Занятие 4 Тема «Учет денежных средств и расчетных операций, текущих обязательств и расчетов»

Тема этого занятия – комплексная, разбивается на четыре тематических блока. Каждый блок – отдельное занятие.

Вопросы для самоконтроля по тематическому блоку «Учет кассовых операций»

1. Какими ведомствами регулируется порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации?

2. Кто отвечает за сохранность денежных средств кассы?

3. Кем и в каком порядке устанавливается лимит денежных средств кассы?

4. В каких случаях и на протяжении какого периода времени допускается превышение установленных лимитов в кассе?

5. Перечислите меры ответственности за несоблюдение лимита денежных средств кассы.

6. На каких лиц распространяются ограничения по расчетам наличными и какова допустима сумма расходов?

7. Перечислите унифицированные формы первичной учетной документации по учету кассовых операций.

8. Назовите документы, на основании которых производится зачисление и списание денежных средств кассы. Как в них записываются суммы операций? Кто из работников организации их подписывает?

9. На основании каких документов выдаются из кассы заработная плата, пенсии, пособия, стипендии? Кем они должны быть подписаны?

10. Каков порядок действий кассира по истечении установленных сроков оплаты труда, выплаты пособий?

11. Каково назначение Книги учета принятых и выданных кассиром денег (форма № КО – 5)?

12. Особенности заполнения кассовой книги.

13. Опишите порядок проведения инвентаризации кассы.

14. На основании каких документов денежные средства вносятся на расчетный счет и снимаются с расчетного счета в кассу?

15. Приведите порядок заполнения журнала – ордера № 1, ведомости № 1 и перечислите основания для их заполнения.

Задача 1

По данным кассовой книги организации отражены в учете следующие кассовые операции.

Таблица 4

Кассовые операции ооо «Акцент»

№ п/п	Содержание записи	Дата	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
				Дебет	Кредит
1.	Оплачены наличными счета поставщиков за приобретенные материалы	02.02	4500
2.	Выдано в подотчет сотруднику на командировочные расходы	02.02	6000
3.	Получено от покупателей и заказчиков за реализованную продукцию	02.02	324000
4.	Выплачена заработная плата сотрудникам	05.02	214000
5.	Выплачено пособие по временной нетрудоспособности	05.02	8740
6.	Выдано по исполнительным листам	05.02	5600
7.	Выплачены алименты	06.02	4200
8.	Получен краткосрочный кредит	06.02	55000
9.	Поступили взносы учредителей по обязательствам перед предприятием	07.02	14500
10.	Возврат подотчетным лицом неизрасходованных денежных сумм	07.02	500
11.	Перечислено поставщикам в виде авансов под предстоящую поставку товаров	08.02	65000
12.	Выдано в подотчет на административно – хозяйственные расходы	08.02	12000
13.	Получено с расчетного счета в кассу	08.02	150000
14.	Выплачена заработная плата работникам	08.02	120000
15.	Обнаружена недостача денег в кассе	10.02	3000
16.	Получено от родителей за содержание детей в оздоровительных учреждениях	10.02	7300
17.	Выплачено пособие по беременности и родам	10.02	27800
18.	Обнаружен излишек денежных средств в кассе	12.02	140
19.	Перечислено за подписку за спец. литературу	12.02	14840
20.	Оплачены счета поставщиков за потребленные коммунальные услуги	15.02	28610
21.	Выплачены дивиденды учредителям	15.02	21750
22.	Перечислены налоги в бюджет	17.02	16800
23.	Сверхлимитный остаток денежных средств кассы внесен на расчетный счет	17.02	50000
24.	Выдано на командировочные расходы	19.02	18000
25.	Получено от покупателей за отгруженную продукцию	19.02	122800
26.	Выплачено пособие по случаю рождения ребенка	20.02	10500
27.	Частично погашен краткосрочный кредит	25.02	25000
28.	Получено в кассу с расчетного счета	25.02	50000
29.	Перечислено поставщикам за приобретенное оборудование	28.02	47000
30.	Выплачена разовая премия из средств фонда потребления	28.02	16200

Остаток по кассе на 1 февраля 2016 года – 12000 руб. Составить журнал – ордер № 1 и ведомость № 1. Рассчитать сальдо по счету 50 «Касса» на 1 марта 2016 года.

Вопросы для самоконтроля по тематическому блоку «Учет операций на расчетных счетах в банках. Учет операций на прочих счетах в банках»

1. Какие документы необходимо представить в банк для открытия расчетного счета?

2. Кто из работников организации имеет право подписи в платежных документах?

3. Какие формы безналичных расчетов используются в РФ?

4. Дайте характеристику счету 51.

5. Основные регистры синтетического учета операций по расчетным счетам. Основания для их заполнения. Что указывается в выписках из расчетных счетов?

6. Формы расчетов по экспортно-импортным операциям.

7. Дайте характеристику счету 52.

8. Положительные и отрицательные курсовые разницы. Каким образом они отражаются в бухгалтерском учете?

9. Дайте характеристику счету 55.

Задача 2

Составить по приведенным в таблице 5 операциям ООО «Волна» журнал регистрации хозяйственных операций. Подсчитать обороты и вывести конечное сальдо по счету 51. Заполнить журнал-ордер № 2 и ведомость № 2.

Таблица 5