- •Тема: Понятие, предмет, метод, система и принципы налогового права. Налогово-правовые нормы.
- •Предмет и метод налогового права.
- •Принципы и функции налогового права.
- •Система и источники налогового права.
- •Налогово-правовые нормы.
- •Тема: Налоговые правоотношения
- •1.Понятие и особенности налоговых правоотношений.
- •2. Плательщики налогов и иные обязанные лица.
- •3. Налоговые органы: общая характеристика правового статуса
- •4. Права и обязанности субъектов налоговых правоотношений
- •Тема: Понятие, принципы формирования налоговой системы Республики Беларусь
- •1. Понятие и характеристика налоговой системы
- •2. Налоговая политика государства. Налоговое планирование предприятия
- •3. Международное двойное налогообложение. Антиналогообложение
- •4. Функции, виды и структура налогов
- •Тема: Понятие, задачи, формы и методы налогового контроля
- •1. Понятие, принципы, функции и методы налогового контроля
- •2. Учет плательщиков
- •3. Контроль, осуществляемый за доходами физических лиц
- •4. Общая характеристика налоговых проверок
- •5. Камеральная налоговая проверка
- •6.Выездная налоговая проверка
- •7.Особенности проведения встречных проверок и тематических оперативных проверок
- •8.Осуществление налоговыми органами отдельных процессуальных действий в ходе выездных проверок
- •9.Оформление результатов налоговых проверок. Принятие налоговыми органами решений по актам проверок
- •10.Порядок обжалования решений налоговых органов, принятых по результатам налоговых проверок
- •12. Налоговые посты
- •Тема: Юридическая ответственность за нарушение налогового законодательства
- •Общая характеристика ответственности за нарушение налогового законодательства
- •2. Административная ответственность за нарушение налогового законодательства
- •3. Уголовная ответственность за нарушение налогового законодательства
- •Тема: Налог на добавленную стоимость
- •Налог на недвижимость
- •Земельный налог
- •Экологический налог
- •Темы рефератов по налоговому праву
- •Тема: Банковское право в системе права Республики Беларусь. Источники банковского права
- •Понятие банковского права.
- •Предмет банковского права.
- •Тема: Банки и небанковские кредитно-финансовые организации
- •Понятие и признаки банка.
- •Виды банков.
- •Порядок создания банков.
- •Лицензирование банковской деятельности.
- •Тема: Понятие и существенные условия договоров банковского вклада (депозита), банковского счета и договора доверительного управления денежными средствами
- •2. Лекция.
- •Банковский вклад (депозит).
- •Банковский счет.
- •Доверительное управление денежными средствами.
Принципы и функции налогового права.
Принципы – основополагающие начала, направления, выражающие сущность отрасли права. Для налогового права характерны следующие принципы:
- принципы публичности установления и взимания налогов и сборов. Обязательные платежи устанавливаются с целью создания централизованных фондов финансовых средств публичной власти и имеют общественно возмездный характер. Государство не должно финансировать потребности, отличные от потребностей общества.
Этот принцип развивает положение о социальном характере государства (ч. 1 ст. 1 Конституции Республики Беларусь), политика которого направлена на создание условий для свободного и достойного развития личности (ч. 2 ст. 2 Конституции Республики Беларусь).
Данный принцип связывает налогового право с бюджетным. Именно в рамках бюджетного процесса парламентарии как представители плательщиков налогов утверждают планы государственных доходов и расходов, предварительно скорректировав налогового законодательство.
- принцип законности – предполагает, что и исполнительные органы (должностные лица) при применении налогово-правовых норм обязаны строго соблюдать Конституцию Республики Беларусь и действующее законодательство.
- принцип юридического равенства плательщиков налогов - их общие и равные права, а также ответственность в сфере налогообложения. Ни для кого не должны предусматриваться такие права и (или) ответственность, которые не могли бы быть распространены на других.
- принцип всеобщности (обязательности). Каждое лицо обязано уплачивать установленные законодательством налоги, сборы и пошлины, по которым оно признается плательщиком. Обязанность для юридических лиц и физических лиц уплаты налогов и неналоговых платежей установлена ч. 1 ст. 2 Налогового кодекса Республики Беларусь. данный принцип нашел свое конституционное закрепление в ст. 56 Конституции Республики Беларусь, предусматривающей обязанность граждан республики участвовать в финансировании государственных расходов путем уплаты государственных налогов, пошлин и иных платежей.
- принцип равномерного распределения налоговой нагрузки – распределение налоговой нагрузки среди плательщиков с учетом потенциальных возможностей внесения соответствующих сумм в централизованные денежные фонды государства.
- принцип стабильности налогового законодательства – неизменность норм и правил, регулирующих налоговые правоотношения. Данный принцип предполагает, что изменения в налоговое законодательство не должны вноситься в течение финансового года, а общие правила не могут изменяться (отменяться) до того срока, который был первоначально установлен законодателем.
Реализация принципов налогового права позволяет в полной мере использовать функции налогового права.
В понятие функции налогового права вкладывается двойной смысл: роль, которую осуществляет налоговое право, и конкретное направление регулирования отношений субъектов налогового права.
Функции налогового права:
- фискальная функция – обеспечение посредством сбора различных налогов и других платежей доходов бюджетов разных уровней. Данная функция является основной функцией налогового права, через которую реализуется главное предназначение налоговой политики государства – формирование финансовых ресурсов государства.
- контрольная функция – осуществление контроля за точным и единообразным исполнением законодательства о налогах. Посредством данной функции оценивается эффективность функционирования налоговой системы страны, выявляется необходимость внесения изменений в налоговое законодательство и налоговый механизм.
- регулирующая функция – создание высокоэффективной системы производства и распределения путем экономически обоснованных размеров налоговых ставок, а также осуществления определенных мероприятий принудительного характера.
Помимо вышеперечисленных выделяют также следующие функции налогового права:
- конституционная (реализация конституционных основ налогового права);
- межотраслевая (влияние налоговых отношений на возникновение условий для согласования и взаимодействия различных финансовых и правовых сфер в интересах развития современного права в области экономики и финансов);
- правовая (формирование системы налогового законодательства и кодификация его норм);
- внешнеэкономическая (защита национальных экономических интересов путем регулирования таможенных и валютных платежей, установления специального налогового режима иностранных инвестиций).