1. Рентабельность продаж.

Рен = Ппродаж п.21 *100%/Полная себестоимость п.20.

Рен = 2 878 011*100/12 704 604 = 22,65 %.

2. Отношение маржинального дохода к выручке.

Маржинальный доход*100/Стоимость реализованной продукции.

(MR/Sреал)*100%=(Sреал - VC)/ Sреал * 100%,

где VC – переменные издержки п.5.

(15 582 615 – 8 922 293)*100%/15 582 615 = 42,74%

3. Общая рентабельность.

Чистая прибыль * 100/Активы.

Робщ = (Пчист/(Фосн+Фобор)) * 100%

Активы – это стоимость основного и оборотного капитала.

Робщ = 2 798 235 * 100/(5 000 000 + 1 288 782(6 288 782)) = 44,5%.

4. Экономическая прибыль.

ЭП% = ЭП/((Ксоб + Dвозм. уп. t)*i)*100%

ЭП% = 2 169 357 * 100%/(6 288 782* 1.1(6 917 660))= 31,36%

5. Фондоотдача общая.

Стоимость реализованной продукции/среднегодовая стоимость основных фондов.

Фотд. общ. = Sреал/Фосн

Фотд. общ. = 15 582 615 /5 000 000 = 3,12 руб.вып.пр./руб.влож.в осн. Ф.

6. Фондоотдача активной части фондов.

Стоимость реализованной продукции/стоимость машин и оборудования

Фотд.акт. = Sреал/Фобор

Фотд.акт. = 15 582 615 /2 000 000 = 7,79 руб. приб./руб. обор.

7. Зарплатоотдача.

Стоимость реализованной продукции/зарплата основных производственных рабочих

Зарп. отд. раб. = Sреал / Зз/п.

Зарп. отд. раб. = 15 582 615 /2 755 908 = 4,10 руб. прод/руб зарпл.

8. Количество оборотов оборотного капитала.

nобор = Sреал/Коб.

nобор = 15 582 615 /1 288 782= 12,09 обор.

9. Продолжительность одного оборота.

Тобор = 360/12,09 = 30 дней.

10. Число оборотов капитала.

nобор кап = Sреал/Ксоб

nобор кап = 15 582 615 /6 288 782= 2,48 обор.

11. Уровень использования производственной мощности.

100%

12. Доля собственного капитала в активах.

100%.

13. Коэффициент финансовой устойчивости предприятия.

нет заемных средств.

14. Уровень самофинансирования.

нет кредиторских задолженностей и заемных средств.

Таблица №16

№ п/п	Наименование показателя	Год	Год
		3	4
1	Рентабельность продаж, %	23,15	22,65
2	Отношение маржинального дохода к выручке	45,62	42,74
3	Общая рентабельность	35,02	44,5
4	Экономическая прибыль	22,91	31,36
5	Фондоотдача общая	2,26	3,12
6	Фондоотдача активной части фондов	5,66	7,79
7	Зарплатоотдача	4,11	4,1
8	Количество оборотов оборотного капитала	10,66	12,09
9	Продолжительность одного оборота, дней	34	30
10	Число оборотов капитала	1,87	2,48
11	Уровень использования производственной мощности, %	100	100
12	Доля собственного капитала в активах	-
13	Коэффициент финансовой устойчивости предприятия	-
14	Уровень самофинансирования	-

РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ 6

Определение общего результата деятельности предприятия в пятом году.

Предприятие остается на олигопольном рынке (с лидером) сегмент Б, имея при этом 5 конкурентов, мера власти нашего предприятия 5%. В этом году рынок в состоянии принять только 12,5 млн. продукции Б. Продолжаем выпускать продукцию В, в этом году рынок в состоянии поглотить только 1,5 млн. продукции по цене 3,4 руб. Выпускаем продукцию Г, в этом году рынок в состоянии поглотить 9 млн. продукции по цене 4 руб.

На 1-ой ед. П1 выпускаем продукцию В. Для выпуска продукции Б используем 3 ед. П1. Снимаем 2 корпус и 2 ед. П2. Выпускаем продукцию Г на 2 ед. П2.

Определение мощности предприятия.

Мпр = ∑Мпрi, где

Мпрi – производственная мощность единицы оборудования.

Мпрi = Треж х nоб/час х Кск х Квр, где

Мпрi – годовая производственная мощность единицы оборудования определенного типа, nоб/час – паспортная скорость работы оборудования, Кск – коэффициент, учитывающий потери в скорости работы машины (для определения эксплуатационной скорости машины),

Квр – коэффициент, учитывающий потери времени по отношению к Треж (на ремонт, проверки, осмотры, технологические остановок),

Треж – режимный фонд времени (календарный фонд за минусом праздничных, выходных дней, сокращенных часов работы, сменности работы оборудования).

∑Мпрi(Г) = (489*0,81*3962 * 0,86)*2 = 2 699 210 ед. продукции

∑Мпрi(Б) = (367*0,85*3962*0,8)*3 = 2 966 270 ед. продукции

∑Мпрi(В) = (367*0,85*1050*0,8)*1 = 262 038 ед. продукции. Треж. – оборудование работает в течении 2-х месяцев, по 2-х сменному рабочему дню. Остальное время сдается в аренду вместе с частью цеха.

Мпр = 5 660 458 ед. продукции.

Рассчитаем спрос на продукцию , которое в состоянии произвести наше предприятие и поглотить рынок:

Б = = 1 979 167 ед. продукции

В = = 237 500 ед. продукции

Г = = 1 425 000 ед. продукции

Доля продукции Г в общем производстве занимает:1 425 000 / 5 660 458 = 0,25%

Доля продукции Б в общем производстве занимает: 1 979 167 / 5 660 458 = 0,35%

Доля продукции В в общем производстве занимает: 237 500 / 5 660 458 = 0,04%

Рассчитаем остаток наличности по итогам 4-го года после всех операций:

Предприятие продолжает производить продукцию В, Б, Г. Арендует 2 корпус и 2 ед. П2.

11 975 751 – аренда 2-гокорпуса  500 000 руб. – аренда оборудования 500 000 = 10 975751 руб.

Помещаем эти деньги в банк под 10% годовых, на конец 5-го года получим 1 097 575 руб.

1. Выручка (нетто) от продажи продукции.

Доход предприятия:

Sреал = ∑(Qi x Pi),

где Qi – количество единиц продукции определенного вида, Pi – цена единицы продукции определенного вида с учетом власти над ценой.

доход будет равен:

Цена за единицу продукции Г – 4 рубля.

Цена за единицу продукции Б – 2,3 рубля.

Цена за единицу продукции В – 3,4 рубля.

Sреал(Г) = 4*2 699 210 = 10 796 840 руб.

Sреал(Б) = 2,3*2 966 270 = 6 822 421руб.

Sреал(В) = 3,4*262 038 = 890 929 руб.

_________________

Итого: 18 510 190 руб.

2. Затраты на основные материалы.

затраты на материалы для продукции Г: 1,2 руб.

Зм = 2 699 270 * 1,2 = 3 239 124 руб.

затраты на материалы для продукции Б: 0,6 руб.

Зм = 2 966 270 *0,6 = 1 779 762 руб.

затраты на материалы для продукции В: 0,75 руб.

Зм = 262 038 * 0,75 = 183 427 руб.

_________________________________

Итого: 5 215 415 руб.

3. Заработная плата основных производственных рабочих

Зз/п(Г)П1 = 1 349 605 *1,2*2 = 3 239 052 руб.

Зз/п(Б)П1 = 2 966 270 * 0,5 = 1 483 135 руб.

Зз/п(В)П2 = 262 038 * 0,7 = 692 130 руб.

_________________________________

Итого: 4 905 614 руб.

4. Отчисления на социальные нужды от зарплаты основных производственных рабочих: 26 % от каждого рубля заработной платы.

Зсоц = 4 905 614 *0,26 = 1 275 460 руб.

_________________________________

Итого: 1 275 460 руб.

5. Итого прямые (переменные затраты). (затраты на основные материалы + з/п рабочих + отчисления на соц. нужды)

5 215 415 +4 905 614 + 1 275 460 = 11 396 489 руб.

6. Расход на маркетинг.

7.Арендная плата за помещение.

500 000 рублей

8. Арендная плата за оборудование.

500 000 рублей

9.Расходы по изменению ассортимента продукции.

10. Амортизация помещения.

2 % от балансовой стоимости здания.

Стоимость покупки – 2 500 000 рублей.

Аз – 2 500 000*0,02 = 50 000 рублей.

11. Амортизация оборудования.

10% от балансовой стоимости оборудования.

Балансовая стоимость оборудования = цена + 25% на монтаж и транспортировку.

Стоимость П1 (4 штуки) –500 000 * 4 = 2 000 000 руб.

Балансовая стоимость оборудования = (500 000*4)*1,25 = 2 500 000 рублей.

Аоб – 2500 000*0,1 = 250 000 рублей.

12. Уплата процентов за кредит.

нет

13. Прочие расходы по содержанию и эксплуатации оборудования.

По продукции Г(2П2):

Q1П1*0,1 = 2 699 210 * 0,24 = 647 810 руб.

По продукции Б (3П1):

Q2П1*0,15 = 2 966 270 * 0,15 = 444 940 руб.

По продукции В (1П1):

Q3П2*0,21 = 262 038 * 0,21 = 55 028 руб.

_______________________________________

Итого: 1 147 778 руб.

14. Общецеховые расходы(10% от п.5 0-года). Взят в аренду 1 цех.

Робщецех = 406 127 / 4 * 5= 507 659 руб.

15. Производственная себестоимость

Сумма прямых и всех общепроизводственных расходов составляет производственную себестоимость:

Цс/с =∑ (с5 по 14)

11 396 489 + 1 000 000 + 50 000 + 250 000 + 1 147 778 + 507 659 = 14 351 926 руб.

16. Валовая прибыль (п.1- п.15)

Разница дохода и производственной себестоимости:

18 510 190 – 14 351 926= 4 158 264 руб.

17. Общехозяйственные расходы

10% от производственной себестоимости:

14 351 926 * 0,1 = 1 435 192 руб.

18. Расходы на продажу

1% от производственной себестоимости:

14 351 926 * 0,01 = 143 519 руб.

19. Итого косвенных условно-постоянных издержек (сумма расходов на маркетинг, арендную плату за оборудование и помещение, расходов по изменению продукции, амортизации помещения и оборудования, прочих расходов, общецеховых расходов, общехозяйственных расходов, расходов на продажу)

∑ 6) по 14) +17)+18)

1 000 000 + 50 000 + 250 000+ 1 147 778 + 507 659 + 1 435 192 + 143 519 = 4 534 148 руб.

20. Полная себестоимость (15)+17)+18)) или (5)+19))

Сумма производственной себестоимости, общехозяйственных расходов и расходов на продажу:

11 396 489 + 4 534 148= 15 930 637 руб.

21. Прибыль от продажи продукции 1)-20)

Разница дохода и себестоимости:

18 510 190 – 15 930 637 = 2 579 553 руб.

22. Прочие доходы и расходы

1 118 408 руб.

23. Прибыль до налогообложения

Сумма прибыли от продажи продукции и прочих доходов и расходов:

2 579 553 + 1 118 408 = 3 697 961 руб.

24. Налогооблагаемая прибыль

3 697 961 руб.

25. Налог на прибыль

24% от налогооблагаемой прибыли:

3 697 961 * 0,24 = 887 511 руб.

26. Чистая прибыль (убытки)

Разница прибыли до налогообложения и налога на прибыль:

3 697 961 – 887 511 = 2 810 450 руб.

27. Скрытые издержки

Dвозм. уп. t = СИt = (Dвозм. уп. (t-1) + Ксобt)*i,

где i – банковская процентная ставка, равная 10% годовых.

Dвозм. уп. t = СИt = Ксобt*i = (Косн + Коб)*i,

где Косн – стоимость основных фондов (балансовая стоимость основного оборудования и здания), Коб – стоимость оборотного капитала (производственные запасы, незавершенное производство, готовая продукция, расходы будущих периодов и проч.).

Косн = Кобор + Кздан.

Косн = (4*500 000)*1,25 + 2 500 000 = 5 000 000 руб.

Коб = Кпр.зап. + Кнезав. пр. + Кгот. прод. + Кбуд. пер. + Кпр.

Кпр.зап. – капитал, вложенный в производственные запасы.

Кпр.зап. = (Sматер/360)*Тзап,

где Sматер – затраты на материалы в себестоимости годового выпуска продукции,

360 – принятая (условная) продолжительность года в днях,

Тзап – норматив запаса материала на складе в днях (для расчета используется равное 30 дням).

Кпр.зап. – 5 215 415*30/360 = 434 618 руб.

Кнезав. пр. – капитал, вложенный в незавершенное производство.

Кнезав. пр. = (Sпроиз/360)*Тц*0,5,

где Sпроиз – производственная себестоимость годового объема продукции определенного вида,

Тц Г – длительность производственного цикла для продукции Г (по данным равная 36 дням),

1,2 – коэффициент нарастания затрат по продукции Г.

Тц Б – длительность производственного цикла для продукции Б (по данным равная 80 дням), 0,6 – коэффициент нарастания затрат по продукции Б.

Тц В – длительность производственного цикла для продукции В (по данным равная 27 дням), 0,75 – коэффициент нарастания затрат по продукции В.

Кнезав. пр.(Г) = 2 699 210/360*36*1,2 = 323 905 руб.

Кнезав. пр.(Б) = 2 966 270/360*80*0,6 = 395 503 руб.

Кнезав. пр.(В) = 262 038/360*27*0,75 = 14 740 руб.

_________________________________

Итого: 734 148 руб.

Кгот. прод. – оборотные средства по готовой продукции.

Кгот. прод. = (Sпроиз/360)*Тгот. прод.,

где Тгот. прод. = норма в днях, в течение которых оборотные средства находятся на стадии готовой продукции (для расчетов используется равная 10 дням).

Кгот. прод. = 14 351 926*10/360 = 398 665 руб.

Кпр. – прочие оборотные средства, равные 10% от суммы предыдущих элементов оборотного капитала.

Кпр. = 0,1*(∑ Кпр. зап., Кнезав. пр., Кгот. прод.).

Кпр. = 0,1*(434 618 + 734 148 + 398 665) = 156 743 руб.

Коб = (∑ Кпр. зап., Кнезав. пр., Кгот. прод., Кпр.) = 1 567 431 руб.

Итого

Dвозм. уп. t = (5 000 000 + 1 567 431)*0,1 = 656 743 руб.

28. Экономическая прибыль.

Чистый годовой доход с капитала в текущем году.

ЭП = Пчист – Dвозм. уп. t = 2 810450 – 656743 = 2 153 707 руб.

11 975 751 + 2810 450 = 14 786 201 деньги на расчетном счете предприятия к концу года.

Таблица №17

№ п/п	Наименование показателя	Год
		4	5
1	Выручка (нетто) от продажи продукции	15 582 615	18 510 190
2	Затраты на основные материалы	4 140 856	5 215 415
3	З/п основных производственных рабочих	3 794 791	4 905 614
4	Отчисления на соц. нужды от зарплаты основных производственных рабочих	986 646	1 275 460
5	Итого переменные затраты	8 922 293	11 396 489
6	Расход на маркетинг	210 000
7	Арендная плата за помещение	250 000	500 000
8	Арендная плата за оборудование	250 000	500 000
9	Расходы по изменению ассортимента продукции	500 000
10	Амортизация помещения	50 000	50 000
11	Амортизация оборудования	250 000	250 000
12	Уплата процентов за кредит	0	0
13	Прочие расходы по содержанию и эксплуатации оборудования	962 988	1 147 778
14	Общецеховые расходы	507 659	507 659
15	Производственная себестоимость	11 902 940	14 351 926
16	Валовая прибыль	3 679 675	4158 264
17	Общехозяйственные расходы	1 190 294	1 435 192
18	Расходы на продажу	119 029	143519
19	Итого косвенных условно-постоянных издержек	3 782 311	4 534 148
20	Полная себестоимость	12 704 604	15 930 637
21	Прибыль от реализации продукции	2 878 011	2 579 553
22	Прочие доходы и расходы	803 877	1 118 408
23	Прибыль до налогообложения	3 681 888	3697 961
24	Налогооблагаемая прибыль	3 681 888	3 697 961
25	Налог на прибыль	883 653	887 511
26	Чистая прибыль (убытки)	2 798 235	2 810 450
27	Скрытые издержки	628 878	656 743
28	Экономическая прибыль	2 169 357	2153 707

Показатели эффективности деятельности предприятия в пятом году.