II. Анализ банковских активов

2.1. Анализ динамики и структуры активов

Таблица 1 – Динамика активов банка, тыс. руб.

Наименование активных статей	Год			Изменение, +/-		Темп роста, %
	2007	2008	2009	2008 г. к 2007г.	2009г. к 2008г.	2008 г. к 2007г.	2009г. к 2008г.
1. Денежные средства
2.Средства кредитных организаций в ЦБ РФ
2.1. обязательные резервы
3. Средства в кредитных организациях
4. Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
5.Чистая ссудная задолженность
6. Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
6.1. инвестиции в дочерние и зависимые организации
7. Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения
8.Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы
9. Прочие активы
10. Всего активов

Таблица 2 – Динамика структуры активов банка, %

Наименование активных статей	Год			Изменение, +/-
	2007	2008	2009	2008 г. к 2007г.	2009г. к 2008г.
1. Денежные средства
2.Средства кредитных организаций в ЦБ РФ
2.1. обязательные резервы
3. Средства в кредитных организациях
4. Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
5.Чистая ссудная задолженность
6. Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
6.1. инвестиции в дочерние и зависимые организации
7. Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения
8.Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы
9. Прочие активы
10. Всего активов	100	100	100	-	-

Таблица 3 – Динамика структуры агрегированного баланса (вариант 1)

Наименование показателя	Год			Изменение, +/-
	2007	2008	2009	2008 г. к 2007г.	2009г. к 2008г.
Высоколиквидные активы, тыс. руб.
Высоколиквидные активы, %
Вложения в ценные бумаги, тыс. руб.
Вложения в ценные бумаги, %
Предоставленные кредиты, тыс. руб.
Предоставленные кредиты, %
Основные средства и нематериальные активы, тыс. руб.
Основные средства и нематериальные активы, %
Прочие активы, тыс. руб.
Прочие активы, %
Итого активов, тыс. руб.
Итого активов, %	100	100	100	-	-

Таблица 4 – Динамика структуры агрегированного баланса (вариант 2)

Наименование показателя	Год			Изменение, +/-
	2007	2008	2009	2008 г. к 2007г.	2009г. к 2008г.
Работающие активы, тыс. руб.
Работающие активы, %
Неработающие активы, тыс. руб.
Неработающие активы, %
Всего активов, тыс. руб.
Всего активов, %	100	100	100	-	-

2.2. Анализ кредитных операций банка и оценка качества кредитного портфеля

Доли кредитных вложений в активе баланса банка ( Д_КВ):

Д_КВ=КВ/А * 100%

где КВ – совокупность кредитных вложений банка ( чистая ссудная задолженность и предоставленные межбанковские кредиты – средства в кредитных организациях);

А – величина активов банка ( по балансу – валюта баланса)

Усредненный показатель доли кредитных вложений в активах банка (Д^*_КВ):

Д^*_КВ= КВ_ср/А_ср * 100%

Темп роста кредитных вложений ( ТР _КВ):

ТР _КВ = КВ на конец года/КВ на начало года * 100%

Если ТР _КВ > 100%, то деятельность банка оценивается положительно, т.к. это свидетельствует о росте кредитного портфеля. При ТР _КВ< 100 % работе банка можно дать негативную оценку, связанные с сокращением кредитного портфеля банка.

Коэффициентом опережения ( КО _КВ):

КО _КВ= ТР _КВ/ТР _А * 100%

где ТР _КВ – темп роста кредитного вложений;

ТР _А – темп роста активов банка

Рекомендуемое значение КО _КВ ≥100%, за исключением случаев с высоко долей кредитных вложений в активы банка.

Коэффициент «агрессивности – осторожности» кредитной политики банка ( К _АО):

К _АО= КВ/ПС *100%

где ПС – привлеченные средства банка ( всего обязательств)

Этот показатель характеризует направленность кредитной политики банка:

1. если >70% то можно считать, что банк проводит «агрессивную» кредитную политику( при агрессивной политике верхний предел – 85%, далее – неоправданно опасная кредитная деятельность);

2. если <60%, то это означает, что банк проводит «осторожную» кредитную политику ( при осторожной кредитной политике нижний предел устанавливается на уровне 50%, если значение показателя ниже 50%, то, возможно, у банка присутствует угроза недополучения прибыли и возникновения убытков).

Коэффициент соотношения кредитных вложений и собственных средств банка ( КС _{КВ СС}):

КС _{КВ СС} = КВ/СС *100%

где СС- собственные средства банка

Этот показатель отражает степень рискованности кредитной политики банка, оптимальное значение показателя соотношения кредитных вложений к собственным средствам банка установлено на уровне 300-400%. Если значение показателя выше 500%, это свидетельствует о недостаточности капитала банка и (или) о его агрессивной кредитной политике. Значение ниже 300% - о высокой финансовой устойчивости банка и одновременно потенциально низкой эффективности деятельности.

Коэффициент доходности кредитного портфеля ( Д _КВ):

Д _КВ= ПК_П/КВ _СР

ПК_П – проценты, полученные за предоставленные кредиты ( сумма процентов, полученных от размещения средств в кредитных организациях, и от ссуд, предоставленных клиентов (некредитным организациям);

КВ _СР - средняя за период сума кредитных вложений.

Коэффициент чистой доходности кредитного портфеля ( ДЧ _КВ):

ДЧ _КВ= ПК _П - ПК _У / КВ _СР

где ПК _У – проценты, уплаченные по привлеченным средствам клиентов и кредитных организаций

Коэффициент эффективности кредитных операций банка ( показатель рентабельности кредитных вложений Р _КВ):

Р _КВ = ЧП/КВ _СР *100%

Таблица 5 - Показатели качества кредитного портфеля

Наименование показателя	Год			Изменение, +/-
	2007	2008	2009	2008 г. к 2007г.	2009г. к 2008г.
Доли кредитных вложений в активе баланса банка ( ДКВ)
Усредненный показатель доли кредитных вложений в активах банка (Д*КВ)
Темп роста кредитных вложений ( ТР КВ):
Коэффициентом опережения ( КО КВ)
Коэффициент «агрессивности – осторожности» кредитной политики банка ( К АО)
Коэффициент соотношения кредитных вложений и собственных средств банка ( КС КВ СС)
Коэффициент доходности кредитного портфеля ( Д КВ)
Коэффициент чистой доходности кредитного портфеля ( ДЧ КВ)
Коэффициент эффективности кредитных операций банка ( показатель рентабельности кредитных вложений Р КВ)

2.3. Анализ портфеля ценных бумаг

Уровень активности банка на рынке ценных бумаг ( УА _ЦБ):

УА _ЦБ =ЦБ/А *100%

где ЦБ-вложения банка в ценные бумаги (портфель ценных бумаг);

А – величина активов банка ( по балансу – валюта баланса)

Таблица 6 – Анализ динамики портфеля ценных бумаг, тыс. руб.

Наименование показателя	Год			Изменение, +/-
	2007	2008	2009	2008 г. к 2007г.	2009г. к 2008г.
Вложения банка в ценные бумаги, всего, в том числе
- чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
- чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
- чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения

Таблица 7 – Анализ структуры портфеля ценных бумаг, %

Наименование показателя	Год			Изменение, +/-
	2007	2008	2009	2008 г. к 2007г.	2009г. к 2008г.
Вложения банка в ценные бумаги, всего, в том числе	100	100	100
- чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
- чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
- чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения

Усредненный показатель доли инвестиционного сегмента в активах банка УА^*_ЦБ:

УА^*_ЦБ = ЦБ _ср/ А _ср * 100%

где ЦБ ср – средние вложения банка в ценные бумаги ( портфель ценных бумаг)

А ср – средняя величина активов за соответствующий период

Темп роста портфеля ценных бумаг ( ТР _ЦБ):

ТР _ЦБ= ЦБ на конец года/ЦБ на начало года * 100%

где ЦБ – общая сумма вложений банка в ценные бумаги

Если ТР _ЦБ > 100%, то деятельность банка оценивается положительно, так как это свидетельствует о росте портфеля ценных бумаг. При ТР _ЦБ< 100% работе банка можно дать негативную оценку, т.к. это свидетельствует о снижении активности на рынке ценных бумаг.

Коэффициентом опережения темпов по операциям с ценными бумагами ( КО _ЦБ):

КО _ЦБ = ТрЦБ/ТрА*100%

где Тр Цб – темп роста вложений в ценные бумаги;

Тр А- темп роста активов банка

Показатель потенциального запаса ликвидности по операциям с ценными бумагами ( ЗЛ _ЦБ):

ЗЛ _ЦБ = ЦБ/ПС*100%

где ПС – привлеченные средства банка

Коэффициент соотношения объема вложений в ценные бумаги и собственных средств банка ( КС _{ЦБ СС}):

КС _{ЦБ СС}= ЦБ/СС*100%

Оптимальное значение по показателю соотношения объема вложений в ценные бумаги и собственные средств( капитала) меньше или равно 80 – 100%.

Общий коэффициент доходности портфеля ценных бумаг ( КД _ЦБ):

КД _ЦБ= Д _ЦБ/ЦБ _СР * 100%

где Д _ЦБ – доходы, полученные по операциям с ценными бумагами

Коэффициент эффективности операций банка с ценными бумагами ( рентабельность операций с ценными бумагами Р _ЦБ):

Р _ЦБ = ЧП/ЦБ _СР *100

где ЧП – чистая прибыль банка за отчетный период

Таблица 8 – Оценка качества портфеля ценных бумаг банка, %

Наименование показателя	Год			Изменение, +/-
	2007	2008	2009	2008 г. к 2007г.	2009г. к 2008г.
Общая сумма вложений банка в ценные бумаги, тыс. руб.
Уровень активности банка на рынке ценных бумаг ( УА ЦБ):
Усредненный показатель доли инвестиционного сегмента в активах банка УА*ЦБ:
Темп роста портфеля ценных бумаг ( ТР ЦБ):
Коэффициентом опережения темпов по операциям с ценными бумагами ( КО ЦБ):
Показатель потенциального запаса ликвидности по операциям с ценными бумагами ( ЗЛ ЦБ):
Коэффициент соотношения объема вложений в ценные бумаги и собственных средств банка ( КС ЦБ СС):
Общий коэффициент доходности портфеля ценных бумаг ( КД ЦБ):
Коэффициент эффективности операций банка с ценными бумагами ( рентабельность операций с ценными бумагами Р ЦБ):

2.4. Анализ имущественных активов

Уровень имущественного утяжеления активов банка ( У _И):

У _И = И/ А * 100%

где И – имущество банка ( основные средства, нематериальные активы и материальные запасы)

А – величина активов банка ( по балансу – валюта баланса)

Усредненный показатель имущественного утяжеления активов банка ( У^*_И):

У^*_И = И ср/ А ср*100%

Рекомендуемое значение для российских банков составляет порядка 10 – 15 %.

Темп роста имущественных активов (ТР _И ):

ТР _И =И на конец года/ И на начало года * 100%

Если ТР _И > 100%, то это свидетельствует о росте основных средств, нематериальных активов и материальных запасов и говорит о положительной динамике наращивания имущественной базы банка.

При ТР _И < 100% работе банка можно дать негативную оценку, т.к. снижения имущественных активов свидетельствует о сокращении масштабов деятельности банка.

Коэффициентом опережения изменения имущества банка ( КО _И):

КО _И = ТР _И /ТР _А * 100%

где ТР _И – темп роста имущества банка

ТР _а – темп роста активов банка

Рекомендуемое значение КО _И≥100%, за исключением случаев с высокой долей имущества в активах банка.

Фондоотдача имущественных активов ( ФО):

ФО = Д/ И _СР*10%

где Д – доходность банка ( общая сумма процентных доходов);

И _СР – средняя величина имущественных активов за анализируемый период

Фондоемкость имущественных активов ( ФЕ):

ФЕ= 1/ФО=И _СР/Д*100%

Экономия банка по формированию имущественных активов ( Э _И):

Э _И = И _ОТЧ – И _БАЗ * Д _ОТЧ/Д _БАЗ

где И _ОТЧ (И _БАЗ) – величина имущественных активов отчетного ( базисного) периода;

Д _ОТЧ (Д _БАЗ) – величина доходов банка отчетного ( базисного) периода

Если по результатам расчета Э _И >0 – получен перерасход ( соответственно, эффективность использования имущества в течении анализируемого периода снизилась). Если Э _И <0 – банком получена экономия от использования имущества, т.е. эффективность использования имущества увеличилась.

Эффективность использования имущества банка ( рентабельность имущества банка – Р _И):

Р _И = ЧП/ И _СР *100%

Таблица 9 – Оценка имущественных активов банка, %

Наименование показателя	Год			Изменение, +/-
	2007	2008	2009	2008 г. к 2007г.	2009г. к 2008г.
Имущества банка, тыс. руб.
Уровень имущественного утяжеления активов банка ( У И)
Усредненный показатель имущественного утяжеления активов банка ( У*И)
Темп роста имущественных активов (ТР И )
Коэффициентом опережения изменения имущества банка ( КО И)
Фондоотдача имущественных активов ( ФО)
Фондоемкость имущественных активов ( ФЕ)
Экономия банка по формированию имущественных активов ( Э И)
Эффективность использования имущества банка ( рентабельность имущества банка – Р И)