2.Практическая часть

Рассмотреть ситуации, сделать необходимые расчеты и выводы:

Ситуация 1

ЧАО «Мечта» является производителем алкогольных напитков. В январе текущего года предприятием были осуществлены следующие операции:

№ з/п	Показатели	Количество, л
По данным предприятия:
1.	Произведены алкогольные напитки:
	- вино натуральное крепленое	2800
	- вино игристое «Крым»	5100
	- водка «Хлебный дар», крепость 40%	3420
2.	Объемы продажи готовой продукции:
	- вино натуральное крепленое	3730
	- вино игристое «Крым»	2750
	- водка «Хлебный дар»	4470
3.	По данным документальной проверки:
	Фактические объемы продажи:	Количество, л
	- вина натурального крепленого Л	5320
	- вина игристого «Крым»	2750
	- водки «Хлебный дар» Л	5500

Цена предприятия за 1 литр (без учета косвенных налогов) составляет: по вину натуральному крепленому - 85,0 рос.руб.; по вину игристому «Крым» - 120,0 рос. руб.; по водке – 85,0 рос. руб.

Необходимо определить суммы налога с оборота и акцизного налога, подлежащих уплате в бюджет за отчетный период по данным плательщика и результатам документальной проверки, проведенной должностными лицами органа доходов и сборов ДНР; рассчитать финансовые санкции за нарушение действующего налогового законодательства.

Справка: Дата составления акта документальной проверки, проведенной органом доходов и сборов ДНР - 25.09. текущего года.

Ставки акцизного налога: по вину натуральному крепленому – 3,0 рос.руб. за 1 л, вину игристому – 3,0 рос. руб. за 1 л, спирту этиловому с концентрацией 100% об. – 60,0 рос. руб. за 1 л.

Ситуация 2

В финансовой отчетности ООО «Альянс» за сентябрь текущего года отображенные следующие хозяйственные операции:

1. 02.09. на текущий счет предприятия поступили авансовые платежи за товары в сумме 335 000 рос.руб.;

2. 04.09. в кассу предприятия поступило 150800,5 рос.руб. за электроинструменты, отгруженные 25.08. в адрес Макеевского электромеханического завода;

3. 10.09. в адрес чешской фирмы «Крауф» отгружены металлические конструкции на сумму 10500 евро, согласно условиям контракта от 27.07. текущего года;

4. 12.09. оплачен счет № 347, выставленный издательством «Лига» 28.08. за специальное подписное издание «Налоги и бизнес», сумма счета – 10650,0 рос.руб.;

5. 18.09. предприятие импортировало на таможенную территорию государства продукты питания, контрактная стоимость которых на дату составления грузовой таможенной декларации определена в сумме 5500 евро*;

6. 22.09. на счет местного органа самоуправления внесена сумма в размере 30000,0 рос.руб. за предоставления лицензии на осуществление коммерческой деятельности в сфере торговли;

7. 25.09. уплачена сумма 5200,0 рос.руб. юридической фирме «Алекс и К⁰» за предоставления консультативных и информационных услуг;

8. 30.09. на текущий счет предприятия поступило 50500,0 рос.руб. от ЧАО «Донэнерго» за кабельную продукцию, которая будет отгружена 05.10. текущего года ( согласно условиям договора о хозяйственной деятельности).

Необходимо определить объем операций, облагаемых НДС; сумму налогового обязательства и налогового кредита по НДС, а также сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет за отчетный период.

Справка: По данным ЦРБ курс 1 евро составляет 70,0 рос.руб.

*Сумма таможенных платежей и услуг, уплаченная предприятием органам таможенного контроля на дату оформления таможенной декларации, составила 12300,5 рос.руб.