Розрахунок планового балансу

Форма балансу відповідає балансовому рівнянню, яке поєднує між собою три поняття:

• активи – ресурси, контрольовані підприємства у результаті минулих подій, використання яких, як очікується, призведе до отримання економічних вигод у майбутньому;

• зобов’язання – заборгованість підприємства, яка виникла внаслідок минулих подій і погашення якої, як очікується, призведе до зменшення ресурсів підприємства, що втілюють у собі економічні вигоди;

• власний капітал – частина в активах підприємства, що залишається після вирахування його зобов’язань. Згідно П(С)БО форма балансу складається з трьох розділів активу і п’яти розділів пасиву.

У бізнес - плані складається баланс, форма якого потребує вертикального розміщення інформації (верхня частина —активи; середня —пасиви; нижня —власний капітал (зобов'язання перед власниками).

Необоротні активи — це ресурси фірми, тривалість використання яких перевищує один рік і які не можуть бути швидко трансформовані в готівку. До постійних активів належать: земля, будівлі та споруди, транспорт, обладнання.

До оборотних активів, зокрема, належать:

• готівка — гроші в касі та на банківському рахунку;

• ринкові цінні папери — акції, облігації, інші цінні папери;

• дебіторська заборгованість — кошти, які підприємству заборгували споживачі його продукції (послуг);

• матеріальні запаси – вартість сировини, матеріалів, напівфабрикатів, комплектуючих виробів, готової продукції тощо.

У складі витрат майбутніх періодів відображаються витрати, які мали місце протягом поточного або попередніх звітних періодів, але відносяться до наступних звітних періодів.

Пасиви —це сума зобов'язань підприємства перед кредиторами, іншими фірмами, організаціями, банками. Пасиви поділяють на довгострокові і поточні.

Всі джерела формування активів підприємства в балансі розділені на власні (власний капітал) та запозичені (довгострокові та поточні зобов’язання). Таким чином пасив містить інформацію про обсяг коштів, залучених підприємством в обіг з різних джерел.

Зобов'язання перед власниками (акціонерами) —це власні кошти підприємства:

• акціонерний капітал —вартість фактично реалізованих акцій ( простих та привілейованих). Акціонерний капітал формується за рахунок коштів засновників підприємства, їх подальших внесків, а також внесків інших акціонерів;

• нерозподілений прибуток — це та частина прибутку, яку буде інвестовано в розширення бізнесу підприємства (чистий прибуток за мінусом суми сплачених дивідендів).

У складі забезпечення наступних витрат і платежів відображаються нараховані в звітному періоді витрати на оплату майбутніх відпусток, гарантійних зобов’язань тощо.

Довгострокові зобов’язання —це зобов'язання підприємства, термін погашення яких перевищує один фінансовий рік:

• векселі до оплати — це кошти, які підприємство позичило вексель. Залежно від термінів погашення векселя (протягом одного року чи більше) статтю «Векселі до оплати» відносять відповідно до поточних або довгострокових зобов’язань;

• кредити під заставу майна — це кошти, отримані фірмою від інших організацій під заставу власного майна.

Поточні зобов’язання—це зобов'язання підприємства, які мають бути сплачені протягом одного фінансового року. До поточних зобов’язань, зокрема, належать:

• кредиторська заборгованість підприємства —кошти, які воно заборгувало своїм постачальникам, придбавши їх товари (послуги) в кредит;

• заборгованість податковим органам. Підприємство регулярно отримує прибуток від реалізації своєї продукції (послуг). Але податки фірма сплачує в певні заздалегідь визначені строки. Через це підприємство практично завжди виступає як боржник податкових органів;

• видатки, що нараховані до виплати —це різноманітні вже нараховані, але

ще не сплачені виплати (нарахована, але невиплачена заробітна плата персоналу фірми, проценти по кредитах, страхові, пенсійні нарахування, тощо)

Розподіляємо показники в таблицю:

Показники	Активи	Пасиви
Статутний капітал		1262
Транспортні засоби	120
Дебітори	250
Векселі видані		200
Гроші в касі	56
Приміщення, будівлі, споруди (зал. варт.)	950
Виробничі запаси	23
Короткострокові кредити банку		120
Нерозподілений прибуток		180
Витрати майбутніх періодів	12
Нематеріальні активи	250
Цільове фінансування з бюджету		100
Заборгованість підзвітних осіб	64
Незавершене виробництво	137
Всього	1862	1862