3. Задания к контрольной работе по составлению квартальной
бухгалтерской отчетности
Сведения об организации
ООО «Полет», ИНН 5753024212
Вид деятельности: оптовая торговля
Организационно-правовая форма: общество с ограниченной ответственностью.
Юридический адрес: 302031, г. Орел, ул. Поликарпова, 16
Выписка из учетной политики для целей налогообложения: обязательства перед бюджетом по налогу на добавленную стоимость возникают по мере отгрузки товаров и предъявления покупателям расчетных документов.
3.1 Задание 1. Составление учетных регистров и главной книги
Открыть учётные регистры (журналы-ордера) по синтетическим счетам и записать в них сальдо на 1 января 20__ г., используя данные таблицы 1.
Таблица 1. Сальдо по синтетическим счетам на 1 января 20__г.
Шифр счета |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
01 |
Основные средства |
8480000 |
02 |
Амортизация основных средств |
3200000 |
07 |
Отложенные налоговые активы |
300000 |
10 |
Материалы |
250000 |
19/3 |
НДС по приобретенным ценностям |
100000 |
41/1 |
Товары на складах |
1350000 |
44 |
Расходы на продажу |
122500 |
50 |
Касса |
30000 |
51 |
Расчётные счёта |
1200000 |
60 |
Расчёты с поставщиками и подрядчиками (кредиторская задолженность) |
1100000 |
62 |
Расчёты с покупателями и заказчиками (кредиторская задолженность) |
2600000 |
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
2000000 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам (задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль) |
250000 |
70 |
Расчёты с персоналом по оплате труда |
95000 |
71 |
Расчёты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность) |
17000 |
77 |
Отложенные налоговые обязательства |
519200 |
80 |
Уставный капитал |
200000 |
83 |
Добавочный капитал |
720000 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
1165300 |
Указать корреспонденцию счетов по предложенным операциям (табл. 2) и составить журнал регистрации хозяйственных операций за первый квартал (табл. 3)
Таблица 2. Хозяйственные операции ООО «Полет» за 1 квартал отчетного года
№ п/п |
Содержание операции |
Варианты задания |
|||||||||
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
||
1 |
С расчетного счета оплаче ны товары, поступившие в декабре, в том числе НДС 18% - 18000 руб. |
1180000
|
1180000
|
1180000
|
1180000
|
1180000
|
1180000
|
1180000
|
1180000
|
1180000
|
1180000
|
2 |
На оптовый склад поступили товары от ОАО «Энергия»:
- НДС 18% |
900000 ? 10000 4000 ? |
920000 ? 8000 6000 ? |
910000 ? 9000 5000 ? |
890000 ? 8400 4800 ? |
925000 ? 8100 5500 ? |
913000 ? 9600 5200 ? |
897000 ? 9700 4700 ? |
904000 ? 9900 4200 ? |
910200 ? 8800 6400 ? |
897000 ? 8500 5800 ? |
3 |
На оптовый склад поступили предварительно оплаченные товары от ООО «Радуга». В накладной указано:
При приемке выявлена недостача товаров на сумму, включая НДС 10%, в том числе: - в пределах норм естественной убыли - по вине поставщика Поставщику предъявлена претензия. Фактически поступившие товары оприходованы |
2000000 ?
55000
110000 440000 |
1980000 ?
66000
110000 550000 |
1990000 ?
48000
120000 360000 |
2010000 ?
50000
100000 400000 |
1970000 ?
54000
110000 430000 |
1980000 ?
49000
140000 350000 |
2050000 ?
50000
80000 420000 |
2030000 ?
59000
150000 440000 |
2040000 ?
55000
130000 420000 |
1960000 ?
64000
180000 46000 |
Продолжение таблицы 2
|
|
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
4 |
Отгружены Дмитровскому райпо товары на сумму пере численного в декабре аванса В счете-фактуре указано:
товаров, в том числе НДС 18 %
- учетная стоимость отгруженных товаров |
1475000 225000 4000
1000000 |
1475000 225000 4000
1000000 |
1475000 225000 4000
1000000 |
1475000 225000 4000
1000000 |
1475000 225000 4000
1000000 |
1475000 225000 4000
1000000 |
1475000 225000 4000
1000000 |
1475000 225000 4000
1000000 |
1475000 225000 4000
1000000 |
1475000 225000 4000
1000000 |
5 |
Восстановлена сумма НДС, исчисленного от аванса в предыдущем отчетном периоде (см. операцию 4) |
225000 |
225000 |
225000 |
225000 |
225000 |
225000 |
225000 |
225000 |
225000 |
225000 |
6 |
На расчетный счет зачислены денежные средства, поступившие от ЗАО «Фотон» в порядке предварительной оплаты товаров, в том числе НДС 10% |
1500000 |
1600000 |
1500000 |
1550000 |
1620000 |
1610000 |
154000 |
1560000 |
1520000 |
1500000 |
7 |
С расчетного счета перечислено ОАО «Энергия» за поступившие товары (см. операцию 2) |
547400 |
560000 |
550000 |
520000 |
580000 |
542000 |
530000 |
537800 |
540000 |
555000 |
8 |
Отгружены ЗАО «Фотон» товары:
в том числе НДС 10 % - учетная стоимость отгруженных товаров |
1100000 100000
800000 |
1141250 103750
830000 |
1106880 100630
805000 |
1129560 102690
821500 |
1168750 106250
850000 |
1159130 105380
843000 |
1135750 103250
826000 |
1150880 104630
837000 |
1119250 101750
814000 |
1112380 101130
809000 |
9 |
Отгружены ООО «Стимул» товары на условиях последующей оплаты:
в том числе НДС 18 % - учетная стоимость товаров
|
579600 ? 420000 |
552000 ? 400000 |
593400 ? 430000 |
563040 ? 408000 |
568560 ? 412000 |
589260 ? 427000 |
556140 ? 403000 |
607200 ? 440000 |
601680 ? 436000 |
578220 ? 419000 |
10 |
Поступил от ОАО «Престиж» объект основных средств:
Объект принят к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости |
90000 ? 5000 ?
? |
92000 ? 3000 ?
? |
85000 ? 6000 ?
? |
89000 ? 4000 ?
? |
94000 ? 3000 ?
? |
93000 ? 5000 ?
? |
100000 ? 8000 ?
? |
99000 ? 7000 ?
? |
96000 ? 9000 ?
? |
95000 ? 5000 ?
? |
11 |
Списан объект основных средств вследствие физиче ского износа:
- амортизация |
120000 80000 |
100000 90000 |
110000 70000 |
90000 60000 |
88000 66000 |
105000 73000 |
118000 82000 |
96000 78000 |
103000 80000 |
140000 100000 |
12 |
Восстановлена соответст вующая сумма НДС по списанному объекту, ранее принятая к налоговому вычету (определить) |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
13 |
Отпущены АО «Фаворит» материалы
- НДС 18% |
47000 ? |
62000 ? |
56000 ? |
49000 ? |
50000 ? |
60000 ? |
53000 ? |
58000 ? |
48000 ? |
56000 ? |
14 |
Зачислены на расчетный счет денежные средства от АО «Фаворит» в оплату материалов |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
15 |
Списываются с баланса учетная стоимость проданных материалов |
45000 |
60000 |
50000 |
48000 |
49000 |
56000 |
50000 |
56000 |
40000 |
54000 |
16 |
Начислена амортизация по основным средствам:
|
20000
|
22000 |
21000 |
20500
|
22300
|
21000
|
24000
|
23000
|
23500
|
20000
|
|
- переданным в текущую аренду |
4000 |
4500 |
3000 |
3800 |
4400 |
6000 |
5000 |
4900 |
4000 |
4200 |
Продолжение таблицы 2
|
|
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
17 |
Начислены доходы от текущей аренды основных средств, В том числе НДС 18 % |
40000 ? |
47200 ? |
48380 ? |
48970 ? |
49560 ? |
50150 ? |
50740 ? |
51090 ? |
51920 ? |
53100 ? |
18 |
Зачислена на расчетный счет перечисленная арендатором плата за аренду помещения за текущий период |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
19 |
С расчетного счета оплачены счета разных организаций за услуги, оказанные в предыдущем отчетном периоде, в том числе НДС 18% |
96000 |
96000 |
96000 |
96000 |
96000 |
96000 |
96000 |
96000 |
96000 |
96000 |
20 |
Начислена заработная плата за текущий период |
75000
|
72000
|
78000
|
73000
|
69000
|
68000
|
65000
|
76000
|
77000
|
80000
|
21 |
Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц |
7400
|
7300
|
7600
|
7400
|
6800
|
6900
|
6400
|
7700
|
7500
|
7400
|
22 |
С расчетного счета сняты банком денежные средства:
|
160000 |
160000 |
160000 |
160000 |
160000 |
160000 |
160000 |
160000 |
160000 |
160000 |
|
- за расчетно-кассовое обслуживание - проценты за пользование банковским кредитом, в том числе в пределах ставки ЦБ РФ, увеличен ной в 1,1 раза |
4000 13000
10000 |
3000 12000
8000 |
2000 12500
9500 |
3500 13600
10600 |
3800 14000
11000 |
2900 11000
9000 |
2700 15000
12000 |
3600 16400
12500 |
2500 14300
11700 |
2400 13900
10000 |
23 |
Сняты с расчетного счета и оприходованы в кассу организации денежные средства на выплату заработной платы и командировочные расходы |
69000
|
69600
|
70000
|
68000
|
69000
|
70000
|
69800
|
69000
|
70000
|
68500
|
24 |
Из кассы выдана заработная плата |
65000 |
65000 |
65000 |
65000 |
65000 |
65000 |
65000 |
65000 |
65000 |
65000 |
25 |
Выдано под отчет Иванову на командировочные расходы |
14000 |
16000 |
16000 |
18000 |
17000 |
14000 |
16000 |
16000 |
18000 |
17000 |
26 |
Утвержден авансовый отчет Сидорова В. о командировоч ных расходах, в том числе
- суточные (2 суток) |
3880 9200 4000 |
3500 8400 4500 |
2800 7200 6000 |
3320 9400 5000 |
3620 7800 5600 |
3880 9200 4000 |
3500 8400 4500 |
2800 7200 6000 |
3320 9400 5000 |
3620 7800 5600 |
27 |
Начислено разным организациям за оказанные |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в текущем периоде услуги, в том числе НДС 18%: - за автоуслуги - коммунальные платежи |
16000 12000 |
17200 13200 |
18400 14400 |
17800 15600 |
18160 18000 |
18520 16800 |
18640 13200 |
19120 15600 |
17440 20400 |
17680 19200 |
28 |
Начислены социальные отчисления от суммы заработной платы |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
29 |
Отражены расходы, относящиеся к проданным товарам (определить) |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
30 |
Отражена прибыль (убыток) от продажи товаров (определить) |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
32 |
Зачислен на расчетный счет штраф за нарушение условий договора поставки |
30000 |
16000 |
43000 |
37000 |
23000 |
18000 |
25000 |
13000 |
28000 |
31000 |
33 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности перед бюджетом по налогу на доходы физических лиц |
7400
|
7300
|
7600
|
7400
|
6800
|
6900
|
6400
|
7700
|
7500
|
7400
|
35 |
Предъявлена к налоговому вычету сумма НДС (определить) |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
Таблица 3. Журнал регистрации хозяйственных операций
|
Содержание операций
|
Корреспондирующие счета
Дебет Кредит |
Сумма, руб. |
|
|
|
|
|
|
№
п/п
Записать в учётные регистры (журналы-ордера) хозяйственные операции за первый квартал и определить сальдо на 1 апреля.
При выполнении операции № 29 следует рассчитать по среднему проценту сумму расходов, приходящуюся на остаток товаров (таблица 4), и определить сумму расходов, относящихся к проданным в первом квартале товарам.
Таблица 4. Расчет суммы расходов, относящихся к остатку товаров
Сальдо сч.44 на начало отчетного периода |
Транспортные расходы за отчетный период |
Итого (гр.1+гр.2) |
Продано товаров по покупным ценам |
Остаток товаров на конец отчетно го периода |
Итого (гр.4+гр.5) |
Средний процент расходов (гр.3: гр.6*100) |
Сумма расходов, относящаяся к остатку товаров (гр.5*гр.7/100) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
При выполнении операций следует определить по данным бухгалтерского учета сумму прибыли до налогообложения за первый квартал и величину условного расхода по налогу на прибыль.
На основании составленных учётных регистров (журналов-ордеров унифицированной формы) произвести записи в главную книгу.
Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам (таблица 5)
Таблица 6. Оборотная ведомость по синтетическим счетам за первый квартал 20__г
Шифр счета |
Наименование счета |
Сальдо на 01.01.20 __ г. |
Обороты за 1 квартал |
Сальдо на 01.04.20___г. |
|||
Дебет |
кредит |
дебет |
Кредит |
дебет |
кредит |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
Задание 3.2. Составление бухгалтерского баланса
На основании главной книги составить бухгалтерский баланс за отчётный год (приложение 1).
Задание 3. 3. Составление Отчета о финансовых результатах
На основании учётных регистров за первый квартал по счетам: 90/1 «Выручка», 90/2 «Себестоимость продаж», 90/3 «Налог на добавленную стоимость», 91/1 «Прочие доходы», 91/2 «Прочие расходы», 99 «Прибыли и убытки» составить «Отчёт о прибылях и убытках» за первый квартал отчетного года (приложение 2).
Задание 3.4 . Составление Отчета о движении денежных средств и денежных эквивалентов
На основании данных учетных по счетам 50 «Касса», 51 «Расчетные счета» и содержания журнала операций составить «Отчёт о движении денежных средств и денежных эквивалентов» за отчетный период (приложение 4)