- •Практическое задание. Проанализировать экономическую и финансовую деятельность сети предприятий общественного питания по пунктам:
- •Анализ имущественного состояния предприятия.
- •Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия
- •Расчет чистых активов
- •Факторный анализ прибыли
- •Анализ рентабельности работы предприятия
- •Факторный анализ рентабельности собственного капитала
- •Анализ вероятности банкротства предприятия
Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия
Таблица 4. - Ликвидность баланса, на конец года, тыс. руб.
Актив |
2014 |
2015 |
2016 г. |
Пассив |
2014 |
2015 г. |
2016 |
Наиболее ликвидные активы |
1087 |
250 |
1272 |
Наиболее срочные обязательства |
9407 |
5914 |
12659 |
Быстрореализуемые активы |
14497 |
19196 |
9378 |
Краткосрочные обязательства |
27536 |
39768 |
15723 |
Медленно реализуемые активы |
32323 |
33074 |
44422 |
Долгосрочные пассивы |
18760 |
15042 |
12283 |
Труднореализуемые активы |
45321 |
47443 |
43678 |
Постоянные пассивы |
37525 |
39239 |
58085 |
Баланс |
93228 |
99963 |
98750 |
Баланс |
93228 |
99963 |
98750 |
Таблица 5. - Определение платежного излишка или недостатка, тыс. руб.
Алгоритм расчета |
Платежный излишек или недостаток |
|||||
2014 |
2015 |
2016 |
2014 |
2015 |
2016 |
|
А1-П1 |
|
|
|
|
|
|
А2-П2 |
|
|
|
|
|
|
А3-П3 |
|
|
|
|
|
|
А4-П4 |
|
|
|
|
|
|
Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются условия:
А1 >> П1. Условие не выполняется на протяжении всего рассматриваемого периода, следовательно, наиболее срочные обязательства не покрываются наиболее ликвидными активами, что может в будущем привести к критической ситуации.
А2 >> П2. На протяжение всего рассматриваемого периода данное условие не выполняется, что говорит о том, что краткосрочные пассивы не покрываются быстро реализуемыми активами.
А3 >> П3. Условие выполняется на протяжении всего рассматриваемого периода, следовательно, долгосрочные пассивы полностью покрываются медленно реализуемыми активами. Однако, нельзя использовать медленно реализуемые активы для покрытия краткосрочных пассивов и наиболее срочных обязательств, так как они различаются по срокам погашения.
А4 << П4. В 2008-2009 гг. данное условие не выполняется, что говорит о том, что постоянные пассивы не покрывают труднореализуемые активы. В 2010 г. A4 < П4.
На основе анализа ликвидности баланса ООО «Кухникум» можно сделать следующие выводы:
В таблице 6 рассчитать показатели характеризующие текущую и перспективную ликвидность.
Таблица 6. – Расчет показателей характеризующих текущую и перспективную ликвидность
Показатели и алгоритм расчета |
2014 |
2015 |
2016 |
Текущая ликвидность ТЛ = (А1 + А2) - (П1 + П2) |
|
|
|
Перспективная ликвидность ПЛ = А3 - П3 |
|
|
|
В таблице 7 рассчитать относительные показатели ликвидности.
Таблица 7. – Расчет и анализ относительных коэффициентов ликвидности
Показатели, их обозначение и алгоритм расчета |
2014 |
2015 |
2016 |
Отклонение 2015 от 2014 (+/-) |
Отклонение 2016 от 2015 2009 г. (+/-) |
Исходные данные для расчета: |
|||||
Денежные средства, ДС, тыс. руб. |
254 |
250 |
1272 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения, КФВ, тыс. руб. |
833 |
0 |
0 |
|
|
Наиболее ликвидные активы, А1 = ТА = (ДС + КФВ) , тыс. руб. |
1087 |
250 |
1272 |
|
|
Быстро реализуемые активы, А2 = |
14497 |
19196 |
9378 |
|
|
Итого наиболее ликвидных и быстрореализуемых активов, А1+А2, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
Медленно реализуемые активы, А3, тыс. руб. |
32323 |
33074 |
44422 |
|
|
Трудно реализуемые активы, А4, тыс. руб. |
45321 |
47443 |
43678 |
|
|
Итого ликвидных активов, А1+А2+А3, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
Наиболее срочные обязательства, П1, тыс. руб. |
9407 |
5914 |
12659 |
|
|
Краткосрочные пассивы, П2, тыс. руб. |
27536 |
39768 |
15723 |
|
|
Итого краткосрочных долговых обязательств, КДО = П1+П2, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
Долгосрочные пассивы, П3, тыс. руб. |
18760 |
15042 |
12283 |
|
|
Постоянные пассивы, или устойчивые, П4, тыс. руб. |
37525 |
39239 |
58085 |
|
|
Относительные коэффициенты и алгоритм их расчета: |
|||||
Коэффициент абсолютной ликвидности
|
|
|
|
|
|
Коэффициент критической оценки |
|
|
|
|
|
Коэффициент текущей ликвидности |
|
|
|
|
|