- •Практические задания к модулю 2. Тема: «Управление денежными потоками – объект финансового менеджмента»
- •Движение денежных средств за 2009-2010гг.
- •Структура притока и оттока денежных средств за 2009-2010 гг.
- •Распределение денежных потоков по кварталам за 2009-2010гг.
- •Расчет коэффициентов равномерности притоков и оттоков денежных средств за 2009-2010 гг.
- •Коэффициентный анализ денежных потоков за 2009-2010гг.
Движение денежных средств за 2009-2010гг.
Показатель |
2009г. |
2010 г. |
Абсолютное изменение (+, -)
|
Темп роста, процент |
|
1. |
Остаток денежных средств на начало периода, тыс. руб. |
124620 |
10829 |
-113791 |
8,689616 |
2. |
Поступило денежных средств всего, тыс. руб., в том числе: |
1554981 |
2016495 |
461514 |
129,6797 |
от текущей деятельности |
1211691 |
1695778 |
484087 |
139,9514 |
|
от инвестиционной деятельности |
42000 |
103900 |
61900 |
247,381 |
|
|
от финансовой деятельности |
301290 |
216817 |
-84473 |
71,96289 |
3. |
Израсходовано денежных средств всего, тыс. руб., в том числе: |
1345585 |
1556234 |
210649 |
115,6548 |
от текущей деятельности |
1344566 |
1462078 |
117512 |
108,7398 |
|
от инвестиционной деятельности |
425 |
4156 |
3731 |
977,8824 |
|
от финансовой деятельности |
594 |
90000 |
89406 |
15151,52 |
|
4. |
Остаток денежных средств на конец периода, тыс. руб. |
209396 |
460261 |
250865 |
219,8041 |
Как видно из полученных расчетов (таблица 1):
1. Величина поступивших денежных средств в 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличились на 461514 руб. Основное поступление пришлось на текущую деятельность (1695778 руб)
2. Величина израсходованных денежных средств так же увеличилась в 2010 году на 210649 руб. Где основная масса пришлась на текущую деятельность (+117512 руб). На втором месте расходы по финансовой деятельности = 89406 руб.
3. В результате деятельности фирма получила остаток денежных средств на конец 2010 года в размере 460261 руб, что на 250865 руб больше чем в 2009 году.
Таблица 2
Структура притока и оттока денежных средств за 2009-2010 гг.
Показатель |
Сумма денежных средств, тыс. руб. |
Темп роста, процент |
Удельный вес, процент |
|||||||||
2009 год |
2010 год |
Отклонение (+, -) |
2009 год |
2010 год |
Отклонение (+, -) |
|||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|||||
Приток денежных средств |
||||||||||||
1. |
Средства, полученные от покупателей |
1186627 |
1478961 |
292334 |
1,246357 |
75,69594 |
76,74255 |
1,046611 |
||||
2. |
Поступление от займов, кредитов, предоставленных другими организациями |
76622 |
216876 |
140254 |
2,830466 |
4,887782 |
11,25359 |
6,365806 |
||||
3. |
Прочие поступления |
304374 |
231335 |
-73039 |
0,760035 |
19,41628 |
12,00386 |
-7,41242 |
||||
4. |
Всего поступило денежных средств |
1567623 |
1927172 |
359549 |
1,229359 |
|
|
|
||||
|
Отток денежных средств |
|||||||||||
5. |
Оплата сырья, работ, услуг, и иных оборотных средств |
587169 |
1034004 |
446835 |
1,760999 |
35,79884 |
59,95867 |
24,15983 |
||||
6. |
Оплата труда |
153314 |
175383 |
22069 |
1,143946 |
9,347332 |
10,16991 |
0,822581 |
||||
7. |
Выплата дивидендов, процентов |
425 |
4156 |
3731 |
9,778824 |
0,025912 |
0,240993 |
0,215082 |
||||
8. |
Расчеты по налогам и сборам |
122013 |
148448 |
26435 |
1,216657 |
7,438955 |
8,608037 |
1,169081 |
||||
9. |
Расчеты с внебюджетными фондами |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||||
10. |
Погашение займов и кредитов |
594 |
90000 |
89406 |
151,5152 |
0,036215 |
5,218819 |
5,182604 |
||||
11. |
Прочие расходы |
776675 |
272537 |
-504138 |
0,350902 |
47,35275 |
15,80357 |
-31,5492 |
||||
12. |
Всего израсходовано денежных средств |
1640190 |
1724528 |
84338 |
1,05142 |
|
|
|
||||
На основание таблицы 2 можно сделать следующие выводы:
На величину поступивших денежных средств в 2010 году повлияло значительное поступление от покупателей в размере 292334 руб
Но сократились прочие поступления на 73039 руб, в 2010 году по сравнению с 2009 годом.
В результате деятельности фирма получила денежные средства в 2009 году в размере 1567623 руб, что на 359549 руб меньше чем в 2010 году.
При аналзе оттока денежных средств из фирмы, можно сделать вывод, что основной отток пришелся на оплату сырья и материалов. В 2010 году данные расходы увеличились на 446835 руб.
На втором месте стоят расходы по налогам и сборам в 2009 году они составили 122013 руб, в 2010 году = 148445 руб.
А прочие расходы в 2010 году сократились на 504138 руб, что показывает положительную динамику на предприятие
Таблица 3