолютно ликвидным. Общий показатель платежеспособности говорит об платежеспособности данной организации. Организацию можно считать финансово независимой. Значение рентабельности продажн гласит о том, что предприятие получит с 1 рубля проданной продукции 24,2 рубля прибыли. и это положительный факт.