- •2.Экспресс-диагностика финансового состояния предприятия на соответствие оперативным целям бизнеса
- •2.1.Общий анализ деятельности организации
- •2.2. Анализ финансовых показателей организации
- •2.2.1. Анализ прибыли и рентабельности
- •2.2.2. Анализ состояния капитала
- •2.2.3. Анализ состояния активов
- •2.2.4. Анализ обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами
- •2.2.5. Оценка финансовой устойчивости
- •2.2.6. Анализ платежеспособности предприятия
- •Показатели платежеспособности предприятия
- •2.2.7. Анализ уровня использования капитала и активов
2.2.6. Анализ платежеспособности предприятия
Один из наиболее важных аспектов анализа финансового положения предприятия по данным бухгалтерского баланса – оценка его платежеспособности, как в краткосрочной, так и долгосрочной перспективе. Баланс предприятия считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие неравенства: А1≥П1; А2≥П2; А3≥П3; А4≤П4.
Таблица 2.13
Группировка активов и пассивов бухгалтерского баланса для оценки ликвидности ОАО «»
Группы активов и пассивов |
Строка баланса |
2014 |
2015 |
откл. |
2016 |
откл. |
Наиболее ликвидные активы (А1) |
1250+1240 |
|
|
|
|
|
Быстро реализуемые активы (А2) |
1230кр+1260 |
|
|
|
|
|
Медленно реализуемые активы (А3) |
1210 |
|
|
|
|
|
Труднореализуемые активы (А4) |
1100+1220+1230д.ср. |
|
|
|
|
|
Валюта актива баланса |
1600 |
|
|
|
|
|
Наиболее срочные обязательства (П1) |
1520 |
|
|
|
|
|
Краткосрочные обязательства (П2) |
1510+1540+1550 |
|
|
|
|
|
Долгосрочные обязательства (П3) |
1400 |
|
|
|
|
|
Собственный капитал (П4) |
1300+1530 |
|
|
|
|
|
Валюта пассива баланса |
1700 |
|
|
|
|
|
Оценку ликвидности представим в табл. 2.14 и табл. 2.15.
Таблица 2.14
Оценка ликвидности баланса
Наименование группы активов |
Значение, тыс.руб. |
Наименование группы пассивов |
Значение, тыс. руб. |
Знак |
Величина платежного избытка (недостатка), тыс.руб. |
||||
01.01.12 |
31.12.12 |
01.01.12 |
31.12.12 |
01.01.12 |
31.12.12 |
01.01.12 |
31.12.12 |
||
А1= |
|
|
П1= |
|
|
|
|
|
|
А2= |
|
|
П2= |
|
|
|
|
|
|
А3= |
|
|
П3= |
|
|
|
|
|
|
А4= |
|
|
П4= |
|
|
|
|
|
|
Таблица 2.15
Оценка ликвидности баланса в 2016 г.
Наименование группы активов |
Значение, тыс. руб. |
Наименование группы пассивов |
Значение, тыс. руб. |
Знак |
Величина платежного избытка (недостатка), тыс.руб. |
||||
01.01.13 |
31.12.13 |
01.01.13 |
31.12.13 |
01.01.13 |
31.12.13 |
01.01.13 |
31.12.13 |
||
А1= |
|
|
П1= |
|
|
|
|
|
|
А2= |
|
|
П2= |
|
|
|
|
|
|
А3= |
|
|
П3= |
|
|
|
|
|
|
А4= |
|
|
П4= |
|
|
|
|
|
|
Вывод
Наряду с абсолютными показателями для оценки ликвидности и платежеспособности предприятия рассчитывают относительные показатели: коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициент быстрой ликвидности, коэффициент текущей ликвидности.
Коэффициент абсолютной ликвидности – это отношение наиболее ликвидных активов к сумме наиболее срочных и краткосрочных обязательств; он показывает, какая часть срочных обязательств может быть погашена наиболее мобильными оборотными средствами.
Коэффициент критической (срочной) ликвидности – это отношение суммы денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности к сумме краткосрочной кредиторской задолженности.
Коэффициент текущей ликвидности - это отношение суммы наиболее ликвидных, быстро реализуемых и медленно реализуемых активов к сумме наиболее срочных и краткосрочных обязательств. Этот коэффициент является одним из основных показателей, так как он показывает, в какой степени краткосрочные обязательства предприятия покрываются его оборотными активами, способными превратиться в денежную форму в сроки, совпадающие с погашением долгов.
Анализ платежеспособности представим в таблице 2.16.
Таблица 2.16