- •1. Анализ финансовой деятельности предприятия ооо «Свои окна»
- •2. Анализ кредитоспособности ооо « Свои окна»
- •2.1. Анализ ликвидности и платежеспособности
- •2.2 Анализ финансовой устойчивости
- •2.3.Оценка кредитоспособности на основе рейтинговой оценки
- •3. Рекомендации по повышению кредитоспособности ооо « Свои окна» и их экономическое обоснование .
2.3.Оценка кредитоспособности на основе рейтинговой оценки
Анализ кредитоспособности предприятия-заемщика включает два основных этапа:
1. Общий анализ кредитоспособности предприятия.
2. Рейтинговая оценка предприятия.
На первом этапе составляется агрегированный (укрупненный) баланс предприятия на 2014 год (таблица 9) и на 2015 год (таблица 10) и затем по его показателям ведется расчет системы финансовых коэффициентов:
Таблица 9. Агрегированный баланс предприятия-заемщика на 2014 год, тыс. руб.
Актив |
На 01.01.14года |
На 31.12.14 года |
Пассив |
На 01.01.14 года |
На 31.12.14 года |
Наиболее ликвидные активы А1 |
1032 |
38 |
Наиболее срочные обязательства П1 |
2652 |
5380 |
Быстрореализуемые активы А2 |
- |
- |
Краткосрочные обязательства П2 |
370 |
25 |
Медленнореализуемые активы А3 |
17 |
417 |
Долгосрочные обязательства П3 |
- |
- |
Труднореализуемые активы А4 |
2158 |
5506 |
Постоянные пассивы П4 |
185 |
556 |
Валюта баланса |
3207 |
5961 |
Валюта баланса |
3207 |
5961 |
Таблица 10. Агрегированный баланс предприятия-заемщика на 2015 год, тыс. руб.
Актив |
На 01.01.15 года |
На 31.12.15 года |
Пассив |
На 01.01.15года |
На 31.12.15 года |
Наиболее ликвидные активы А1 |
38 |
111 |
Наиболее срочные обязательства П1 |
5380 |
3683 |
Быстрореализуемые активы А2 |
- |
2 |
Краткосрочные обязательства П2 |
25 |
|
Медленнореализуемые активы А3 |
417 |
1046 |
Долгосрочные обязательства П3 |
- |
- |
Труднореализуемые активы А4 |
5506 |
3229 |
Постоянные пассивы П4 |
556 |
705 |
Валюта баланса |
5961 |
4388 |
Валюта баланса |
5961 |
4388 |
Далее рассчитываются следующие относительные коэффициенты (таблица 11):
1. Коэффициент текущей ликвидности (К т. л.);
2. Коэффициент быстрой ликвидности (К б. л.);
3. Коэффициент абсолютной ликвидности (К а. л.);
4. Коэффициент автономии (К а.).
Таблица 11. Относительные коэффициенты
Показатель |
На 01.01.14года |
На 31.12.14года |
На 01.01.15 года |
На 31.12.015года |
К т. л. > 2 |
0,35 |
0,08 |
0,08 |
0,32 |
К б. л. > 0,5 |
0,34 |
0,007 |
0,007 |
0,03 |
К а. л. > 0,2 |
0,34 |
0,007 |
0,007 |
0,03 |
К а. > 0,5 |
0,06 |
0,09 |
0,09 |
0,16 |
В зависимости от величины этих коэффициентов предприятия, как правило, распределяются на 3 класса кредитоспособности. Для разбивки заемщиков по классам используют следующие коэффициенты (таблица 12):
Таблица 12. Разбивка заемщиков по классности
Коэффициенты |
Первый класс |
Второй класс |
Третий класс |
К т. л. |
2,0 и выше |
1,0 - 2,0 |
Менее 1,0 |
К б. л. |
1,0 и выше |
0,5 - 1,0 |
Менее 0,5 |
К а. л. |
0,2 и выше |
0,15 - 0,20 |
Менее 0,15 |
К а. |
0,7 и выше |
0,5 - 0,7 |
Менее 0,5 |
Рейтинговая оценка предприятия-заемщика является обобщающим выводом анализа кредитоспособности. Рейтинг определяется в баллах. Сумма баллов рассчитывается путем умножения классности каждого коэффициента (К а. л. ,К с. л., К т. л., К а.) и его доли (соответственно 30, 20, 30, 20%) в совокупности (100%).
К первому классу относятся заемщики с суммой баллов от 100 до 150, ко второму - от 151 до 250 баллов, к третьему - от 251 до 300 баллов.
Дальше произведём расчёт суммы баллов (Таблица 13):
Таблица 13. Расчет суммы баллов
Показатель |
Фактическое значение |
Классность коэффициентов |
Вес показателя |
Расчет суммы баллов |
Класс |
К т. л. |
0,35 |
3 |
30 |
90 |
- |
К б. л. |
0,34 |
3 |
20 |
60 |
- |
К а. л. |
0,34 |
1 |
30 |
30 |
- |
К а. |
0,06 |
3 |
20 |
60 |
- |
Итого на 01.01.14 года |
- |
- |
100 |
240 |
2 |
К т. л. |
0,08 |
3 |
30 |
90 |
- |
К б. л. |
0,007 |
3 |
20 |
60 |
- |
К а. л. |
0,007 |
3 |
30 |
90 |
- |
К а. |
0,09 |
3 |
20 |
60 |
- |
Итого на 31.12.14 года |
- |
- |
100 |
300 |
3 |
К т. л. |
0,08 |
3 |
30 |
90 |
- |
К б. л. |
0,007 |
3 |
20 |
60 |
- |
К а. л. |
0,007 |
3 |
30 |
90 |
- |
К а. |
0,09 |
3 |
20 |
60 |
- |
Итого на 01.01.015года |
- |
- |
100 |
300 |
3 |
К т. л. |
0,32 |
3 |
30 |
90 |
- |
К б. л. |
0,03 |
3 |
20 |
60 |
- |
К а. л. |
0,03 |
3 |
30 |
90 |
- |
К а. |
0,16 |
3 |
20 |
60 |
- |
Итого на 31.12.15 года |
- |
- |
100 |
300 |
3 |
На 01.01.14 года предприятие ООО «Свои окна» относилось ко второму классу заёмщика, но на 31.12.14 года понизилось до третьего класса заёмщика, что сохранилось до 31.12.15 года
Предоставление кредитов клиентам третьего класса связанно для банка с серьезным риском. Таким клиентам в большинстве случаев банки кредитов не выдают, а если выдают, то размер предоставляемой ссуды не должен превышать размер уставного фонда. Процентная ставка за кредит устанавливается на высоком уровне.
Соответственно ООО «Свои окна» не совсем кредитоспособно, это связанно с низкими фактическими значениями относительных коэффициентов.