- •Тема 1. Общая оценка структуры и состава бухгалтерского баланса для выявления признаков несостоятельности
- •Указания к выполнению задания
- •Состав бухгалтерского баланса по активу и пассиву
- •Тема 2. Система финансовых показателей в экспресс-диагностике несостоятельности и в анализе потенциального банкротства
- •Бухгалтерский баланс условного ооо «Пром» на 31 декабря 200-г.,
- •Исходные данные для расчета показателей платежеспособности предприятия, тыс. Руб.
- •Данные для анализа финансовой отчетности предприятия по данным бухгалтерского баланса, тыс. Руб.
Тема 2. Система финансовых показателей в экспресс-диагностике несостоятельности и в анализе потенциального банкротства
Характеристика групп статей баланса приведена в таблице 2.1.
Именно при таких соотношениях баланс считается абсолютно ликвидным.
Задание 2.1. На основании данных бухгалтерского баланса, приведенного в таблице 2.2; произвести сравнение средств по активу и пассиву, сгруппировать активные составляющие по степени ликвидности и в порядке убывания ликвидности, сгруппировать части пассива по срокам их погашения и расположить в порядке возрастания сроков, рассчитать абсолютные финансовые показатели ликвидности, проанализировать структуру активов и пассивов баланса и динамику (в течение отчетного периода) относительных показателей ликвидности, дать оценку финансового положения предприятия.
Таблица 2.2
Бухгалтерский баланс условного ооо «Пром» на 31 декабря 200-г.,
тыс. руб.
Статьи баланса
|
Код строки
|
Сумма на начало года
|
Сумма на начало года Сумма на конец года
|
1. Внеоборотные активы |
|
|
|
Нематериальные активы |
110 |
75 |
128 |
Основные средства |
120 |
1547 |
1547 |
Итого по разделу 1 |
190 |
1622 |
1675 |
2. Оборотные активы |
|
|
|
Запасы |
210 |
1169 |
2314 |
В т.ч. материалы |
211 |
943 |
1260 |
Готовая продукция |
214 |
150 |
991 |
Налог на добавленную стоимость (НДС) по приобретенным ценностям |
220 |
139 |
143 |
Дебиторская задолженность долгосрочная |
230 |
- |
- |
Дебиторская задолженность краткосрочная |
240 |
313 |
594 |
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
- |
138 |
Денежные средства |
260 |
565 |
507 |
Прочие оборотные активы |
270 |
- |
- |
Итого по разделу 2 |
290 |
2186 |
3696 |
Баланс |
300 |
3808 |
5371 |
3. Капитал и резервы |
|
|
|
Уставный капитал |
410 |
1000 |
1000 |
Добавочный капитал |
420 |
831 |
831 |
Резервный капитал |
430 |
150 |
150 |
Нераспределенная прибыль отчетного года |
470 |
692 |
1133 |
Итого по разделу 3 |
490 |
2673 |
3114 |
4. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
Займы и кредиты |
510 |
- |
1042 |
Итого по разделу 4 |
590 |
- |
1042 |
5. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
Займы и кредиты |
610 |
370 |
570 |
Кредиторская задолженность |
620 |
765 |
645 |
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
630 |
- |
- |
Доходы будущих периодов |
640 |
- |
- |
Резервы предстоящих расходов |
650 |
- |
- |
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
- |
- |
Итого по разделу 5 |
690 |
1135 |
1215 |
Баланс |
700 |
3808 |
5371 |
Анализ ликвидности приведите в таблице 2.3.
Таблица 2.3.
Актив |
Суммма, тыс. руб. |
Пассив |
Суммма, тыс. руб. |
Платежные излишки или недостатки |
||||||
На начало года |
На конец года |
На начало года |
На конец года |
На начало года |
На конец года |
|||||
А1 |
|
|
П1 |
|
|
|
|
|||
А2 |
|
|
П2 |
|
|
|
|
|||
А3 |
|
|
П3 |
|
|
|
|
|||
А4 |
|
|
П4 |
|
|
|
|
|||
Баланс |
|
|
Баланс |
|
|
Х |
Х |
|||
Задание 2.2.
Рассчитать относительные показатели ликвидности и платежеспособности по данным баланса, приведенным в ранее приведенной таблице 2.2. формулы для расчета представлены в таблице 2.4. результаты оформить в таблице 2.5.
Таблица 2.5.
показатели |
Значение показателя по балансу |
Отношение расчетного значения и рекомендованного |
||
На начало периода |
На конец периода |
На начало периода |
На конец периода |
|
Коэффициент текущей ликвидности |
|
|
|
|
Коэффициент быстрой ликвидности |
|
|
|
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
|
|
|
|
Коэффициент ликвидности при мобилизации средств |
|
|
|
|
Задание 2.3.
Проанализировать платежеспособность предприятия по общим относительным показателям, используя методику расчетов, приведенную в таблице 2.6, и соответствующие данные условного предприятия, приведенные в таблице 2.7, охарактеризовать возможности предприятия покрывать обязательства своими активами, определить степень платежеспособности за счет выручки от продаж (по срокам погашения обязательств).результаты оформить в таблице 2.8.
Таблица 2.7