Продолжение приложения ж
Таблица 9 - Исходные данные для анализа товарных запасов и товарооборачиваемости
№ |
Показатель |
Прошлый год |
Отчётный год |
Отклонение |
п/п |
||||
1 |
Оборот розничной торговли, тыс. руб. |
22890 |
24030 |
1140 |
2 |
Товарные запасы на: |
|
|
|
01.янв |
852 |
723 |
-129 |
|
01.апр |
825 |
729 |
- 96 |
|
01.07. |
795 |
740 |
-55 |
|
01.окт |
751 |
746 |
-5 |
|
01.01 следующего года |
723 |
751 |
28 |
|
3 |
Средние товарные запасы, тыс. руб. |
789,625 |
738 |
-51,625 |
=(З1/2+З2+…+Зn/2)/(n-1) |
||||
4 |
Товарооборачиваемость,дн В= /О= *Д/ОРТ |
12,42 |
11,06 |
-1,36 |
12,42 |
11,61 |
11,06 |
р. В0=
0
*Д/ОРТ0
II р. Вскорр= 1*Д/ОРТ1
III р. В1 = 1*Д/ОРТ0
а) влияние
-0,81 |
-0,55 |
б) влияние ОРТ= В1 - Вскорр
В=а)+б) проверка
28,99 |
32,56 |
Из расчётов следует, что оборот розничной торговли в 2016 году состал 24030 тыс.руб., что на 1140 тыс руб.или на 4,98% больше 2015 года. Время одного оборота запаса товаров состаил 11,06 дней, что на 1,36 дня меньше 2015 года. В результате ускорения продажи на 1,36 дня из оборота высвобожено средств на сумму 90,78 тыс. руб. (-1,36)* 24030/360. За счёт уменьшения среднего товарного запаса на 51,625 руб. время одного оборота уменьшилось на 1,06 дня. За сч ёт роста оборота розничной торговли на 533 тыс.руб. время одного оборота уменьшилось на 0,55 дня. В результате ускорения продажи товаров увеличилась скорость продажи с 28,99 до 32,56 оборотов.
Продолжение приложения ж
Таблица 10 - Исходные данные для анализа показателей по труду
№ |
Показатель |
Прошлый год |
Отчётный год |
Отклонение |
Темп роста, % |
п/п |
|||||
1 |
Оборот розничной торговли, тыс.руб. |
22890 |
24030 |
1140 |
104,98 |
2 |
Среднесписочная численность работников, чел. |
8 |
8 |
0 |
100,00 |
3 |
Торгово-оперативный персонал, чел. |
4 |
4 |
0 |
100,00 |
4 |
оборот розничной торговли |
2861,25 |
3003,75 |
142,5 |
104,98
|
5 |
оборот розничной торговли на торгово-оперативного работника, тыс.руб. (с.1:с.3) |
5722,5 |
6007,5 |
285 |
104,98 |
6 |
Фонд оплаты труда, тыс.руб. |
1900 |
2052 |
152 |
108,00 |
7 |
фонд оплаты труда в % к обороту розничной торговли (с.6: с.1) |
8,30 |
8,54 |
0,24 |
102,88
|
8 |
Среднегодовая заработная плата одного работника, тыс.руб. |
237,50 |
256,50 |
19,00 |
108,00 |
Из расчётов следует, что выручка в 2016 году составила 24030 тыс.руб., что на 1140 тыс.руб. или на 4,98% больше 2015 года. Среднесписочная численность работников и торгово-оперативного персонала не изменилась и составила в первом случае 8 человек, а во втором 4 человека. За счёт роста оборота розничной торговли выросла выработка 1 среднесписочного работника на 142,5 тыс. руб. или на 4,98% и составила в 2016 году 3003,75 тыс.руб., а также выросла выработка оного работника торгово-оперативного персонала на 285 тыс.руб. и составила в 2016 году 6007,5 тыс.руб.. Фонд оплаты труда 2016 году составил 2052 тыс. руб., что на 152 тыс.руб. или на 8,00% больше 2015 года. За счёт роста оплаты труда средняя зарплата увеличилась на 19,00 тыс.руб. или на 8,00% и составила в 2016 году 256,50 тыс.руб.. В связи с тем, что темп роста выработки 1 работника составил 104.98%, а темп роста среднегодовой зарплаты составил 108,00% , уровень расходов увеличился.
Задание 8. Проанализировать издержки обращения (затраты на продажу) по общему объёму.
Таблица 11 - Оценка издержек обращения (расходов на продажу)
Показатель |
Прошлый год |
Отчётный год |
Отклонение |
Темп роста, % |
Оборот розничной торговли, тыс.руб. |
22890 |
24030 |
1140 |
104,98 |
Издержки обращения, тыс.руб. |
1290 |
1284 |
-6 |
99,53 |
издержки обращения в % к обороту розничной торговли |
5,64 |
5,34 |
-0,29 |
94,81 |
Сумма относительной экономии (перерасхода) определяется по формуле
∑ относительной экономии (перерасход) = ∆ Уио*ОРТ1/100
где ∆ Уио – изменение уровня издержек обращения, тыс.руб.
-70,25 |
-5,19 |
Из расчётов следует, что выручка в 2016 году составила 24030 тыс.руб., что на 1140 тыс.руб. или на 4,98% больше 2015 года. В 2016 году уровень издержек составил 1284 тыс.руб., что на 6 тыс.руб. или на 1,47 % меньше 2015 года. Уменьшение суммы издержек обращения произошло за сёт роста оборота розничной торговли. Уровень издержек обращения в 2016 году составил 5,34 %,что на 0,29% снизился в сравнении с 2015 годом, то есть на каждые 100 рублей предприятию обходится 29 копеек дешевле. В результате относительный расход затрат составил 70,25 тыс.руб.