Содержательный модуль 3. Методика финансового анализа

Тема 9. Анализ источников формирования и размещения капитала предприятия

Цель: формирование оптимальной структуры капитала предприятия, оценка его стоимости

Содержание темы

9.1. Значение, задачи и информационное обеспечение анализа. Содержание бухгалтерского баланса

9.2. Анализ источников формирования капитала предприятия

9.3. Методика оценки стоимости капитала предприятия и оптимизации его структуры

9.4. Анализ структуры активов предприятия

9.5. Анализ состава структуры и динамики основного капитала

9.6. Анализ состава, структуры и динамики оборотных активов

Изучив данную тему, студент должен:

− знать структуру и содержание бухгалтерского баланса, источники формирования капитала предприятия, методы оценки стоимости капитала предприятия

− уметь выполнять анализ структуры и динамики собственного и заемного капитала предприятия, основного капитала, оборотных активов; на основании проведенного анализа разрабатывать комплекс мероприятий по оптимизации структуры капитала

Контрольные вопросы

1. Какие данные отражаются в бухгалтерском балансе?

2. Назовите основные источники формирования собственного и заемного капитала.

3. Как определяется стоимость финансового лизинга?

4. Какими способами может быть определена стоимость заемного капитала, привлекаемого за счет эмиссии облигаций?

5. Какие активы предприятия относятся к долгосрочным, какие к оборотным?

6. Что такое монетарные активы?

7. Какие основные факторы влияют на изменение структуры и динамики основного капитала предприятия?

8. Что относится к нематериальным активам?

9. На какие группы делятся оборотные активы в зависимости от степени риска вложения капитала?

Задание 1. На основании данных Приложения А проанализировать структуру и динамику собственного капитала предприятия. Сделать выводы.

Задание 2. На основании данных Приложения А проанализировать структуру и динамику заемного капитала предприятия. Сделать выводы.

Задание 3. На основании данных Приложения А проанализировать структуру и динамику активов предприятия. Сделать выводы.

Задание 4. На основании данных Приложения Б проанализировать структуру и динамику собственного капитала предприятия. Сделать выводы.

Задание 5. На основании данных Приложения Б проанализировать структуру и динамику заемного капитала предприятия. Сделать выводы.

Задание 6. На основании данных Приложения Б проанализировать структуру и динамику активов предприятия. Сделать выводы.

Тема 10. Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия

Цель: расчет и анализ показателей, характеризующих уровень финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия; определение резервов повышения платежеспособности предприятия

Содержание темы

10.1. Понятие, значение и задачи анализа финансового состояния предприятия и его финансовой устойчивости

10.2. Оценка финансовой устойчивости предприятия на основе анализа соотношения собственного и заемного капитала

10.3. Оценка операционного левериджа и запаса финансовой устойчивости предприятия

10.6. Оценка платежеспособности на основе показателей ликвидности баланса

10.7. Оценка платежеспособности предприятия на основе изучения потоков денежных средств

10.8. Комплексная оценка финансового состояния предприятия и его платежеспособности

Изучив данную тему, студент должен:

− знать цели и задачи анализа финансового состояния предприятия; систему показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия; методику анализа состава и динамики имущества предприятия и источников формирования имущества; особенности анализа неплатежеспособных предприятий;

− уметь рассчитать по балансу наличие собственных оборотных средств, структуру имущества и источников средств, коэффициенты ликвидности, финансовой устойчивости и деловой активности предприятия, дать оценку платежеспособности предприятия, определить степень возможного банкротства.

Контрольные вопросы

1. В чем заключается сущность финансового анализа?

2. Сформулируйте определение ликвидности и платежеспособности.

3. Что включает в себя система показателей ликвидности?

4. Для чего следует группировать статьи актива баланса по ликвидности и статьи пассива баланса по срочности обязательств?

5. Назовите порядок расчета коэффициента текущей ликвидности, абсолютной ликвидности по данным бухгалтерского баланса.

6. Перечислите типы финансовой устойчивости.

7. Назовите показатели финансовой устойчивости.

8. Назовите порядок расчета коэффициента абсолютной ликвидности по данным бухгалтерского баланса.

9. Перечислите показатели оценки деловой активности предприятия.

10. Что означает понятие «финансовая устойчивость»?

Задание 1. По данным бухгалтерского баланса (приложение А) рассчитать показатели платежеспособности предприятия; оценить произошедшие изменения, сделать выводы.

Задание 2. По данным бухгалтерского баланса (приложение А) рассчитать показатели, характеризующие финансовую устойчивость предприятия, определить тенденцию изменений и их причины, указать направления по повышению финансовой независимости. Сформулировать выводы и предложения.

Задание 3. По данным бухгалтерского баланса (приложение Б) рассчитать показатели платежеспособности предприятия; оценить произошедшие изменения, сделать выводы.

Задание 4. По данным бухгалтерского баланса (приложение Б) рассчитать показатели, характеризующие финансовую устойчивость предприятия, определить тенденцию изменений и их причины, указать направления по повышению финансовой независимости. Сформулировать выводы и предложения.