Расшифровки остатков по синтетическим счетам на 1.03.20____ г.
1). Остатки материалов на складе
№ счета |
Наименование |
Ед. изм. |
Коли- Чество |
Цена
|
Стоимость Остатков |
Откл. (ТЗР) (руб.) |
Факт с/с (руб.) |
||
Уч. цен руб. |
Пок цен руб. |
Уч. цена (руб.) |
Пок. цена (руб.) |
||||||
10/1 |
Пиломатериалы |
м3 |
10000 |
20 |
20 |
20000 |
200000 |
80000 |
2800000 |
10/3 |
Бензин |
- |
- |
- |
- |
- |
120000 |
36000 |
156000 |
10/6 |
Прочие матер. |
- |
- |
- |
- |
- |
10000 |
2000 |
12000 |
|
Итого |
|
|
|
|
|
330000 |
118000 |
448000 |
2) Остатки незавершенного производства
Статьи затрат |
Варианты 1,2
|
Вариант 3 |
||
Столы |
Полки |
Столы |
Полки |
|
1. Материалы |
60000 |
20000 |
60000 |
20000 |
2. З/пл. произв. рабочих |
30000 |
10000 |
30000 |
10000 |
3. ЕСН |
11500 |
3850 |
11550 |
3850 |
4. Общепроизвод. расходы |
36450 |
12150 |
48450 |
16150 |
5. Общехозяйств. расходы |
12000 |
4000 |
- |
- |
Итого |
150000 |
50000 |
150000 |
50000 |
3). Остатки задолженности бюджету, руб.:
Виды налогов |
Сумма |
1. НДС |
90 000 |
2. Налог на доходы физ. лиц |
96 000 |
Итого |
186 000 |
4) Остатки задолженности органам социального страхования, руб.
Наименование органа |
Сумма |
1. Органам социального страхования |
22 400 |
2. Пенсионному фонду |
252 000 |
3. Органам обязательного медицинского страхования |
28 000 |
Итого |
304 000 |
5). Задолженность поставщикам, руб.
Наименование поставщиков |
Суммы |
1. ЗАО «Нева» |
1 200 000 |
2. Деревообрабатывающий комбинат № 1 (ДОК-1) |
720 000 |
Итого |
1 920 000 |
6). Задолженность подотчетных лиц, руб.
Ф.И.О. подотчетных лиц |
Суммы |
1. Семенов Т.В. |
10 000 |
Итого |
10 000 |
7). Задолженность покупателей, руб.
Наименование покупателей |
Сумма |
1. Мебельный магазин «Рондо» |
600 000 |
Итого |
600 000 |
Журнал регистрации хозяйственных операций
(за _________________ 20___ г., руб.)
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма |
Корреспонд. счетов |
|
||||||||
Вар.1 |
Вар.2 |
Вар.3 |
Дебет |
Кредит |
|
|||||||
Учет денежных средств и расчетов |
|
|||||||||||
1. |
Получены с расчетного счета ден. средства на командировочные расходы |
1000 |
1000 |
1000 |
|
|
|
|||||
2. |
Выдано на командировочные расходы инженеру А.П. Соколову |
1000 |
1000 |
1000 |
|
|
|
|||||
3. |
Утвержден авансовый отчет Соколова А.П. |
800 |
800 |
800 |
|
|
|
|||||
4. |
Внесен Соколовым остаток неиспользованного аванса |
? |
? |
? |
|
|
|
|||||
5. |
Завхозом Семеновым Т.В. приобретены в магазине инструменты. |
9840 |
9840 |
9840 |
|
|
|
|||||
6. |
Начислено за счет нераспределенной прибыли по распоряжению собственников: - профкому фабрики для социальной работы - столовой на улучшение питания работников |
10000
20000 |
10000
20000 |
10000
20000
|
|
|
|
|||||
7. |
Перечислено с расчетного счета: - фонду социального страхования - фонду обязательного медицинского страхования - пенсионному фонду - профкому фабрики - столовой фабрики - в бюджет |
22400 28800
252800 ? ? 96000 |
22400 28800
252800 ? ? 96000 |
22400 28800
252800 ? ? 96000 |
|
|
|
|||||
8. |
Получено с расчетного счета для выплаты заработной платы |
800000 |
800000 |
800000 |
|
|
|
|||||
9. |
Выдана заработная плата за февраль |
780000 |
780000 |
780000 |
|
|
|
|||||
10. |
Депонирована заработная плата |
? |
? |
? |
|
|
|
|||||
11. |
Возвращена на расчетный счет сумма депонированной заработной платы |
? |
? |
? |
|
|
|
|||||
12. |
Поступило на расчетный счет от магазина «Рондо» за продукцию, отгруженную в феврале |
600000 |
600000 |
600000 |
|
|
|
|||||
13. |
Начислен штраф за недопоставку продукции покупателю |
700 |
700 |
700 |
|
|
|
|||||
14. |
Начислен штраф за просрочку платежа по краткосрочному кредиту банка |
500 |
500 |
500 |
|
|
|
|||||
15. |
Перечислено с расчетного счета:
|
? ? 40000
50000 90000 10000 |
? ? 40000
50000 90000 10000
|
? ? 40000
50000 90000 10000 |
|
|
|
|||||
16. |
Получен на расчетный счет штраф за нарушение условий перевозки |
1200 |
1200 |
1200 |
|
|
|
|||||
17. |
Сдан в кассу остаток неиспользованной подотчетной суммы завхозом Т.В. Семеновым |
? |
? |
? |
|
|
|
|||||
Учет материалов |
|
|||||||||||
18. |
Акцептованы счета поставщиков за поступившие на фабрику пиломатериалы: 1) в первой декаде от ЗАО «Нева» 5000 куб.м. по 25 руб. за 1 куб. м. Транспортный тариф Итого: НДС (кроме того) Всего по счету: 2) во второй декаде от деревообрабатывающего комбината 2000 куб.м по 27 руб. за 1 куб м Транспортный тариф Итого: НДС (кроме того) Всего по счету: 3) В третьей декаде от базы пиломатериалов 4000 куб.м. по 18 руб. за 1 куб. метр Транспортный тариф Итого: НДС (кроме того) Всего по счету: |
? 15000 ? ? ?
?
10000 ? ? ?
?
32000 ? ? ? |
? 15000 ? ? ?
?
10000 ? ? ?
?
32000 ? ? ? |
? 15000 ? ? ?
?
10000 ? ? ?
?
32000 ? ? ? |
|
|
|
|||||
19. |
(Приложение № 4) Оприходованы на склад по учетной цене пиломатериалы, поступившие от поставщиков: 1) - в первой декаде - определены отклонения по поставке первой декады 2) - во второй декаде
3) – в третьей декаде - определены отклонения по поставке третьей декады. |
? ?
? ?
? ?
|
? ?
? ?
? ? |
? ?
? ?
? ? |
|
|
|
|||||
20. |
Акцептован счет НПО «Металлофурнитура» за поставленные крепежные изделия НДС (кроме того) Всего по счету |
6000 ? ? |
6000 ? ? |
6000 ? ? |
|
|
|
|||||
21. |
Оплачены с расчетного счета: - счет поставщика пиломатериалов (на общую сумму поставок) - НПО «Металлофурнитура» |
?
?
|
?
? |
?
? |
|
|
|
|||||
22. |
Отпущены со склада инструменты по покупным ценам: в цех по изготовлению мебели –письменных столов |
5300 |
5300 |
5300 |
|
|
|
|||||
23. |
Отпущены со склада управлению фабрики материалы по покупной цене на ремонт |
200 |
200 |
200 |
|
|
|
|||||
24. |
Отпущены в цеха по изготовлению мебели пиломатериалы по учетной цене Письменный стол 10000 м3 Книжные полки 7000 м3 Итого: |
? ? ? |
? ? ? |
? ? ? |
|
|
|
|||||
25. |
Отпущены в цех на исправление брака письменных столов пиломатериалы по учетной цене 5 м3 |
? |
? |
? |
|
|
|
|||||
26. |
Отпущен со склада в транспортный цех бензин по покупной цене |
50000 |
50000 |
50000 |
|
|
|
|||||
27. |
1)рассчитаны и списаны отклонения, относящиеся к стоимости пиломатериалов, израсходованных на изготовление:
Расчет произвести в приложениях 4, 5, 6
2) рассчитаны и списаны отклонения, относящиеся к стоимости израсходованных материалов по средней себестоимости (приложение 4, 5, 6)
на изготовление письменных столов; на изготовление книжных полок; на общехозяйственные цели. - бензин, использованный в транспортном цехе
|
? ? ?
?
?
? ?
|
? ? ?
?
?
? ? |
? ? ?
?
?
? ? |
|
|
|
|||||
Учет основных средств и нематериальных активов |
|
|||||||||||
28. |
Списана амортизация по выбывшему инвентарю в управлении фабрики в соответствии с учетной политикой |
3000 |
4000 |
2000 |
|
|
|
|||||
29. |
Списана первоначальная стоимость инвентаря, используемого в управлении фабрики, в связи с окончанием срока службы |
3000 |
4000 |
2000 |
|
|
|
|||||
30. |
Принят к оплате счет подрядчика за выполнение работы по капитальному ремонту здания транспортного цеха:
Всего: |
20000 ? ? |
30800 ? ? |
25000 ? ? |
|
|
|
|||||
31. |
Перечислено подрядчику за выполнение работы по капитальному ремонту здания транспортного цеха |
? |
? |
? |
|
|
|
|||||
32. |
Списывается с баланса станок, проданный фабрикой:
|
120000 80000 |
160000 60000 |
180000 100000 |
|
|
|
|||||
33. |
Предъявлен к оплате счет покупателю за проданный станок (с НДС) |
80000 |
140000 |
120000 |
|
|
|
|||||
34. |
Начислен НДС за реализованный станок |
? |
? |
? |
|
|
|
|||||
35. |
Определен и списан результат от реализации станка |
? |
? |
? |
|
|
|
|||||
36. |
Акцептован счет завода- изготовителя за вычислительную технику, поступившую на фабрику: - покупная стоимость
Всего по счету |
140000 ? ? |
170000 ? ? |
150000 ? ? |
|
|
|
|||||
37. |
Поступило на расчетный счет от покупателя за реализованный станок (с НДС) |
? |
? |
? |
|
|
|
|||||
38. |
Перечислено с расчетного счета поставщику вычислительной техники (с НДС) |
? |
? |
? |
|
|
|
|||||
39. |
Оприходована вычислительная техника |
? |
? |
? |
|
|
|
|||||
40. |
Принят в текущую аренду склад для хранения материалов |
400000 |
900000 |
500000 |
|
|
|
|||||
41. |
Начислена в марте арендная плата за пользование складом за март, апрель, май: - сумма арендной платы - НДС (кроме того) Всего по счету |
12000 ? ? |
24000 ? ? |
6000 ? ? |
|
|
|
|||||
42. |
Начислена амортизация основных средств за март - основного цеха - транспортного цеха - управление фабрики |
444700 67250 86694 |
547000 137300 92280 |
240600 124500 90380 |
|
|
|
|||||
43. |
Перечислена арендодателю арендная плата по счету |
? |
? |
? |
|
|
|
|||||
44. |
Включены в затраты текущего периода 1/3 суммы арендной платы |
? |
? |
? |
|
|
|
|||||
45. |
Демонтирован станок по причине невозможности его дальнейшего использования: -первоначальная стоимость - амортизация |
135000
100000 |
124000
120000 |
160000
150000 |
|
|
|
|||||
46. |
Оприходован лом от демонтажа оборудования |
200 |
400 |
300 |
|
|
|
|||||
47. |
Определен и списан результат от демонтажа оборудования |
? |
? |
? |
|
|
|
|||||
48. |
Начислена амортизация исключительных прав на программный продукт, используемый в управлении фабрики |
2000 |
2000 |
2000 |
|
|
|
|||||
Учет расчетов по оплате труда |
|
|||||||||||
49. |
Начислена заработная плата: 1) производственным рабочим по изготовлению мебели:
2) рабочим, обслуживающим оборудование и прочему цеховому персоналу; 3) персоналу транспортного цеха; 4) ИТР управления фабрики; 5) рабочим, обслуживающим оборудование за отпуск; 6) специалистам фабрики за отпуск. Справка: отпускные начисляются без использования резерва |
440000 220000 3000
170000 150000 70000
30000 14000 |
360000 180000 4000
130000 140000 58000
38000 12000 |
300000 150000 5000
120000 100000 50000
25000 15000 |
|
|
|
|||||
50. |
(Приложение 7) Произведены отчисления от ФОТ, в том числе:
Суммы отчислений на социальные нужды отнесены: - на затраты по изготовлению столов; - на затраты по изготовлению полок; - на затраты по исправлению брака; - на общепроизводственные расходы; - на затраты транспортного цеха; - на общехозяйственные расходы. |
?
? ?
? ? ? |
?
? ?
? ? ? |
?
? ?
? ? ? |
|
|
|
|||||
51. |
Удержано из заработной платы:
ИТОГО: |
119390
2595 ? |
91320
2000 ? |
90530
- ? |
|
|
|
|||||
52. |
Начислены пособия по временной нетрудоспособности |
14000 |
12000 |
15000 |
|
|
|
|||||
53. |
Начислены за счет нераспределенной прибыли единовременные выплаты работникам в связи с выходом на пенсию и увольнением с фабрики |
4000 |
4000
|
4000 |
|
|
|
|||||
Учет затрат на производство |
|
|
|
|
|
|||||||
54. |
Распределены и списаны по назначению затраты транспортного цеха (приложение 8). Объем оказанных услуг: -основному цеху 15 тыс.т/км ; -управлению фабрики 5 тыс.т/км. Всего 20 тыс. т/км. |
?
? ?
|
?
? ?
|
?
? ? |
|
|
|
|||||
55. |
Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы (приложение 9):
|
? ? ? |
? ? ? |
? ? ? |
|
|
|
|||||
56. |
Списаны по назначению затраты по исправлению брака письменных столов |
? |
? |
? |
|
|
|
|||||
57. |
Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы (приложение 10): - письменные столы - книжные полки |
? ? |
? ? |
? ? |
|
|
|
|||||
58. |
Выпущено из производства и принято на склад по себестоимости, рассчитанной в соответствии с учетной политикой: - 1000 письменных столов (приложение 11); - 3000 книжных полок (приложение 12)
Примечание: остатки НЗП на конец месяца для вариантов 1, 2, 3 – приведены в таб.1. |
?
?
? |
?
?
? |
?
?
? |
|
|
|
|||||
59. |
Предъявлены счета покупателям за отгруженную продукцию по ценам:
Отгружено:
|
?
?
? |
?
?
? |
?
?
? |
|
|
|
|||||
60. |
Списывается фактическая себестоимость отгруженной продукции за месяц согласно принятой учетной политике (приложение 13) |
? |
? |
? |
|
|
|
|||||
61. |
Начислена сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет за реализованную продукцию. |
? |
? |
? |
|
|
|
|||||
62. |
Начислен налог на рекламу |
1250 |
1000 |
500 |
|
|
|
|||||
63. |
Акцептован счет рекламной компании за рекламу продукции фабрики:
Всего |
8000 ? ? |
7000 ? ? |
6000 ? ? |
|
|
|
|||||
64. |
Перечислено с расчетного счета: - рекламной компании за рекламу продукции фабрики; - транспортной организации за доставку ГП фабрики. |
?
? |
?
? |
?
? |
|
|
|
|||||
65. |
Поступило на расчетный счет от покупателя согласно расчетным документам, предъявленным к оплате за продукцию, отгруженную в марте |
? |
? |
? |
|
|
|
|||||
66. |
Списываются коммерческие расходы полностью. |
? |
? |
? |
|
|
|
|||||
Учет финансовых результатов |
|
|||||||||||
67. |
Определяется финансовый результат от реализации продукции |
? |
? |
? |
|
|
|
|||||
68. |
Определяется финансовый результат от прочей деятельности |
? |
? |
? |
|
|
|
|||||
69. |
Начислен налог на имущество |
75000 |
80000 |
70000 |
|
|
|
|||||
70. |
Начислен налог на прибыль (по действующему налоговому законодательству) |
? |
? |
? |
|
|
|
|||||
71. |
Определена сумма НДС, подлежащая возмещению из бюджета по оплаченным счетам поставщиков за материальные ресурсы, основные средства, услуги производственного характера. |
? |
? |
? |
|
|
|
|||||
72. |
Произведена реформация баланса:
|
? ? ? ? ? ? |
? ? ? ? ? ? |
? ? ? ? ? ? |
|
|
|
|||||
Таблица 1.
Статьи затрат |
Варианты 1 и 2 |
Вариант 3 |
||
Стол |
Полки |
Стол |
Полки |
|
Материалы |
27000 |
9000 |
31000 |
12000 |
Основная з/пл. рабочих |
30000 |
10000 |
30000 |
10000 |
Отчисления на соц.нужды |
11550 |
3850 |
11550 |
3850 |
Амортизация |
27450 |
9150 |
32450 |
9150 |
Прочие |
9000 |
3000 |
- |
- |
Итого |
105000 |
35000 |
105000 |
35000 |
Приложение 1.
Счет ______________________________________________
№ опер. |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
… |
Итого |
№ опер. |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
… |
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 2.
Аналитические данные к счету 20 «Основное производство».
(счет 20/1 «Письменный стол» руб.)
Бух. Запись |
Дебет (статьи затрат) |
Кредит |
||||||
дата |
|
Мате-риалы |
З/пл. |
Соц. страх. |
Обще-произв. расходы |
Прочие |
Итого |
|
Сальдо на 1.03. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Обороты за март |
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 1.04 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 3.
Аналитические данные к счету 20 «Основное производство».
(счет 20/2 «Книжная полка» руб.)
Бух. Запись |
Дебет (статьи затрат) |
Кредит |
||||||
дата |
|
Мате-риалы |
З/пл. |
Соц. страх. |
Обще-произв. расходы |
Прочие |
Итого |
|
Сальдо на 1.03. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Обороты за март |
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 1.04 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 4.
Расчет фактической себестоимости заготовки материала и среднего процента отклонений.
Показатели счетов |
Ед. изм. |
Кол во |
Цена |
Ст-ть поставки |
Отклонение |
Факт. с/сть |
|||||
|
Уч. |
Покуп. |
Уч. |
Покуп. |
В цене |
ТЗР |
Все-го |
Пар тии |
Ед. |
||
Сч10/1 Пило материалы Сальдо1.03 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поступило за месяц 1 декада |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 декада |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 декада |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого поступило |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого с остатком |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сч 10/3 топливо Сальдо 1.03 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поступило за месяц |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сч 10/6 прочие Сальдо 1.03 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поступило за месяц |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 5.
Ведомость расчета суммы отклонений (в том числе ТЗР),
относящихся к стоимости материалов по учетным ценам,
израсходованных на изготовление офисной мебели
по среднему проценту.
Направление использования материалов |
В дебет счетов |
С кредита сч.10 по учетной цене |
С кредита сч. 16 |
|
% |
Сумма |
|||
Пиломатериалы Расчет для варианта 1 Письменный стол Книжные полки Брак Итого |
|
|
|
|
Пиломатериалы Расчет для др.вариантов Металлофурнитура Письменный стол Книжные полки Разные материалы на управленческие цели Брак Итого |
|
|
|
|
Топливо Расчет для всех вариантов Бензин для транспортного цеха |
|
|
|
|
Приложение 6.
Ведомость расчета стоимости материалов, израсходованных
на производство мебели по методу ФИФО.
Раздел 1.
Показатели |
Письменный стол |
Книжные полки |
Брак |
||||||
Кол. |
Цена |
Сумма |
Кол |
Цена |
Сумма |
Кол |
Цена |
Сумма |
|
Расход пиломатериалов по методу ФИФО Из остатка Из партии 1 декады Из партии 2 декады Из партии 3 декады Итого расход |
7000 1000 2000 - 10000 |
|
|
3000 4000 - - 7000 |
|
|
5 5 |
|
|
Раздел 2.
Применяемый метод |
Изделия |
Расход материалов в натуральном выражении. |
Стоимость израсходованных материалов, списанных в дебет производственных счетов (всего) |
В том числе с кредита счетов |
|
Сч. 10-1 по учетной цене |
Сч. 16 отклонения в ценах и тарифах |
||||
ФИФО |
Столы Полки Брак Итого |
10000 7000 5 17005 |
|
|
|
Приложение 7.
Ведомость распределения заработной платы
и отчислений на социальные нужды
Включено в затраты |
Отражено по Д счетов |
Начислено по К 70 счета |
Отчисления на социальные нужды |
||||
В Пенсионный фонд |
На соц. страхова- ние |
На мед. страхо- вание |
В фонд соц.страх. от несч. случаев |
Итого |
|||
Столы |
|
|
|
|
|
|
|
Полки |
|
|
|
|
|
|
|
Брак |
|
|
|
|
|
|
|
Общепроиз- водственные |
|
|
|
|
|
|
|
Общехо- зяйственные |
|
|
|
|
|
|
|
Транспорт- ного цеха |
|
|
|
|
|
|
|
Отпускные рабочим |
|
|
|
|
|
|
|
Отпускные специалистам |
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 8.
Расчет распределения затрат вспомогательного производства.
Потребители |
Объем услуг, тыс.т/км |
Фактические затраты |
Основной цех |
|
|
Управление фабрики |
|
|
Итого |
|
|
Приложение 9.
Расчет распределения общепроизводственных расходов.
Вид изделий |
База распределения (по учетной политике) |
Общепроизводственные расходы (по К распределения) |
Столы |
|
|
Полки |
|
|
Брак |
|
|
Итого |
|
|
Приложение 10.
Расчет распределения общехозяйственных расходов.
Счет |
Варианты 1, 2 |
Вариант 3 |
|
Цеховая себестоимость |
Общехозяйственные расходы (Коэфф. распределения) |
Общехозяйственные расходы |
|
20 – 1 |
|
|
- |
20 – 2 |
|
|
- |
90 |
- |
- |
|
Итого |
|
|
|
Приложение 11.
Калькуляция производственной (цеховой) себестоимости
письменных столов.
Выпуск _________(шт.) Производственная себестоимость изделия ______________ (руб.)
Цеховая
Статьи затрат |
НЗП на начало месяца |
Затраты за месяц (Д 20 сч.) |
НЗП на конец месяца |
Фактическая производственная себестоимость выпуска |
1. Материалы |
|
|
|
|
2. Осн. З/пл. рабочих |
|
|
|
|
3. Отчисления на соц.нужды |
|
|
|
|
4. Общепроиз- водственные расходы |
|
|
|
|
5. Общехозяй- ственные расходы |
|
|
|
|
6. Прочие |
|
|
|
|
Производственная (цеховая) с/сть |
|
|
|
|
Для варианта 3 – общехозяйственные расходы не распределяются.
Производится расчет фактической себестоимости.
Приложение 12.
Калькуляция производственной (цеховой) себестоимости
книжных полок.
Выпуск _________(шт.) Производственная себестоимость изделия ______________ (руб.)
Цеховая
Статьи затрат |
НЗП на начало месяца |
Затраты за месяц (Д 20 сч.) |
НЗП на конец месяца |
Фактическая производственная себестоимость выпуска |
1. Материалы |
|
|
|
|
2. Осн. З/пл. рабочих |
|
|
|
|
3. Отчисления на соц.нужды |
|
|
|
|
4. Общепроиз- водственные расходы |
|
|
|
|
5. Общехозяй- ственные расходы |
|
|
|
|
6. Прочие |
|
|
|
|
Производственная (цеховая) с/сть |
|
|
|
|
Для варианта 3 – общехозяйственные расходы не распределяются.
Производится расчет фактической себестоимости.
Приложение 13.
Расчет фактической производственной себестоимости
отгруженной продукции.
Показатели |
По договорным (рыночным) ценам |
По фактической себестоимости |
Остаток ГП на складе на начало месяца
|
1 900 000 |
|
Поступило на склад ГП за месяц |
|
|
Итого за месяц с остатком |
|
|
% отклонений фактической с/сти от стоимости по договорным ценам |
|
|
Отгружена ГП за месяц |
|
|
Остаток ГП на конец месяца |
|
|
Приложение 14.
Оборотная ведомость по синтетическим счетам.
Наименование счетов |
Сальдо на ______ |
Обороты за______ |
Сальдо на ______ |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС |
КОДЫ |
|||||||||
|
|
Форма №1 по ОКУД |
0710001 |
|||||||
на “___” __________ 20__ г. |
Дата (год, месяц, число) |
|
|
|
||||||
Организация ____________________________________________________ |
по ОКПО |
|
||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
|
||||||||
Вид деятельности _______________________________________________ |
по ОКДП |
|
||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности ______________________ |
|
|
||||||||
________________________________________________________ |
по ОКОПФ/ОКФС |
|||||||||
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) |
по ОКЕИ |
384/385 |
||||||||
|
|
|
|
|||||||
Адрес ___________________________________________________________________________________ |
||||||||||
_________________________________________________________________________________________ |
||||||||||
|
|
|
|
|||||||
Дата утверждения |
|
|||||||||
Дата отправки (принятия) |
|
|||||||||
АКТИВ |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
1 |
3 |
4 |
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
Нематериальные активы |
|
|
|
Основные средства |
|
|
|
Незавершенное строительство |
|
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
|
|
|
Отложенные налоговые активы |
|
|
|
Прочие внеоборотные активы |
|
|
|
ИТОГО по разделу I |
|
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
Запасы |
|
|
|
В том числе: сырье, материалы и др. аналогичные ценности |
|
|
|
животные на выращивании и откорме |
|
|
|
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) |
|
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
|
|
|
товары отгруженные |
|
|
|
расходы будущих периодов |
|
|
|
прочие запасы и затраты |
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
|
|
|
В том числе: покупатели и заказчики |
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
|
|
|
в том числе: покупатели и заказчики |
|
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
|
|
|
Денежные средства |
|
|
|
Прочие оборотные активы |
|
|
|
ИТОГО по разделу II |
|
|
|
БАЛАНС |
|
|
|
ПАССИВ |
|
|
|
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
Уставный капитал |
|
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
|
|
Добавочный капитал |
|
|
|
Резервный капитал |
|
|
|
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
|
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
|
|
ИТОГО по разделу III |
|
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
Займы и кредиты |
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
|
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
|
|
|
ИТОГО по разделу IV |
|
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
Займы и кредиты |
|
|
|
Кредиторская задолженность |
|
|
|
в том числе: поставщики и подрядчики |
|
|
|
задолженность перед персоналом организации |
|
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
|
|
|
задолженность по налогам и сборам |
|
|
|
прочие кредиторы |
|
|
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
|
|
|
Доходы будущих периодов |
|
|
|
Резервы предстоящих расходов |
|
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
|
|
|
ИТОГО по разделу V |
|
|
|
БАЛАНС |
|
|
|
СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ
Наименование показателя |
Код строки |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
Арендованные основные средства |
|
|
|
в том числе по лизингу |
|
|
|
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
|
|
|
Товары, принятые на комиссию |
|
|
|
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
|
|
|
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
|
|
|
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
|
|
|
Износ жилищного фонда |
|
|
|
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
|
|
|
Нематериальные активы, полученные в пользование |
|
|
|
Руководитель |
___________ |
______________ |
Главный бухгалтер |
__________ |
_____________ |
|
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
|
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ |
КОДЫ |
||||||||
|
|
Форма №2 по ОКУД |
0710002 |
||||||
за “___” __________ 20__ г. |
Дата (год, месяц, число) |
|
|
|
|||||
Организация ____________________________________________________ |
по ОКПО |
|
|||||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
|
|||||||
Вид деятельности _______________________________________________ |
по ОКДП |
|
|||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности ______________________ |
|
|
|||||||
________________________________________________________ |
по ОКОПФ/ОКФС |
||||||||
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) |
по ОКЕИ |
384/385 |
|||||||
Наименование показателя |
Код строки |
За отчетный период |
За аналогич- ный период предыдущего года |
|||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
|||||||
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|
|
|
|||||||
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
|
|
|
|||||||
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
|
|
|
|||||||
Валовая прибыль |
|
|
|
|||||||
Коммерческие расходы |
|
|
|
|||||||
Управленческие расходы |
|
|
|
|||||||
Прибыль (убыток) от продаж |
|
|
|
|||||||
Прочие доходы и расходы |
|
|
|
|||||||
Проценты к получению |
|
|
|
|||||||
Проценты к уплате |
|
|
|
|||||||
Доходы от участия в других организациях |
|
|
|
|||||||
Прочие операционные доходы |
|
|
|
|||||||
Прочие операционные расходы |
|
|
|
|||||||
Внереализационные доходы |
|
|
|
|||||||
Внереализационные расходы |
|
|
|
|||||||
Прибыль (убыток) до налогообложения |
|
|
|
|||||||
Отложенные налоговые активы |
|
|
|
|||||||
Отложенные налоговые обязательства |
|
|
|
|||||||
Текущий налог на прибыль |
|
|
|
|||||||
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
|
|
|
|||||||
СПРАВОЧНО Постоянные налоговые обязательства (активы) |
|
|
|
|||||||
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
|
|
|
|||||||
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
|
|
|
|||||||
Руководитель |
___________ |
______________ |
Главный бухгалтер |
__________ |
_____________ |
|||||
|
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
|
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
|||||
“___” _________ 200__ г. |
|
|
||||||||