Контрольное задание №1 бухгалтерский баланс, счета, синтетический учет

Указания для лабораторной работы, выполняемой с использованием 1С.

В качестве работы студент представляет на кафедру Отчет о лабораторной работе. Отчет должен содержать материалы выполнения:

- обобщение данных синтетического учета (оборотная ведомость по синтетическим счетам и субсчетам за январь месяц);

- бухгалтерскую финансовую отчетность за январь месяц (Бухгалтеский баланс, Отчет о финансовых результатах, Отчет о движении денежных средств);

- Учетную политику ООО «Металл» на 201 __ год.

Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету выполняется в аудитории, оборудованной компьютерами с установленной учебной версией 1С Предприятие 8.2.

При выполнении практикума следует использовать содержание задачи, изложенное после указаний. Приведенные в условиях задачи числа существенно меньше реальных, что должно сократить время, необходимое студенту для подсчетов. Если в условии задачи по какой-либо операции указано не единственное число, а 10 вариантов числовых величин, выбирается тот вариант, номер которого совпадает с последней цифрой номера зачетной книжки студента.

Преподаватель вправе избирать иной принцип закрепления вариантов за отдельными студентами.

1. Согласно указаниям преподавателя добавьте информационную базу в 1С: «Предприятие». Название информационной базы ваша Фамилия.

2. Сформируйте «Оборотную ведомость на начало отчетного периода».

3. Проведите сверку счетов и субсчетов используемых в 1С и в задаче 1, раздел А.

4. Затем приступайте к выполнению задачи 1, раздел Б.

Следует иметь в виду, что цель контрольного задания №1 заключается в том, чтобы студент практически освоил принципы ведения синтетического учета, применение правил двойной записи, методики проверки его соблюдения, уяснил взаимосвязь между счетами и финансовой отчетностью, получил общее представление о разнообразии назначения синтетических счетов (субсчетов).

Задание не предусматривает цель изучить приемы отражения всех (хотя бы и очень важных) операций, схватывающих квартальный цикл полагающихся бухгалтерских записей. В связи с этим конечное сальдо ряда счетов (субсчетов), сформировавшиеся после учета операций, включенных в содержание задачи №1, имеют не окончательный характер, а поэтому задание не предусматривает использования этих сальдовых величин для составления Бухгалтерского баланса.

Указания для лабораторной работы выполняемой вручную.

1. Возьмите в бухгалтерии по месту работы бланк Бухгалтерского баланса или в приложении к работе.

2. Заполните бланк баланса, вписывая в графу «На 31. 12. 16 года» сальдовые величины, приведенные в разделе А условия задачи №1. При поиске нужных статей баланса учтите, что их названия не всегда дословно совпадают с названиями счетов или субсчетов, поэтому ищите не дословное, а смысловое совпадение. Кроме того, при выборе балансовой статьи, подлежащей заполнению, руководствуйтесь дополнительными сведениями, изложенными в конце раздела А после числовых данных.

3. В заполненном бланке баланса подсчитайте и запишите итоги групп и разделов, а также общие итоги актива и пассива. При правильном составлении баланса последние должны оказаться равными.

4. Начертите в тетради схемы счетов (субсчетов) и впишите на них начальное сальдо, исходя из данных, приведенных в разделе А условия задачи №1. При этом для субсчетов 76-3 отводится одна схема, на которой следует записать оба сальдо.

5. Начертите в тетради одну форму журнала регистрации операций и проводок (образец формы приведен в прил. 1).

6. Зарегистрируйте в журнале хозяйственный операции, приведенные в разделе Б условия задачи №1. Одновременно с регистрацией операций оформляйте в журнале бухгалтерские проводки, присваивая каждой из них очередной порядковый номер. До перехода к следующей операции сразу же разнесите числовые данные на те счета (субсчета), которые указаны в проводке (образцы записей на счетах приведены в прил. 2-3). Шифры счетов бухгалтерского учета прил.15.

7. По окончании оформления и разноски проводок по всем операциям подсчитайте и запишите в журнал итог, а на счетах (субсчетах) – обороты и конечное сальдо.

Указание. На субсчетах 76-3 полагалось бы записать два конечных сальдо, как это делалось и на начало месяца. Однако подсчитать раздельно, сколько предприятий к концу месяца имеют перед нами дебиторскую и сколько кредиторскую задолженность, невозможно, не располагая данными аналитического учета. Поэтому временно (до выполнения контрольного задания №2) запишите на субсчете 76-3 одно конечное сальдо. При его вычислении примите во внимание оба начальных сальдо и, разумеется, обороты этого счета. После выполнения контрольного задания №2 в эти данные придется внести поправку.

8. Начертите в тетради форму оборотного баланса (образец формы приведен в прил. 4). Предусмотрите в ней строки для счетов и субсчетов (для субсчета 76-3 в оборотном балансе отводится только одна строка, в которую записываются оба начальных сальдо и остальные данные).

9. Пользуясь записями на счетах (субсчетах), составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам за январь. Проверьте, имеется ли попарное равенство итогов в графах оборотного баланса, и совпадают ли итоги оборотов с итогами журнала. При наличии расхождений найдите и устраните ошибки.

10. Возьмите в бухгалтерии по месту работы бланки Отчета о финансовых результатах и Отчета о движении денежных средств (ОДДС) или в приложении к работе. Пользуясь оборотной ведомостью, заполните Бухгалтерский баланс графу «на 31.01.17», Отчет о финансовых результатах и ОДДС за январь 2017 года.

Выполнение контрольного задания №1 на этом закончено.

Следует иметь в виду, что цель контрольного задания №1 заключается в том, чтобы студент практически освоил принципы ведения синтетического учета, применение правил двойной записи, методики проверки его соблюдения, уяснил взаимосвязь между счетами и финансовой отчетностью, получил общее представление о разнообразии назначения синтетических счетов (субсчетов).

Задание не предусматривает цель изучить приемы отражения всех (хотя бы и очень важных) операций, схватывающих квартальный цикл полагающихся бухгалтерских записей. В связи с этим конечное сальдо ряда счетов (субсчетов), сформировавшиеся после учета операций, включенных в содержание задачи №1, имеют не окончательный характер, а поэтому задание не предусматривает использования этих сальдовых величин для составления Бухгалтерского баланса.

ЗАДАЧА №1