Тема 4. Финансовая политика и финансовый механизм

Финансовая политика - комплекс мероприятий государства по использованию финансовых отношений, мобилизации финансовых ресурсов, их распределению и использованию на основе финансового законодательства.

Финансовая политика состоит из следующих главных компонентов:

• налоговой политики;

• бюджетной политики;

• страховой политики;

• амортизационной политики;

• денежно-кредитной политики;

• ценовой политики;

• таможенной политики;

• инвестиционной политики;

• политики в области международных финансов.

К основным задачам финансовой политики можно отнести:

• обеспечение условий для формирования максимально возможных финансовых ресурсов;

• установление рационального с точки зрения государства распределения и использования финансовых ресурсов;

• организацию регулирования и стимулирования экономических и социальных процессов финансовыми методами;

• выработку инструментов финансового механизма и его развитие в соответствии с изменяющимися целями и задачами стратегии;

• создание эффективной и максимально деловой системы оперативного управления финансами.

Финансовая стратегия - долгосрочный курс финансовой политики, рассчитанный на перспективу и предполагает решение крупномасштабных задач, которые определяются экономической и социальной стратегией.

Финансовая тактика - решение задач на определенном этапе развития страны и обеспечение этого развития путем своевременного изменения способов организации финансовых ресурсов, направленных на решение задач финансовой политики.

Финансовая политика направлена на концентрацию финансовых ресурсов и решение настоящих задач, именно это позволяет государству активно влиять на общественное производство. Воздействие финансовой политики на экономику и социальное развитие общества требует, чтобы финансовая политика осуществлялась на основе научно обоснованной теории. Опыт экономического развития показал, что отрыв финансовой политики от экономики сдерживает реализацию тех задач, которые требуется решать для развития общества.

Финансовая политика может быть прогрессивной, когда она базируется на научных разработках и научный подход служит тому, что финансовая политика неотрывна от реальных финансовых отношений.

Научный подход предполагает:

1. Соответствие финансовой политики объективно закономерному развитию производства, поэтому важное значение имеет наличие достоверной информации.

2. Решения должны приниматься на основе расчета и четкого предвидения последствий проводимых мероприятий.

3. Важным требованием является соблюдение комплексного подхода к проведению и выработке финансовой политики. Координация должна быть направлена на основных задач. Важно учитывать ценовую, заработную и кредитную политику. Если нет согласованности, то нельзя достигнуть и положительных результатов.

С точки зрения внутреннего содержания финансовой политики выделяют 3 составные части:

1) выработка научно обоснованной концепции финансов на длительную и ближайшую перспективу.

2) определение основных направлений использования финансов в текущем году и в перспективе.

3) осуществление практических действий для достижения поставленных целей.

Традиционные типы финансовой политики:

- классическая;

- регулирующая

- планово-директивная

Классическая финансовая политика — основана на трудах Адама Смита и Давида Риккардо. Основное направление — невмешательство государства в экономику, сохранение свободной конкуренции, использование рыночного механизма как главного регулятора хозяйственных процессов.

Регулирующая финансовая политика — основан на трудах Джона Кейнса. Основное направление — вмешательство и регулирование государством циклического развития экономики, а финансовый механизм используется для регулирования социальных отношений для достижения полной занятости населения.

Планово-директивная финансовая политика — основана на трудах В.Ленина, Н. Бухарина и др. Основное направление — государственная собственность на средства производства, плановая система управления, максимальная концентрация финансовых ресурсов у государства для последующего перераспределения по государственному плану.

Финансовый механизм – способ реализации финансовой политики, представляет собой систему форм, видов, методов организации финансовых отношений, установленных государством, которая позволяет формировать и использовать финансовые ресурсы. Учет условий в процессе проведения финансовой политики требует выявления соответствующих приемов и методов, необходимых для реализации поставленных задач связанных с социальным обеспечением, регулированием налогов, развитием научно-технического прогресса, решением проблем производственного процесса, обеспечение финансовыми ресурсами целевых программ, развитие хозяйства всех регионов. Реализация финансовой политики осуществляется с помощью финансового механизма. Финансовый механизм включает в себя виды, формы и методы организации финансовых отношений и способы их количественного определения.

Государство на основе объективных законов определяет формы и методы распределения стоимости валового национального продукта национального дохода. Государство определяет налоги, принципы и направления использования финансовых ресурсов, осуществляет планирование и прогнозирование, нормативно оформляя способы организации финансовых отношений. При этом важное значение имеет контроль.

Финансовый механизм делится на:

- финансовый механизм организаций;

- страховой механизм;

- механизм функционирования государственных финансов;

- кредитный механизм.

В каждом из разделов выделяют структурные виды по звеньям финансовой системы. Территориальное деление:

- финансовый механизм Федерации;

- финансовый механизм субъектов РФ;

- финансовый механизм местных органов самоуправления.

По воздействию на общественное производство:

а) механизм мобилизации финансовых ресурсов;

б) механизм предоставления финансовых ресурсов;

в) механизм стимулирования общественного производства.

Каждый элемент является составной частью единого финансового механизма, но функционирующий самостоятельно. И все элементы требуют согласования. Все звенья различаются степенью сложности и развитием отдельных элементов,

Государство устанавливает способы организации финансовых отношений в фиксирует эти способы в нормативных актах и финансовым правом. Финансовый механизм и финансовая политика тесно связаны с финансовым правом. Наличие юридических норм позволяет установить единые требования во всей финансовой системе. Финансовое право является инструментом формирования и проведения финансовой политики и оказывает влияние на экономическую политику-

Можно схематически изобразить эти связи:

1. Использование финансов через познание возможностей этой категории,

2. Правовое оформление финансовой политики.

3. Развитие и реализация приемов и методов решения задач.

4. Финансовое право осуществляет регламентацию финансовых отношений.

Структура финансового механизма отражает финансовую систему с позиции группировки финансовых отношений и состоит из следующих взаимосвязанных блоков.

Финансовые методы — способы воздействия финансовых отношений на хозяйственный процесс. Включают в себя:

планирование, систему расчетов, прогнозирование, аренду, самофинансирование, страхование, инвестиционную программу, залоговые операции, кредитование, траст, выпуск ценных бумаг, факторинг, налогообложение, лизинг, трансферт, финансирование и др.;

Правовое обеспечение:

правовые акты, законы, указы, постановления правительства, приказы, распоряжения, письма Минфина, методические указания, инструкции и т.п.

Финансовые рычаги:

Прибыль, цена, доход , арендная плата, амортизационные отчисления, дивиденды, финансовые санкции, процентная ставка, дисконт и др.

Информационное обеспечение:

компьютерные программы, бухгалтерская отчетность, статистическая отчетность, оперативная отчетность и пр.

Различают следующие типы финансового механизма.

Директивный — для финансовых отношений, в которых непосредственно участвует государство. Государство де­тально разрабатывает всю систему организации финансовых отношений, обязательную для всех участников. Пример — рынок корпоративных ценных бумаг, финансы государственных предприятий.

Регулирующий — не затрагивает напрямую интересы государства, характерен для частных предприятий, государство определяет общий порядок использования средств после уплаты налогов.

Финансовая политика предприятия и финансовая политика государства являются взаимосвязанными составляющими экономической политики в целом. Цель финансовой политики предприятия — построение эффективной системы управления его финансовыми потоками для достижения финансовой устойчивости, инвестиционной привлекательности и оптимальной прибыли.

Составляющие финансовой политики предприятия:

1) учетная политика – способ осуществления бухучета на предприятии, от которого зависит формирование себестоимости, финансового результата, налогооблагаемой базы, величина собственного и заемного капитала.

2) налоговая политика — должна обеспечивать гармоничную увязку результатов деятельности предприятия с общегосударственными задачами через безусловное выполнение налогового законодательства.

3) дивидендная политика — должна строиться в зави­симости от потребностей предприятия, обеспечивать максимизацию совокупного достояния акционеров и их финансирования:

4) ценовая политика — от правильности выбора модели ценообразования зависят устойчивость предприятия, его платежеспособность, рентабельность. Причем в настоящее время смещается акцент с затратного ценообразования к рыночному на основе маркетинговой информации, оптимизации затрат;

5) управление оборотными средствами— запасами, дебиторской задолженностью, авансами выданными, денежными средствами, краткосрочными финансовыми вложе­ниями- Основная цель — повышение рентабельности активов. Особое внимание уделяется управлению дебиторской задолженностью — отбор потенциальных покупателей, со­ставление гибких контрактов с различными условиями оплаты, пересмотр соотношения продаж в кредит и по пре­доплате, предоставление скидок при досрочной оплате

Финансовая политика — это составная часть государственной экономической политики в области финансовых отношений. Для современной России важно оптимальное, сочетание всего положительного в мировом экономическом опыте с учетом конкретных особенностей российской экономики. С одной стороны, Россия имеет опыт государственного регулирования экономики, из которого нужно взять все самые эффективные наработки. С другой стороны, нужен симбиоз государства и частной собственности. Основные цели в среднесрочной перспективе — снижение налоговой на­грузки на экономику, упорядочение государственных обя­зательств, снижение зависимости доходов бюджета от мировых цен, сокращение неэффективных бюджетных расходов и направление этих средств в социальную сферу.