Вариант 3
1. Методика CVP (маржинального) анализа как инструмента управления эффективностью основной деятельности и его аналитические возможности.
Примерный план ответа:
Методика CVP (маржинального) анализа как инструмент управления эффективностью основной деятельности и его аналитические возможности. Взаимосвязь и взаимозависимость экономических категорий (цены и затрат, объема и структуры реализации продукции) и финансового результата. Концептуальные подходы к проведению CVP-анализа. Допущения анализа взаимосвязи объема производства (продаж), затрат и прибыли. Показатель маржинального дохода и его анализ. Анализ показателей эффективности деятельности организации при разных объемах выпуска продукции. Обоснование безубыточности продаж продукции. Анализ запаса прочности организации. Механизм операционного рычага (левериджа) и особенности его влияния на показатели эффективности деятельности.
2. Определить способом цепной подстановки и способом абсолютных разниц изменение выпуска продукции за счет изменения структуры продукции. Оценить полученные результаты; раскрыть особенности, преимущества и недостатки использованных методов.
Таблица 7
Анализ объема производства и реализации
Изделие |
Объем производства в Ц баз
|
Реализация продукции в Ц баз |
||||||
баз |
отч
|
+,- |
% к плану
|
баз |
отч
|
+,- |
% к плану |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
А |
28820 |
25240 |
|
|
28520 |
24257 |
|
|
Б |
33602 |
33266 |
|
|
33602 |
31870 |
|
|
В |
19400 |
22178 |
|
|
18200 |
21550 |
|
|
Г |
14404 |
20168 |
|
|
14220 |
19205 |
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. На основе показателей таблиц 8, 9 определить рейтинговую оценку деятельности организаций с использованием метода расстояний. Показатели организации-эталона определяются на основе наилучших полученных результатов. Сделать выводы.
Таблица 8
Исходные данные для рейтинговой оценки
деятельности организаций, тыс. руб.
№ п/п
|
Показатель |
Организация А |
Организация Б |
Организация В |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Среднегодовая стоимость основных средств
|
224246 |
258346 |
301848 |
2 |
Среднегодовые остатки оборотных активов
|
193080 |
248614 |
358436 |
|
В том числе:
|
|
|
|
|
Запасов
|
96920 |
100680 |
155477 |
|
долгосрочной дебиторской задолженности
|
- |
- |
- |
|
краткосрочной дебиторской задолженности
|
70346 |
88480 |
101318 |
|
денежных средств и краткосрочных финансовых вложений
|
22758 |
55482 |
94318 |
3 |
Среднегодовая стоимость собственного капитала
|
278064 |
388444 |
493860 |
4 |
Среднегодовая стоимость заемного капитала
|
163644 |
175664 |
266608 |
|
В том числе: краткосрочных обязательств
|
102066 |
161388 |
201370 |
5 |
Выручка от продаж
|
1306221 |
2011154 |
2388467 |
6 |
Себестоимость
|
987644 |
1443165 |
1842264 |
Таблица 9
Показатели рейтинговой оценки деятельности организаций
№ п/п |
Показатель |
Организация А |
Организация Б |
Организация В |
Организация-эталон |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Показатели ликвидности, коэф. |
|||||
1 |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
|
|
|
|
2 |
Коэффициент быстрой ликвидности |
|
|
|
|
3 |
Коэффициент текущей ликвидности |
|
|
|
|
Показатели финансовой устойчивости, коэф. |
|||||
4 |
Коэффициент автономии |
|
|
|
|
5 |
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
|
|
|
|
6 |
Коэффициент маневренности собственного капитала |
|
|
|
|
Показатели оборачиваемости активов, обороты |
|||||
7 |
Оборачиваемость совокупных активов (капиталоотдача) |
|
|
|
|
8 |
Оборачиваемость оборотных активов |
|
|
|
|
9 |
Оборачиваемость запасов |
|
|
|
|
10 |
Оборачиваемость дебиторской задолженности |
|
|
|
|
11 |
Фондоотдача |
|
|
|
|
Показатели рентабельности, % |
|||||
12 |
Общая рентабельность капитала |
|
|
|
|
13 |
Рентабельность собственного капитала |
|
|
|
|
14 |
Рентабельность продаж |
|
|
|
|