Глава 3. Пути повышения финансовой устойчивости предприятия ооо «партнер-л»

3.1 Разработка комплекса мероприятий по повышению финансовой устойчивости организации

Проведенный анализ финансовой устойчивости организации показал, что ООО «Партнер-Л» имеет достаточно хорошую устойчивость по всем показателям. Прогноз банкротства так же выявил, большой запас устойчивости компании в долгосрочной перспективе. Однако анализ структуры выручки выявил, что выручка от продаж ООО «Партнер-Л» формировалась за счет полиграфической деятельность и оказания услуг в этой области (более 80% в структуре общей выручки), а также за счет сервисного обслуживания копировально-множительной техники (менее 20%). Таким образом, основным видом деятельности Общества, по которому формируется прибыль является полиграфическая деятельность и оказание услуг в этой области. В связи с чем был осуществлен анализ выручки в разрезе по каждой группе заказчиков.

Было выявлено, что практически 90% выручки ООО «Партнер-Л» формируется за счет заказов ПАО «НЛМК». Остальные 10-12% выручки формируются за счет заказов на полиграфическую продукцию группы Компаний НЛМК (без учета НЛМК) и различных сторонних организаций и физических лиц. Наглядно структура выручки за 2014-2016 год представлена на рисунке 3.1. Из рис. 3.1. видим, что основным заказчиком полиграфических услуг в 2016 году выступает ПАО «НЛМК». Доля заказов ПАО «НЛМК» в общем объеме полиграфических заказов составляет 88,86% (37 453 тыс. руб.). Доля Группы Компаний НЛМК (без ПАО «НЛМК») составляет 2,31% (974 тыс. руб.). Доля сторонних заказов составляет 8,78% (3 721 тыс. руб.).

В 2015 на долю ПАО «НЛМК» в общем объеме заказов приходилось 89,35% (36 049 тыс. руб.). Доля Группы Компаний НЛМК (без ПАО «НЛМК») составляла 0,97% (392 тыс. руб.). Доля сторонних заказов составляла 9,64% (3 889 тыс. руб.).

Рис. 3.1. Динамика структуры выручки от полиграфической деятельности и оказания услуг в этой области за 2014-2016 гг.

В 2014 году ПАО «НЛМК» в общем объеме заказов приходилось 89,73% (35221 тыс. руб.). Доля Группы Компаний НЛМК (без ПАО «НЛМК») составляла 1,90% (745 тыс. руб.). Доля сторонних заказов составляла 8,38% (3 288 тыс. руб.).

На основании приведенных данных можно сделать вывод, что хорошая финансовая устойчивость организации базируется на постоянных заказах на полиграфические услуги ПАО «НЛМК». С одной стороны, ООО «Партнер-Л» имеет постоянный гарантированный поток заказов, не тратит ресурсы на рекламу и привлечение новых заказов. Однако с другой стороны, типография находится в очень сильной зависимости от данного заказчика. На протяжении анализируемого периода, объем оказанных услуг ПАО «НЛМК» в стоимостном выражении имел тенденцию к снижению. Так в 2014 году объем оказанных услуг ПАО «НЛМК» составил 37453,340 тыс. руб., в 2015 году уже 36049,400 тыс. руб., в 2016 г. – 35220,961 тыс. руб. Таким образом, снижение составило 2232,379 тыс. руб.

Для того, чтобы определить возможности типографии к выходу из зависимости от заказов ПАО «НЛМК» были выявлены другие ключевые заказчики, данные представлены в табл. 3.1.

Таблица 3.1

Динамика выручки Общества от полиграфической деятельности и оказания услуг в этой области за 2014-2016 год

Наименование заказчика	2014		2015			2016
	Объем оказанных услуг		Объем оказанных услуг			Объем оказанных услуг
	руб.	%	руб.	%	руб.		%
ПАО «НЛМК»	35 220 961,54	89,73	36 049 400,5	89,35	37 453 340,1		88,86
Группа Компаний НЛМК (без НЛМК)	744 603,76	1,90	392 155,89	0,97	974 305,52		2,31
Сторонние организации, в том числе:	3 287 623,60	8,38	3 888 905,94	9,64	3 700 080,1		8,78
ООО «Промизделия»	462 385,11	1,17	854 756,23	2,12	876 420,30		2,08
ООО «Маш завод Лебедянь»	-	-	677 500,00	1,68	747 872,86		1,78
Прочие сторонние юридические лица (менее 0,1%)	1 049 735,63	2,67	981 526,39	2,52	1 006 592,72		2,39
Физические лица	887 553,40	2,26	270 417,22	0,67	404 876,41		0,96

На основании данных таблицы 3.1 видно, что заказы Группы Компаний НЛМК занимают не значительную долю в структуре выручки ООО «Партнер-Л», за рассматриваемы период доля в выручке находилась в пределах 1,9% в 2014 году, 0,97% – в 2015 году, 2,31% - в 2016 году. Однако после ПАО «НЛМК» наибольший вес в структуре выручки приходится на сторонние организации:

- 8,38% в 2014 году;

- 9,64% - в 2015 году;

- 8,78% - в 2016 году.

Кроме того в ходе анализа были отобраны заказчики полиграфических услуг, доля которых в общей структуре выручки более 0,3%. Было выявлено, что для ООО «Промизделия» типография оказывала услуги на 462 385,11 тыс. руб. в 2014 году, на сумму 854,756 тыс. руб. в 2015 году, и в 2016 году объем оказанных услуг увеличился до 876 420,30 тыс. руб.

Так же достаточно крупным заказчиком в 2015-2016 гг. являлся ООО «Машиностроительный завод Лебедянь» 677 500 тыс. руб. и 747 873 тыс. руб., соответственно. Однако в 2014 году заказов на печатную продукцию от данного контрагента не поступало. При том, что его доля в общей структуре выручки сопоставима с объемами услуг, оказанных Группе Компаний НЛМК, а в 2015 году даже превышала на 0,71%.

Прочие сторонние организации юридические лица в 2014 году принесли организации 1049 736 тыс. руб., в 2015 году – 981,526 тыс. руб., в 2016 году – 1006 592 тыс. руб.

За рассматриваемый период значительно снизился объем оказанных услуг физическим лицам с 887 553 тыс. руб. в 2014 году до 404 876 тыс. руб. в 2016 году. Доля в выручке так же снизилась с 2,26% до 0,96%.

Исходя из приведенных данных можно сделать вывод, о том, что у типографии есть такой ресурс, как постоянные заказчики.

Таким образом, ключевыми потребителями услуг ООО «Партнер-Л» являются крупные коммерческие организации, в основном производственного сектора, которым для организации производственного процесса необходима, преимущественно, узко- и широкоформатная цифровая печать.

В связи с чем для обеспечения финансовой устойчивости в долгосрочной перспективе типографии необходимо:

- сохранять долгосрочные деловые отношения с ПАО «НЛМК» и Группой Компаний НЛМК;

- работать над привлечение новых сторонних заказчиков;

- увеличивать их долю в общей структуре выручки;

- проводить работу по удержанию постоянных сторонних заказчиков.

В ходе анализа финансового состояния было выявлено, что у предприятия существует неоправданно высокий объем свободных денежных средств. Так, исходя из данных финансовой отчетности, в 2016 году объем нераспределенной прибыли составил 6675 тыс. руб. В соответствии с Федеральным законом от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» Общество с ограниченной ответственностью может направить нераспределенную прибыль на формирование резервного фонда, однако его формирование и размер являются добровольными²³.

С экономической точки зрения, более выгодным является распределение сформировавшейся нераспределенной прибыли на расширение производства. При этом вопрос выбора направления дальнейшего развития обусловлен необходимостью привлечения новых сторонних заказчиков и увеличении доли, оказанных им услуг, в общей структуре выручки.

Исходя из чего важно выстраивать деятельность компании, основываясь на глубоких и достоверных знаниях потребительского спроса и его изменений. Необходимо выявление неудовлетворенных запросов покупателя с тем, чтобы ориентировать производство на их обеспечение.

С этой целью был проведен качественный анализ, оказанных полиграфических услуг сторонним организациям, приведенный в таблице 3.2. и на рис. 3.2. Анализ показал, что в течение трех последних лет, среди видов полиграфических услуг, оказанных сторонним организациям, наибольшая доля приходится на:

1) цифровую узкоформатную листовую печать – 33,25% в 2014 году, 34,49% в 2015 году, 32,64% - в 2016 году;

2) на цифровую широкоформатную печать – 24,42% в 2014 году, 23,59% в 2015 году, 28,85% в 2016 году;

3) на копирование приходится около 20%, на дизайн и допечатную подготовку приходится 10-11%, на офсетную листовую печать – 5-6%.

Таблица 3.2

Виды полиграфических услуг, оказанных сторонним организациям, в том числе и физическим лицам за 2014-2016 гг.

Наименование заказчика	2014		2015			2016
	Объем оказанных услуг		Объем оказанных услуг			Объем оказанных услуг
	руб.	%		руб.	%		руб.	%
Дизайн и допечатная подготовка	403506	10,91		403506	10,38		361517	11,00
Копирование	760823	20,56		846921	21,78		531248	16,16
Цифровая узкоформатная листовая печать	1230450	33,25		1341258	34,49		1073032,4	32,64
Цифровая широкоформатная печать	903687	24,42		917541,94	23,59		948521	28,85
Офсетная листовая печать	214852	5,81		201458	5,18		189723	5,77
Печать типовых форм и папок	136045,1	3,68		129654	3,33		128766,2	3,92
Другие услуги	50717	1,37		48567	1,25		54816	1,67
Итого	3 700 080,1	100%		3 888 905,94	100%		3 287 623,60	100%

Таким образом, видно, что наиболее востребованными услугами являются цифровая печать узко- и широкоформатная.

Рис. 3.2. Динамика видов полиграфических услуг, оказанных сторонним организациям, в том числе и физическим лицам за 2014-2016 гг.

Кроме того, проведенный опрос специалиста по продажам ООО «Партнер-Л», подтвердил выводы о том, что примерно 23% потребителей услуг данной организации, испытывают необходимость в продукции полноцветной качественной печати. При этом существующие мощности типографии либо, не позволяют выполнять небольшие по объему тиражи, либо действующие оборудование загружено на несколько недель вперед, что не позволяет выполнять срочные заказы.

При этом в целом рынок полиграфических услуг имеет следующие тенденции:

1. С переходом к рыночной экономике резко возросла потребность в рекламной продукции (рекламных листовках, буклетах, визитках, сувенирной полиграфической продукции), которая с каждым годом имеет тенденцию к росту.

2. Вследствие, широкомасштабного внедрения компьютерных технологий, резко снижается доля бумажных носителей и, соответственно, падает востребованность в некоторых видах полиграфической продукции (бухгалтерских книгах, путевых листах, ведомостях, бланках и т.п.). Уменьшается доля выпуска полиграфической продукции, так называемого внутреннего документооборота бюджетных и коммерческих организаций²⁴.

В настоящее время в полиграфической отрасли прослеживается тенденция роста спроса на отдельные виды услуг. В частности, на услуги по производству в короткие сроки среднетиражных и малотиражных полноцветных изданий высокого качества. В то же время новые предприятия, предназначенные для выполнения малотиражных заказов, не располагают достаточными средствами для закупки качественного оборудования. Существующие во вновь созданных предприятиях одно- или двухкрасочные офсетные печатные машины не обеспечивают высокого качества и высокой скорости. Так же офсетные машины рассчитаны на тираж свыше 2000 экземпляров, иначе их использование будет нерентабельным. Несмотря на то, что в целом конкуренция в сфере оказания полиграфических услуг является довольно высокой, спрос на данный вид услуг является относительно стабильным. Исходя из анализа рынка и внутренней среды ООО «Партнер-Л», очевидно, что главными конкурентными преимуществами типографии должно стать, использование нового высокопроизводительного оборудования, которое позволит повысить качество и снизить стоимость предоставляемых услуг малотиражных изданий.

В связи с чем, для расширения спектра оказываемых услуг необходимо внедрение новой производственной линии.

Изучив предложение на рынке печатного оборудования, наиболее соответствующим перспективным целям фирмы стали системы цифровой печати Canon, которые идеально подходят для мини-типографии благодаря модульному построению аппаратов, обеспечивающему универсальность систем. Это позволяет собрать системный комплекс под решение конкретной полиграфической задачи. Именно благодаря универсальности систем Canon на одном аппарате можно изготавливать брошюры, каталоги, листовки, производить степлирование, перфорацию и сшивание документов.

Существует несколько линий цифровых печатных систем Canon, имеющих различное назначение.

1. Комплексы полноцветной цифровой печати Canon iRC – оптимальны в сфере оперативной полиграфии для создания собственного производства и расширения уже имеющихся возможностей. Их отличает высокая производительность и ресурс, высокое качество печати, технологичность и отсутствие специальных требований к помещению.

2. Комплексы цифровой печати серии Smart Colour – широкие сетевые возможности, простота в управлении документом, повышенная производительность, качественная черно-белая печать и возможность управления цветной печати. Smart Colour ориентирована преимущественно на офисное применение, где периодически возникает необходимость в цветной продукции.

3. Многофункциональные комплексы монохромной печати серии iR – имеют широкое применение в сфере оперативной полиграфии и создания собственной полиграфической базы. Высокая производительность, низкая себестоимость печати и возможность наращивания производительности за счет сетевого подключения других аппаратов, являются ключевыми моментами этой серии.

На основании проведенного анализа существующих мощностей ООО «Партнер-Л», наиболее перспективной для внедрение в производственный процесс является линейка цифровых полноцветных систем печати Canon iRC. Линия представлена моделями iRC 4080/4580. Данные аппараты предназначены для печати срочных малых тиражей цветной печатной продукции с возможностью финишной обработки продукции в линию.

В основе работы Canon iRC 4080i/4580i лежит лазерная электрографическая схема с ремнем промежуточного переноса и разделения блоками формирования изображения. В отличии от систем, использующих LED технологию (светодиодную) экспонирования, лазер обеспечивает более высокое и надежное качество вывода.

Максимальная плотность запечатываемого материала – 300 г/м², возможна печать и на гораздо более плотных материалах. Из кассеты можно подавать бумагу плотностью до 210 г/м² с автоматическим дуплексом. Причем, из любого лотка может подаваться бумага размером до 305х457 мм (А3). Из лотка для ручной подачи возможна работа с листами размером до 320х450 мм (А3+). Система протяжки бумаги с переменной скоростью. Бумага подается и выводится из зоны печати на большой скорости, а печать производится с такой скоростью, при которой происходит качественная передача изображения на бумагу и последующее закрепление тонера. Все это позволяет получать высокое качество изображения при высокой скорости печати. Автоматическое регулирование изображение на ремне переноса позволяет получать точное совмещение цветов. Широкий спектр запечатываемых материалов, печать на фактурных (дизайнерских) сортах бумаги, включая такие материалы, как калька, печать на конвертах (во время печати не нарушается клеевой слой), конвертах по CD, металлизированной бумаге, самоклеящейся бумаге и пленке.

Безмасляная технология закрепления и тонер. Тонер нового поколения относится к химически выращиваемым тонерам. Благодаря этому частицы тонера имеют правильную сферическую форму примерно одинакового размера. Внутри частиц содержится полимер, который при термозакреплении плавится и заменяет фьюзерное масло. Следствие улучшение качества печати (уменьшение пыления, расширение цветового диапазона на 34%, уменьшение глянца отпечатков) и облегчение процесса ламинирования.

Печать производится с разрешением 1200х1200 dpi, 256 градациями цвета, глубиной цвета в 8 bit, что позволяет воспроизводить около 16 млн. цветов, т.е. максимальное количество оттенков воспринимаемых человеческим глазом.

В конструкции используются технологически новые блоки фотобарабанов, которые обеспечивают экологическую безопасность производства – отсутствие выделения озона, вследствие отсутствия коронного разряда, и исключение свинца. Так же конструкции фотобарабана «все в одном» позволяет осуществлять его быструю замену.

Долговечность работы благодаря использованию ремня переноса изображения с защитным кожухом. Двустороннее сканирование документов Возможность послепечатной обработки: ламинирования, лакирования, фальцевания, бигования, тиснения.

Широкие возможности формирования необходимой конфигурации устройства определяются модульной конструкцией. Canon iRC 4080i/4580i может использоваться как принтер, копир, буклетмейкер, факс. Кроме того, его можно дополнить послепечатным устройством и оснастить лотками повышенной емкостью. Таким образом, из различных модулей можно собрать ту конфигурацию, которая выполнит все необходимые задачи.

Большой ресурс тонер-картриджа – 25 000/36 000 оттисков при 5% заливке. Большая емкость устройств подачи бумаги, максимальное количество бумаги – 5000 листов (80 г/м²). Ресурс оборудования и рекомендуемый объем печати 1 200 000 оттисков или 5 лет, в зависимости от того что произойдет раньше.

Производственная мощность зависит от производительности машины для печати и составляет по технической документации 40 цветных и 40/45 черно-белых оттиска в минуту. Таким образом, производственная мощность может достигать приблизительно 16-17 тыс. оттисков в день (при 8 часовом рабочем дне) и около 4 миллионов оттисков в год (при 240 рабочих днях в году). Расчет произведен с учетом полной загрузки системы цветной цифровой печати.

Система цветной цифровой печати Canon iRC 4080i/4580i имеет формат А3+, что позволит производить продукцию как формата А3, так и всех остальных – А4, А5. Так же при выводе образцов А4 и А5 на формате А3, заметно сокращается время производственного процесса.

Сроки изготовления заказов с использованием печатной машины Canon iRC 4080i/4580i могут быть сокращены в два-три раза по сравнению с имеющимся оборудованием. Продукция, которая обычно изготавливается при трехсменном режиме работы, с помощью новой системы может быть изготовлена за тот же период при односменной загрузке. Возможность оперативной настройки печатной машины на любой формат продукции также существенно сокращает срок изготовления заказов.

Планируемое производство полноцветной печатной продукции ориентировано, прежде всего, на потребителей, испытывающих потребность в небольших тиражах печатной продукции ограниченного по продолжительности спроса. Это, прежде всего, рекламная и представительская продукция, продукция для упаковки и этикетки, а также малотиражные издания – брошюры, проспекты, буклеты, визитки.

На приобретенном оборудовании возможно производить следующие виды продукции:

- брошюры и буклеты;

- полноцветные рекламные листовки;

- полноцветные рекламные проспекты и буклеты;

- рекламные плакаты любого формата;

- среднетиражные газетные и журнальные издания;

- календари настенные, настольные, карманные, квартальные;

- и другие виды полноцветной печатной продукции.

Поскольку у ООО «Партнер-Л» уже сформирован круг постоянных потребителей полиграфической продукции, предполагается, что первоначально распространение новой продукции будет осуществляться преимущественно через этот канал сбыта. Однако для увеличения доли, оказанных услуг сторонним организациям необходимо проведение ряда маркетинговых и рекламных акций, направленных на продвижение новой продукции.

Кроме инвестирования в расширение производства нераспределенной прибыли, ООО «Партнер-Л» необходимо разработать ценовую политику, с целью получения наибольшей прибыли при наименьших затратах. В качестве объектов исследований выступают затраты на разработку, производство и сбыт продукции, влияние конкуренции со стороны других предприятий и товаров- аналогов, поведение и реакция потребителей относительно цены товаров. В результате выбираются наиболее эффективные соотношения затрат и цены, цены и прибыли, уменьшаются издержки обращения. Цена и ценовая политика являются одними из главных составляющих успеха на рынке.

Проведенный анализ ценовой политики ООО «Партнер-Л» показал, что стоимость услуг типографии являются среднерыночными. При этом основным потребителем услуг является ПАО «НЛМК», с которым заключен долгосрочный клиентский договор и доля которого в выручке типографии составляет около 90%. В связи с чем ООО «Партнер-Л» искусственно сдерживает рост цен на свои услуги. Следовательно, увеличение прибыли ООО «Партнер-Л» возможно за счет снижения затрат на производство и реализацию продукции. Динамика структуры затрат ООО «Партнер-Л» в 2014-2016 гг. представлена на рисунке 3.3.

Рис. 3.3. Структура затрат ООО «Партнер-Л» в 2014-2016 гг.

Как видно из диаграммы, на протяжении всего исследуемого периода переменные затраты имели тенденцию к росту. Так, относительно 2014 года их рост составил примерно 1 млн. руб. (17,67%), в 2016 году - 2,6 млн. руб. (39,24%), в целом же за отчетный период переменные затраты выросли на 3,6 млн. руб. (63,84%). В 2016 году рост управленческих расходов составил 646 тыс. руб. (3,66%). Также наблюдался рост себестоимости продаж в размере 2131 тыс. руб. (8,31%).

Такая ситуация на предприятии сложилась в связи с ухудшением экономической ситуации как в стране, так и в мире. Дело в том, что поставщики сырья и материалов для ООО «Партнер-Л» привязаны к изменению курса валют, следовательно, чем он выше, тем больше предприятие затрачивает денежных ресурсов на приобретение необходимых товаров. При этом постоянные издержки за отчетный период находились примерно на одном уровне.

Взаимосвязь роста себестоимости реализованной продукции ООО «Партнер-Л» и роста доллара по отношению к рублю за 2014-2016 гг., представлена на рисунке 3.4. Из диаграммы видим, что, действительно, изменение себестоимости реализованной продукции прямо пропорционально изменению стоимости доллара по отношению к рублю. По данным Сбербанка, максимальный курс доллара за последние 10 лет был зафиксирован 22 января 2016 года и составил 83,59 руб. В целом за 2016 год колебание курса валют было достаточно существенным.

Рис. 3.4. Взаимосвязь роста себестоимости реализованной продукции ООО «Партнер-Л» и роста доллара по отношению к рублю за 2014-2016 гг.

Следовательно можно сделать вывод о том, что если курс доллара по прежнему будет расти, это может существенно отразится на прибыли исследуемого предприятия. В связи с чем, рекомендует предпринять следующие меры:

- разработать информационное письмо для всех основных клиентов ООО «Партнер-Л». В письме необходимо заявить о лояльности к постоянным клиентам, и проинформировать о том, что уровень цен на услуги типографии зависят от стоимости материалов, которая привязана к курсу валюты. Предупредить, что при увеличении курса доллара более чем на 20%, типография будет вынуждена поднять цены на своих услуги.

- работать над снижением себестоимости продукции.

Исходя из того, что ключевым фактором в росте в себестоимости продукции явилась стоимость сырья и материалов для производства, то поиск альтернативных поставщиков с более лояльными ценами тем резервом, на который ООО «Партнер-Л» может оказать влияние.

Норма запаса материалов – их минимальное количество, необходимое для обеспечения текущей потребности производства. Текущий запас – зависит от среднесуточного расхода материалов и периодичности завоза материалов. Выбор периодичности поставок бумаги и других материалов (раз в месяц) осуществлен исходя из месячной потребности в бумаге и материалах для производства печатной продукции и минимальной партии поставки, установленной компанией.

Проведенный анализ показал, что поставляемые сырье и материалы являются традиционной продукцией как для рынка в целом, так и для поставщиков ООО «Партнер-Л». При этом существует три возможных пути приобретения комплектующих и материалов: в г. Липецке, в г. Воронеже, в г. Москве. Липецкие поставщики материалов закупают их в основном в г. Воронеже, а те, в свою очередь, в г. Москве. В Липецкой области экономика развивается динамичнее, поэтому и уровень цен по сравнению с Воронежской областью несколько выше, также Липецкие поставщики закладывают в стоимость материалов и комплектующих свои издержки и свою прибыль. Воронежская область находится в 200 км от г. Липецка, доставка материалов осуществляется в течении одного не полного рабочего дня, то есть занимает менее 8 часов. Москва находится в 500 км от Липецка, на дорогах столицы значительно больше пробок, поэтому время доставки рассчитывается от 1до 3 дней. Все эти условия определили круг постоянных поставщиков ООО «Партнер-Л». Каждая из компаний-поставщиков работает на рынке г. Воронежа не менее пяти лет и полностью берет на себя организацию логистики.

Для оптимизации издержек ООО «Партнер-Л» рекомендуется пересмотреть условия сотрудничества по действующим контрактам поставок сырья и материалов. А также постоянно осуществлять мониторинг поставщиков, с целью выявления поставщиков с наименьшими ценами на сырье и материалы при сохранении высокого качества продукции.