- •38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (в лесном хозяйстве)»
- •Инструкционно - технологическая карта Практическая работа № 1
- •«Технология составления бухгалтерской отчетности»
- •Ход работы.
- •Бухгалтерская справка № 12 от 30.12 о величине расходов для целей налогообложения прибыли
- •Инструкционно - технологическая карта Практическая работа № 2
- •«Технология составления бухгалтерской отчетности»
- •Ход работы.
- •Методические рекомендации по выполнению задания:
- •Бухгалтерский баланс на 01 октября 201__г.
- •Методические рекомендации по выполнению задания:
- •Инструкционно - технологическая карта Практическая работа № 3
- •«Технология составления бухгалтерской отчетности»
- •Ход работы.
- •Инструкционно - технологическая карта Практическая работа № 4
- •«Технология составления бухгалтерской отчетности»
- •Ход работы.
- •Инструкционно - технологическая карта Практическая работа № 5
- •«Технология составления бухгалтерской отчетности»
- •Ход работы.
- •Инструкционно - технологическая карта Практическая работа № 6
- •«Технология составления бухгалтерской отчетности»
- •Ход работы.
Бухгалтерская справка № 12 от 30.12 о величине расходов для целей налогообложения прибыли
В отчетном периоде для целей налогообложения прибыли признаны расходы в следующих суммах:
- командировочные расходы - 4000 руб.;
- проценты за пользование банковским кредитом - 25000 руб.;
- амортизационные отчисления – 72345 руб.
Величина прямых расходов в остатках незавершенного производства для целей налогообложения прибыли – 54900 руб.
Открыть учётные регистры (журналы-ордера) по синтетическим счетам и записать в них сальдо на 1 октября 201__ г., используя данные таблицы
Сальдо по синтетическим счетам на 1 октября 201__г.
Шифр Счета |
Наименование счёта |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
01 |
Основные средства |
7578730 |
02 |
Амортизация основных средств |
2400693 |
04 |
Нематериальные активы |
145000 |
05 |
Амортизация нематериальных активов |
25000 |
09 |
Отложенные налоговые активы |
50000 |
10 |
Материалы |
1623550 |
10/9 |
Инвентарь и хозяйственные принадлежности |
60000 |
16 |
Отклонения в стоимости материалов |
71000 |
19/3 |
НДС по приобретенным ценностям |
113700 |
20 |
Основное производство (в том числе, изделие А – 33140 руб.) |
33140 |
43 |
Готовая продукция |
375830 |
50 |
Касса |
5670 |
51 |
Расчётные счета |
415710 |
58 |
Финансовые вложения |
140000 |
60 |
Расчёты с поставщиками и подрядчиками (ООО «Техника) |
682000 |
62 |
Расчёты с покупателями и заказчиками |
27970 |
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займа |
351870 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
289600 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
51700 |
70 |
Расчёты с персоналом по оплате труда |
180095 |
71 |
Расчёты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность Фролова С.И.) |
4300 |
73 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
68000 |
77 |
Отложенные налоговые обязательства |
151920 |
80 |
Уставный капитал |
4000000 |
83/1 |
Прирост стоимости имущества по переоценке |
372000 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
1575322 |
99/1 |
Прибыль до налогообложения |
900000 |
99/2 |
Условный расход по налогу на прибыль |
216000 |
99/3 |
Постоянное налоговое обязательство |
10000 |
97 |
Расходы будущих периодов |
41600 |
Методические рекомендации по выполнению задания:
На основании составленных учётных регистров (журналов-ордеров унифицированной формы) необходимо произвести записи в главную книгу.
По данным главной книги необходимо составить оборотную ведомость по синтетическим счетам (таблица 15)
Таблица 15. Оборотная ведомость по синтетическим счетам за четвертый квартал
Шифр счета |
Наименование счета |
Сальдо на 01.10. |
Обороты за 4 квартал |
Сальдо на 01.01. |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
01 |
|
|
|
|
|
|
|
02 |
|
|
|
|
|
|
|
04 |
|
|
|
|
|
|
|
05 |
|
|
|
|
|
|
|
09 |
|
|
|
|
|
|
|
10 |
|
|
|
|
|
|
|
10/9 |
|
|
|
|
|
|
|
16 |
|
|
|
|
|
|
|
19/3 |
|
|
|
|
|
|
|
20 |
|
|
|
|
|
|
|
43 |
|
|
|
|
|
|
|
50 |
|
|
|
|
|
|
|
51 |
|
|
|
|
|
|
|
58 |
|
|
|
|
|
|
|
60 |
|
|
|
|
|
|
|
62 |
|
|
|
|
|
|
|
66 |
|
|
|
|
|
|
|
68 |
|
|
|
|
|
|
|
69 |
|
|
|
|
|
|
|
70 |
|
|
|
|
|
|
|
71 |
|
|
|
|
|
|
|
73 |
|
|
|
|
|
|
|
76 |
|
|
|
|
|
|
|
77 |
|
|
|
|
|
|
|
80 |
|
|
|
|
|
|
|
83/1 |
|
|
|
|
|
|
|
84 |
|
|
|
|
|
|
|
99/1 |
|
|
|
|
|
|
|
99/2 |
|
|
|
|
|
|
|
99/3 |
|
|
|
|
|
|
|
97 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
Преподаватель ____________ Т. С. Литвинцева